15+ Đề Thi Thử Trắc Nghiệm – Môn Kế Toán Thuế

Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế GTGT. Căn cứ vào chứng từ nào sau đây để xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ?

• A. Hợp đồng mua bán hàng hóa
• B. Tờ khai hải quan đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu
• C. Hóa đơn GTGT do nhà cung cấp nước ngoài phát hành
• D. Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (nộp thuế nhập khẩu)

Câu 2: Chi phí nào sau đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Chi phí phạt vi phạm hành chính
• B. Chi phí khấu hao tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh
• C. Chi phí tiền lương trả cho người lao động có đầy đủ hợp đồng lao động và chứng từ thanh toán
• D. Chi phí lãi vay vốn phục vụ hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn trước hoạt động

Câu 3: Một công ty sản xuất và kinh doanh nước giải khát. Loại thuế tiêu thụ đặc biệt nào công ty này phải nộp?

• A. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với nước ngọt
• B. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu
• C. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá
• D. Công ty không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt

Câu 4: Theo luật thuế hiện hành, thời điểm xác định doanh thu để tính thuế GTGT đối với hoạt động bán hàng hóa là khi nào?

• A. Thời điểm nhận được tiền thanh toán từ khách hàng
• B. Thời điểm ký kết hợp đồng mua bán
• C. Thời điểm phát hành hóa đơn GTGT
• D. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua

Câu 5: Người nộp thuế thu nhập cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế hiện nay là bao nhiêu?

• A. 11 triệu đồng/tháng
• B. 13 triệu đồng/tháng
• C. Không có đáp án đúng
• D. 16 triệu đồng/tháng

Câu 6: Đơn vị kế toán nộp thuế TNDN theo quý nếu đáp ứng điều kiện nào sau đây?

• A. Doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng
• B. Doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống
• C. Luôn nộp thuế TNDN theo quý
• D. Doanh thu của quý hiện tại dưới 50 tỷ đồng

Câu 7: Trong các trường hợp sau, trường hợp nào được hoàn thuế GTGT?

• A. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong kỳ
• B. Doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT vào ngân sách nhà nước
• C. Cả hai trường hợp trên
• D. Không trường hợp nào được hoàn thuế GTGT

Câu 8: Hành vi nào sau đây được xem là hành vi trốn thuế?

• A. Kê khai sai sót dẫn đến thiếu số thuế phải nộp nhưng đã tự giác khai bổ sung và nộp đủ thuế trước khi cơ quan thuế thanh tra
• B. Chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định
• C. Sử dụng hóa đơn không hợp lệ nhưng không cố ý
• D. Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để hạch toán chi phí làm giảm số thuế phải nộp

Câu 9: Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế GTGT thông thường đối với phần lớn hàng hóa, dịch vụ là bao nhiêu?

• A. 5%
• B. 8%
• C. 10%
• D. 12%

Câu 10: Doanh nghiệp A có phát sinh giao dịch liên kết. Doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ kê khai nào liên quan đến giao dịch liên kết?

• A. Kê khai thuế thu nhập cá nhân
• B. Kê khai thông tin về giao dịch liên kết theo Phụ lục
• C. Kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt
• D. Không có nghĩa vụ kê khai đặc biệt nào

Câu 11: Một cá nhân cho thuê nhà và có doanh thu từ cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm. Cá nhân này phải nộp loại thuế trực thu nào?

• A. Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng
• B. Thuế thu nhập doanh nghiệp
• C. Thuế tiêu thụ đặc biệt
• D. Chỉ nộp thuế môn bài

Câu 12: Trong phương pháp khấu trừ thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp được xác định theo công thức nào?

• A. Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu chịu thuế x Thuế suất GTGT
• B. Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
• C. Thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng x Thuế suất GTGT
• D. Thuế GTGT phải nộp = Tổng doanh thu - Tổng chi phí

Câu 13: Loại thuế nào sau đây không phải là thuế gián thu?

• A. Thuế giá trị gia tăng
• B. Thuế tiêu thụ đặc biệt
• C. Thuế xuất nhập khẩu
• D. Thuế thu nhập doanh nghiệp

Câu 14: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày cuối cùng của quý
• B. Ngày 15 của tháng đầu quý sau
• C. Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
• D. Ngày 30 của tháng đầu quý sau

Câu 15: Trong các yếu tố sau, yếu tố nào không ảnh hưởng đến số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ tiền lương, tiền công?

• A. Tổng thu nhập chịu thuế
• B. Địa điểm làm việc của người lao động
• C. Các khoản giảm trừ gia cảnh
• D. Thuế suất thuế TNCN

Câu 16: Doanh nghiệp mới thành lập có vốn điều lệ dưới 10 tỷ đồng và số lượng lao động dưới 200 người có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN nào?

• A. Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu
• B. Giảm 50% thuế TNDN trong 3 năm đầu
• C. Áp dụng thuế suất thuế TNDN thấp hơn trong 5 năm đầu
• D. Không có ưu đãi thuế TNDN đặc biệt chỉ dựa trên vốn điều lệ và số lượng lao động (cần xem xét ngành nghề, địa bàn...)

Câu 17: Khi nào doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài (lệ phí môn bài)?

• A. Hàng năm
• B. Khi mới thành lập doanh nghiệp
• C. Khi có lợi nhuận
• D. Khi doanh thu vượt mức quy định

Câu 18: Một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vận tải hành khách. Doanh thu từ hoạt động này chịu thuế suất thuế GTGT là bao nhiêu?

• A. 0%
• B. 5%
• C. 10%
• D. Không chịu thuế GTGT

Câu 19: Căn cứ vào đâu để xác định mức thuế suất thuế tài nguyên phải nộp?

• A. Giá trị tài nguyên khai thác
• B. Sản lượng tài nguyên khai thác và giá tính thuế tài nguyên
• C. Doanh thu bán tài nguyên
• D. Lợi nhuận từ hoạt động khai thác tài nguyên

Câu 20: Trong các loại hóa đơn sau, loại hóa đơn nào được sử dụng khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT?

• A. Hóa đơn bán hàng thông thường
• B. Phiếu thu
• C. Hóa đơn giá trị gia tăng
• D. Tem, vé

Câu 21: Một công ty nhập khẩu máy móc thiết bị để tạo tài sản cố định. Thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu sẽ được xử lý như thế nào về mặt kế toán và thuế?

• A. Thuế nhập khẩu và thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ ngay trong kỳ nhập khẩu
• B. Thuế nhập khẩu được tính vào chi phí, thuế GTGT được khấu trừ
• C. Thuế nhập khẩu và thuế GTGT được tính vào chi phí
• D. Thuế nhập khẩu được tính vào nguyên giá TSCĐ, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện

Câu 22: Doanh nghiệp A nhận được khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế từ đối tác. Khoản tiền phạt này có tính vào thu nhập chịu thuế TNDN không?

• A. Có, khoản tiền phạt này là thu nhập chịu thuế TNDN
• B. Không, khoản tiền phạt này không phải là thu nhập chịu thuế TNDN
• C. Chỉ tính vào thu nhập chịu thuế TNDN nếu có hóa đơn GTGT
• D. Chỉ tính vào thu nhập chịu thuế TNDN nếu giá trị phạt trên 20 triệu đồng

Câu 23: Theo quy định về hóa đơn điện tử, thời điểm lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa là khi nào?

• A. Khi nhận được thanh toán của khách hàng
• B. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa
• C. Cuối ngày phát sinh bán hàng
• D. Đầu tháng sau tháng phát sinh bán hàng

Câu 24: Một doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu hàng hóa. Để được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% đối với hàng xuất khẩu, cần đáp ứng điều kiện nào?

• A. Có hợp đồng xuất khẩu
• B. Có tờ khai hải quan
• C. Có hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan và chứng từ thanh toán quốc tế
• D. Chỉ cần có hóa đơn GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu

Câu 25: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp được miễn thuế môn bài?

• A. Doanh nghiệp có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm
• B. Doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu hoạt động
• C. Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp
• D. Không có trường hợp nào được miễn thuế môn bài, chỉ có thể được miễn lệ phí môn bài cho năm đầu thành lập đối với một số loại hình

Câu 26: Khi doanh nghiệp phát hiện sai sót trong tờ khai thuế GTGT đã nộp, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục gì?

• A. Nộp tờ khai thuế GTGT mới thay thế
• B. Nộp tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT
• C. Hủy tờ khai thuế GTGT đã nộp và nộp lại tờ khai mới
• D. Không cần xử lý nếu sai sót không trọng yếu

Câu 27: Một cá nhân có thu nhập từ trúng thưởng xổ số. Thu nhập này chịu thuế TNCN theo thuế suất nào?

• A. Thuế suất lũy tiến từng phần
• B. 5%
• C. 10%
• D. 20%

Câu 28: Doanh nghiệp A nộp thuế TNDN theo phương pháp nào?

• A. Phương pháp kê khai
• B. Phương pháp ấn định
• C. Phương pháp khoán
• D. Phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Câu 29: Phân tích tình huống: Công ty X nhập khẩu một lô nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu. Hỏi công ty X có được hoàn thuế GTGT đầu vào của lô nguyên liệu này không và theo quy định nào?

• A. Không được hoàn thuế GTGT vì nguyên liệu đã sử dụng cho sản xuất
• B. Được hoàn thuế GTGT theo quy định về hoàn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu
• C. Chỉ được hoàn thuế GTGT nếu xuất khẩu trực tiếp
• D. Được khấu trừ thuế GTGT vào kỳ tiếp theo, không được hoàn tiền mặt

Câu 30: Đánh giá mức độ rủi ro về thuế của một doanh nghiệp chỉ tập trung vào việc tuân thủ kê khai và nộp thuế có đủ không? Giải thích.

• A. Đủ, vì tuân thủ kê khai và nộp thuế là yếu tố duy nhất đánh giá rủi ro thuế
• B. Đủ, vì cơ quan thuế chỉ kiểm tra việc kê khai và nộp thuế
• C. Không đủ, vì rủi ro thuế còn bao gồm rủi ro về diễn giải pháp luật, rủi ro hoạt động, rủi ro danh tiếng và các rủi ro tiềm ẩn khác
• D. Không đủ, vì cần phải đánh giá thêm tình hình tài chính của doanh nghiệp

Câu 1: Theo Luật Quản lý thuế hiện hành của Việt Nam, hành vi nào sau đây được xem là hành vi trốn thuế?

• A. Nộp hồ sơ khai thuế chậm so với thời hạn quy định.
• B. Không kê khai hoặc kê khai thiếu thuế làm giảm số thuế phải nộp.
• C. Sử dụng hóa đơn không hợp lệ nhưng không nhằm mục đích gian lận thuế.
• D. Thực hiện các giao dịch liên kết nhưng không tuân thủ quy định về xác định giá giao dịch liên kết.

Câu 2: Một doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 4/2023, doanh nghiệp phát sinh một hóa đơn GTGT đầu vào của tháng 1/2023 nhưng chưa kê khai. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp được phép kê khai bổ sung hóa đơn này vào kỳ kê khai nào?

• A. Kỳ kê khai tháng 4/2023 (kỳ hiện tại).
• B. Kỳ kê khai tháng 5/2023 (kỳ kế tiếp).
• C. Bất kỳ kỳ kê khai thuế GTGT nào trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế.
• D. Chỉ được kê khai trong vòng 6 tháng kể từ tháng lập hóa đơn.

Câu 3: Chi phí nào sau đây được xem là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định hiện hành?

• A. Chi phí lãi vay vốn sản xuất kinh doanh vượt quá 30% tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng chi phí lãi vay và chi phí khấu hao trong kỳ.
• B. Chi phí ủng hộ cho các tổ chức không có giấy phép hoạt động hợp pháp.
• C. Tiền phạt vi phạm hành chính không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
• D. Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng quy định.

Câu 4: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa nhập khẩu này được xác định như thế nào?

• A. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) thuế nhập khẩu.
• B. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu đã bao gồm thuế nhập khẩu và thuế GTGT.
• C. Giá bán ra của doanh nghiệp nhập khẩu.
• D. Giá vốn hàng nhập khẩu.

Câu 5: Theo quy định về hóa đơn điện tử, trường hợp nào sau đây doanh nghiệp được phép lập hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế?

• A. Doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực bất động sản.
• B. Doanh nghiệp thuộc trường hợp rủi ro về thuế ở mức thấp.
• C. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
• D. Doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng.

Câu 6: Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?

• A. Tiền lương làm thêm giờ.
• B. Tiền thưởng năng suất.
• C. Tiền ăn giữa ca, ăn trưa không vượt quá mức quy định.
• D. Tiền công tháng 13.

Câu 7: Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xuất khẩu hàng hóa. Để được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu, doanh nghiệp cần đáp ứng điều kiện nào sau đây?

• A. Có hợp đồng xuất khẩu và tờ khai hải quan đã thông quan.
• B. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với lô hàng xuất khẩu.
• C. Hàng hóa xuất khẩu phải là hàng hóa do doanh nghiệp trực tiếp sản xuất.
• D. Có hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan đã thông quan và chứng từ thanh toán quốc tế qua ngân hàng hoặc các hình thức thanh toán khác được pháp luật quy định.

Câu 8: Trường hợp nào sau đây doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo năm?

• A. Tất cả các doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh.
• B. Chỉ các doanh nghiệp có phát sinh lợi nhuận trong năm.
• C. Chỉ các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
• D. Doanh nghiệp được lựa chọn quyết toán thuế theo năm hoặc theo quý.

Câu 9: Khoản mục nào sau đây không phải là căn cứ tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp trực tiếp trên GTGT?

• A. Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ.
• B. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
• C. Thuế suất thuế GTGT.
• D. Doanh thu chịu thuế GTGT.

Câu 10: Theo Luật Thuế TNCN, đối tượng nào sau đây phải nộp thuế TNCN?

• A. Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
• B. Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
• C. Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam.
• D. Tất cả các đáp án trên.

Câu 11: Hành vi nào sau đây của kế toán doanh nghiệp có thể dẫn đến rủi ro về thuế?

• A. Lập báo cáo tài chính trung thực, hợp lý.
• B. Thực hiện kiểm kê tài sản định kỳ.
• C. Ghi nhận chi phí không có hóa đơn chứng từ hợp lệ.
• D. Tuân thủ đúng các chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán.

Câu 12: Trong trường hợp doanh nghiệp phát hiện sai sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục gì?

• A. Hủy bỏ hồ sơ khai thuế đã nộp và nộp lại hồ sơ mới.
• B. Nộp hồ sơ khai bổ sung điều chỉnh cho hồ sơ khai thuế đã nộp.
• C. Chờ đến kỳ kê khai thuế tiếp theo để điều chỉnh.
• D. Không cần thực hiện thủ tục gì nếu sai sót không trọng yếu.

Câu 13: Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng là ngày nào?

• A. Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• B. Ngày cuối cùng của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• C. Ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• D. Ngày 15 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Câu 14: Mục đích chính của việc kiểm tra hóa đơn, chứng từ kế toán trước khi hạch toán là gì?

• A. Đảm bảo tính thẩm mỹ của chứng từ.
• B. Kiểm tra số lượng và đơn giá trên chứng từ.
• C. Đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ, hợp lý của chứng từ để phục vụ mục đích thuế.
• D. Sắp xếp chứng từ theo thứ tự thời gian.

Câu 15: Doanh nghiệp tính thuế TNDN theo phương pháp nào?

• A. Phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
• B. Phương pháp thu nhập chịu thuế.
• C. Phương pháp khoán.
• D. Phương pháp hỗn hợp.

Câu 16: Đối với hoạt động cho thuê tài sản, thời điểm xác định doanh thu để tính thuế GTGT là thời điểm nào?

• A. Thời điểm bắt đầu hợp đồng cho thuê.
• B. Thời điểm kết thúc hợp đồng cho thuê.
• C. Thời điểm nhận tiền thuê tài sản.
• D. Thời điểm lập hóa đơn cho thuê tài sản hoặc thời điểm thu tiền cho thuê tài sản tùy thuộc vào thời điểm nào đến trước.

Câu 17: Theo quy định về thuế GTGT, dịch vụ nào sau đây chịu thuế suất 10%?

• A. Dịch vụ giáo dục.
• B. Dịch vụ y tế.
• C. Dịch vụ tư vấn quản lý.
• D. Dịch vụ vận tải hành khách công cộng.

Câu 18: Khoản nào sau đây không được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công?

• A. Tiền lương tháng.
• B. Khoản hỗ trợ chi phí đi lại khi đi công tác đúng quy định.
• C. Tiền thưởng theo kết quả công việc.
• D. Tiền phụ cấp chức vụ.

Câu 19: Doanh nghiệp A có trụ sở chính tại Hà Nội và chi nhánh tại TP.HCM. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế TNDN của doanh nghiệp A là ở đâu?

• A. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính tại Hà Nội.
• B. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh tại TP.HCM.
• C. Doanh nghiệp được lựa chọn nộp tại Hà Nội hoặc TP.HCM.
• D. Cơ quan thuế cấp tỉnh nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh.

Câu 20: Trong các loại thuế sau, loại thuế nào là thuế trực thu?

• A. Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• B. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB).
• C. Thuế xuất nhập khẩu.
• D. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Câu 21: Khi nào doanh nghiệp được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT)?

• A. Khi số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong kỳ.
• B. Khi doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lũy kế chưa được khấu trừ hết đáp ứng điều kiện theo quy định và thuộc trường hợp được hoàn thuế.
• C. Khi doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT.
• D. Cả đáp án 2 và 3.

Câu 22: Hóa đơn nào sau đây được xem là hóa đơn hợp lệ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào?

• A. Hóa đơn có đầy đủ thông tin, chữ ký, con dấu theo quy định, không bị tẩy xóa, sửa chữa.
• B. Hóa đơn photo nhưng có đóng dấu công ty.
• C. Hóa đơn viết tay nhưng có đầy đủ thông tin.
• D. Hóa đơn điện tử không có chữ ký số của người mua.

Câu 23: Đâu là một trong những biện pháp quản lý thuế của cơ quan thuế?

• A. Tổ chức các lớp học kế toán thuế cho doanh nghiệp.
• B. Tặng giấy khen cho doanh nghiệp nộp thuế đúng hạn.
• C. Giảm thuế suất thuế TNDN cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
• D. Thanh tra, kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.

Câu 24: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế đánh vào yếu tố nào?

• A. Doanh thu của doanh nghiệp.
• B. Chi phí của doanh nghiệp.
• C. Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.
• D. Vốn điều lệ của doanh nghiệp.

Câu 25: Khi doanh nghiệp vi phạm pháp luật về thuế, hình thức xử phạt nào sau đây có thể được áp dụng?

• A. Cảnh cáo.
• B. Phạt tiền.
• C. Tước giấy phép kinh doanh có thời hạn.
• D. Cả 3 đáp án trên.

Câu 26: Để giảm thiểu rủi ro về thuế, kế toán doanh nghiệp cần chú trọng đến vấn đề nào sau đây?

• A. Tối đa hóa lợi nhuận kế toán.
• B. Giảm thiểu chi phí hoạt động.
• C. Thực hiện các giao dịch với giá thấp nhất.
• D. Tuân thủ pháp luật thuế và cập nhật các thay đổi chính sách thuế thường xuyên.

Câu 27: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp có thể được gia hạn nộp thuế?

• A. Doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính do mở rộng sản xuất.
• B. Doanh nghiệp thay đổi kế toán trưởng.
• C. Doanh nghiệp gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ gây thiệt hại vật chất dẫn đến không có khả năng nộp thuế đúng hạn.
• D. Doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Câu 28: Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, căn cứ tính thuế GTGT và thuế TNCN là gì?

• A. Doanh thu và chi phí.
• B. Doanh thu và thu nhập tính thuế.
• C. Lợi nhuận và chi phí.
• D. Tổng tài sản và doanh thu.

Câu 29: Nguyên tắc kế toán thuế nào sau đây đảm bảo tính khách quan, trung thực của thông tin thuế?

• A. Nguyên tắc tuân thủ pháp luật.
• B. Nguyên tắc thận trọng.
• C. Nguyên tắc nhất quán.
• D. Nguyên tắc cơ sở dồn tích.

Câu 30: Trong bối cảnh chuyển đổi số, kế toán thuế cần trang bị thêm kỹ năng nào để đáp ứng yêu cầu công việc?

• A. Kỹ năng giao tiếp.
• B. Kỹ năng quản lý thời gian.
• C. Kỹ năng sử dụng phần mềm kế toán thuế và các công cụ hỗ trợ kê khai thuế điện tử.
• D. Kỹ năng làm việc nhóm.

Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế GTGT và thuế nhập khẩu. Giá tính thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu này được xác định như thế nào?

• A. Giá CIF tại cửa khẩu nhập khẩu.
• B. Giá CIF cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).
• C. Giá CIF tại cửa khẩu nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu.
• D. Giá CIF tại cửa khẩu nhập khẩu trừ đi thuế nhập khẩu.

Câu 2: Khoản chi phí nào sau đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?

• A. Chi phí phạt vi phạm hành chính.
• B. Chi phí khấu hao tài sản cố định theo đúng quy định.
• C. Chi phí ủng hộ đoàn thể không có hồ sơ.
• D. Chi phí lãi vay vốn sản xuất kinh doanh vượt quá 20% EBITDA.

Câu 3: Trường hợp nào sau đây cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải nộp thuế TNCN?

• A. Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công dưới mức giảm trừ gia cảnh.
• B. Thu nhập từ tiền lương, tiền công duy nhất tại một nơi và đã được khấu trừ thuế tại nguồn.
• C. Thu nhập từ tiền lương, tiền công vãng lai dưới 2 triệu đồng/lần chi trả.
• D. Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt mức giảm trừ gia cảnh và không thuộc diện được miễn thuế.

Câu 4: Hóa đơn điện tử nào sau đây được coi là hợp lệ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào?

• A. Hóa đơn điện tử có đầy đủ thông tin theo quy định, được ký điện tử và gửi cho người mua.
• B. Hóa đơn điện tử không có chữ ký điện tử nhưng có mã xác thực của cơ quan thuế.
• C. Hóa đơn điện tử bản in giấy từ bản gốc điện tử.
• D. Hóa đơn điện tử đã quá thời hạn kê khai thuế nhưng vẫn trong thời hiệu lưu trữ.

Câu 5: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày cuối cùng của quý sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• B. Ngày thứ 30 của quý sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• C. Ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• D. Ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Câu 6: Hành vi nào sau đây bị coi là trốn thuế?

• A. Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót.
• B. Nộp chậm tiền thuế so với thời hạn quy định.
• C. Không kê khai hoặc kê khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.
• D. Sử dụng hóa đơn điện tử không đúng định dạng.

Câu 7: Thuế tiêu thụ đặc biệt không áp dụng đối với hàng hóa nào sau đây?

• A. Rượu bia.
• B. Thuốc lá.
• C. Ô tô dưới 9 chỗ.
• D. Nước ngọt không gas.

Câu 8: Doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT trong trường hợp nào sau đây?

• A. Số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra và đáp ứng điều kiện hoàn thuế.
• B. Doanh nghiệp kê khai nhầm thuế suất GTGT.
• C. Doanh nghiệp nộp thừa tiền thuế GTGT.
• D. Cả 3 đáp án trên đều đúng.

Câu 9: Phương pháp khấu trừ thuế GTGT áp dụng cho đối tượng nào?

• A. Hộ kinh doanh cá thể.
• B. Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
• C. Cá nhân kinh doanh.
• D. Tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

Câu 10: Khi nào doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế môn bài (lệ phí môn bài)?

• A. Hàng tháng.
• B. Hàng quý.
• C. Hàng năm (chậm nhất ngày 30 tháng 01 hàng năm).
• D. Chỉ khi có thay đổi vốn điều lệ.

Câu 11: Một công ty xây dựng nhận thanh toán theo tiến độ công trình. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế GTGT là khi nào?

• A. Thời điểm nghiệm thu, bàn giao hạng mục công trình hoặc khối lượng công việc hoàn thành.
• B. Thời điểm ký hợp đồng xây dựng.
• C. Thời điểm công trình hoàn thành toàn bộ.
• D. Thời điểm nhận được tiền thanh toán từ chủ đầu tư.

Câu 12: Ông A là cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai. Trong quý, ông A có doanh thu 300 triệu đồng và chi phí được trừ là 200 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT là 5%. Số thuế GTGT ông A phải nộp là bao nhiêu?

• A. 5 triệu đồng.
• B. 10 triệu đồng.
• C. 15 triệu đồng.
• D. Không xác định được do thiếu thông tin về thuế suất thuế GTGT.

Câu 13: Doanh nghiệp X có phát sinh giao dịch liên kết. Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (Transfer Pricing Documentation) cần nộp cho cơ quan thuế khi nào?

• A. Cùng với tờ khai thuế GTGT hàng tháng.
• B. Cùng với tờ khai thuế TNDN tạm tính quý.
• C. Cùng với tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm.
• D. Khi có yêu cầu của cơ quan thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra.

Câu 14: Khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNCN?

• A. Tiền lương làm thêm giờ.
• B. Thu nhập từ trúng xổ số có giá trị dưới 10 triệu đồng.
• C. Tiền thưởng năng suất.
• D. Thu nhập từ đầu tư chứng khoán.

Câu 15: Doanh nghiệp A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 50 triệu đồng, thuế GTGT đầu ra là 70 triệu đồng. Số thuế GTGT doanh nghiệp A phải nộp là bao nhiêu?

• A. 20 triệu đồng.
• B. 50 triệu đồng.
• C. 70 triệu đồng.
• D. 120 triệu đồng.

Câu 16: Biên lai thu thuế điện tử có giá trị pháp lý như thế nào so với biên lai giấy?

• A. Có giá trị pháp lý tương đương biên lai giấy.
• B. Không có giá trị pháp lý bằng biên lai giấy.
• C. Chỉ có giá trị pháp lý khi được cơ quan thuế xác nhận.
• D. Chỉ có giá trị pháp lý trong giao dịch điện tử.

Câu 17: Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế là bao lâu?

• A. 1 năm.
• B. 2 năm.
• C. 3 năm.
• D. 5 năm.

Câu 18: Doanh nghiệp chế xuất được hưởng ưu đãi thuế TNDN như thế nào?

• A. Không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
• B. Được giảm 50% thuế TNDN trong 10 năm.
• C. Được hưởng thuế suất thuế TNDN ưu đãi và thời gian miễn, giảm thuế.
• D. Được miễn toàn bộ thuế TNDN trong suốt thời gian hoạt động.

Câu 19: Thuế bảo vệ môi trường áp dụng đối với đối tượng nào?

• A. Tất cả các loại hàng hóa.
• B. Chỉ hàng hóa nhập khẩu.
• C. Chỉ hàng hóa sản xuất trong nước.
• D. Một số loại hàng hóa nhất định gây tác động xấu đến môi trường.

Câu 20: Căn cứ tính thuế tài nguyên là gì?

• A. Sản lượng tài nguyên tính thuế và giá tính thuế tài nguyên.
• B. Doanh thu bán tài nguyên.
• C. Lợi nhuận từ hoạt động khai thác tài nguyên.
• D. Chi phí khai thác tài nguyên.

Câu 21: Khi doanh nghiệp có hành vi vi phạm về thuế, tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hành chính không bao gồm:

• A. Người vi phạm đã tự nguyện khai báo và khắc phục hậu quả.
• B. Người vi phạm đã tích cực hợp tác với cơ quan thuế.
• C. Người vi phạm chưa từng vi phạm pháp luật khác.
• D. Vi phạm lần đầu và có thái độ ăn năn hối cải.

Câu 22: Thuế nhà thầu nước ngoài là loại thuế gì?

• A. Thuế trực thu.
• B. Thuế gián thu.
• C. Vừa là thuế trực thu vừa là thuế gián thu.
• D. Không phải là thuế mà là phí.

Câu 23: Trong trường hợp nào, người nộp thuế được gia hạn nộp thuế?

• A. Khi có khó khăn về tài chính tạm thời.
• B. Khi thay đổi kế toán trưởng.
• C. Khi cơ quan thuế chậm ban hành thông báo thuế.
• D. Khi gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc dịch bệnh.

Câu 24: Chi phí nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?

• A. Chi phí lương nhân viên.
• B. Chi phí khấu hao tài sản cố định.
• C. Chi phí tiếp khách không có hóa đơn trên 20 triệu đồng.
• D. Chi phí nguyên vật liệu sản xuất.

Câu 25: Nguyên tắc kế toán thuế nào sau đây là quan trọng nhất?

• A. Tuân thủ pháp luật thuế.
• B. Tiết kiệm chi phí thuế.
• C. Tối đa hóa lợi nhuận sau thuế.
• D. Đơn giản hóa thủ tục thuế.

Câu 26: Hoạt động nào sau đây không chịu thuế GTGT?

• A. Bán hàng hóa trong nước.
• B. Dịch vụ khám chữa bệnh bảo hiểm y tế.
• C. Cung cấp dịch vụ tư vấn thuế.
• D. Cho thuê văn phòng.

Câu 27: Thời hạn quyết toán thuế TNCN cho thu nhập từ tiền lương, tiền công hàng năm chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày 30 tháng 3 năm sau.
• B. Ngày 31 tháng 3 năm sau.
• C. Ngày 30 tháng 4 năm sau.
• D. Ngày 31 tháng 12 năm sau.

Câu 28: Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai sai thuế dẫn đến nộp thiếu, biện pháp khắc phục hậu quả là gì?

• A. Kê khai bổ sung và nộp đủ số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp.
• B. Nộp phạt hành chính.
• C. Chỉ cần nộp đủ số thuế còn thiếu.
• D. Không cần thực hiện biện pháp nào nếu sai sót không lớn.

Câu 29: Chức năng của cơ quan thuế trong quản lý thuế là gì?

• A. Xây dựng chính sách thuế.
• B. Quản lý thu thuế, thanh tra, kiểm tra thuế và cưỡng chế thuế.
• C. Giải quyết tranh chấp về thuế.
• D. Tư vấn pháp luật thuế cho doanh nghiệp.

Câu 30: Khi doanh nghiệp không đồng ý với quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế của cơ quan thuế, doanh nghiệp có quyền gì?

• A. Không có quyền gì.
• B. Chỉ được khiếu nại lên cơ quan thuế cấp trên.
• C. Khiếu nại hoặc khởi kiện hành chính theo quy định của pháp luật.
• D. Yêu cầu cơ quan thuế hủy quyết định xử phạt.

Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế GTGT với giá CIF tại cảng đến là 200.000 USD, thuế nhập khẩu phải nộp là 20.000 USD. Tỷ giá tính thuế là 23.000 VNĐ/USD. Thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%. Xác định giá tính thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu này theo VNĐ.

• A. 4.600.000.000 VNĐ
• B. 5.060.000.000 VNĐ
• C. 5.266.000.000 VNĐ
• D. 4.830.000.000 VNĐ

Câu 2: Công ty TNHH X đang xem xét đầu tư vào một dự án mới. Chi phí đầu tư ban đầu là 5 tỷ VNĐ. Dự kiến dự án sẽ tạo ra dòng tiền thuần hàng năm là 1.2 tỷ VNĐ trong 5 năm. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 20%. Để đánh giá hiệu quả dự án sau thuế, yếu tố thuế nào cần được xem xét đầu tiên?

• A. Ảnh hưởng của thuế thu nhập doanh nghiệp đến dòng tiền thuần hàng năm của dự án.
• B. Chi phí thuế giá trị gia tăng phát sinh trong quá trình đầu tư dự án.
• C. Các ưu đãi thuế có thể được hưởng từ dự án đầu tư.
• D. Thời điểm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của dự án.

Câu 3: Một doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp phát sinh thuế GTGT đầu vào là 50 triệu VNĐ và thuế GTGT đầu ra là 80 triệu VNĐ. Biết rằng doanh nghiệp không có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ trước chuyển sang. Số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?

• A. 130 triệu VNĐ
• B. 50 triệu VNĐ
• C. 30 triệu VNĐ
• D. 0 VNĐ

Câu 4: Khoản chi phí nào sau đây của doanh nghiệp được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Chi phí phạt vi phạm hành chính về thuế.
• B. Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
• C. Chi phí ủng hộ cho mục đích từ thiện không có hồ sơ hợp lệ.
• D. Chi phí lãi vay vốn phục vụ hoạt động đầu tư vào công ty liên kết vượt quá tỷ lệ quy định.

Câu 5: Loại thuế nào sau đây không phải là thuế trực thu?

• A. Thuế thu nhập cá nhân.
• B. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• C. Thuế tài sản.
• D. Thuế giá trị gia tăng.

Câu 6: Theo Luật Quản lý thuế hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày nào của tháng tiếp theo?

• A. Ngày 05.
• B. Ngày 15.
• C. Ngày 20.
• D. Ngày 30.

Câu 7: Trong tình huống nào sau đây, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra.
• B. Doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT so với số thuế phải nộp.
• C. Doanh nghiệp thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế GTGT theo quy định.
• D. Tất cả các trường hợp trên.

Câu 8: Một hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ kinh doanh trong năm là 150 triệu VNĐ. Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh này có phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN không?

• A. Phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN.
• B. Không phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN.
• C. Chỉ phải nộp thuế GTGT.
• D. Chỉ phải nộp thuế TNCN.

Câu 9: Hành vi nào sau đây được xem là hành vi trốn thuế?

• A. Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót.
• B. Sử dụng hóa đơn điện tử thay cho hóa đơn giấy.
• C. Không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ các khoản thu nhập chịu thuế.
• D. Nộp thuế chậm so với thời hạn quy định.

Câu 10: Doanh nghiệp A nhận được thông báo quyết định thanh tra thuế. Doanh nghiệp có quyền từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu cho đoàn thanh tra trong trường hợp nào sau đây?

• A. Hồ sơ, tài liệu không liên quan đến nội dung thanh tra.
• B. Hồ sơ, tài liệu đang được sử dụng cho mục đích khác.
• C. Hồ sơ, tài liệu là bí mật kinh doanh của doanh nghiệp.
• D. Doanh nghiệp không có quyền từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu theo yêu cầu của đoàn thanh tra.

Câu 11: Một công ty sản xuất và kinh doanh rượu. Loại thuế tiêu thụ đặc biệt nào sẽ áp dụng đối với sản phẩm rượu do công ty sản xuất?

• A. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu.
• B. Thuế bảo vệ môi trường đối với rượu.
• C. Thuế nhập khẩu rượu.
• D. Không áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu sản xuất trong nước.

Câu 12: Khi nào doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm?

• A. Hàng quý.
• B. Hàng năm.
• C. Khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
• D. Khi doanh nghiệp có lãi.

Câu 13: Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính thuế TNCN như thế nào?

• A. Tính trên toàn bộ thu nhập trước khi trừ các khoản giảm trừ.
• B. Tính trên thu nhập sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc.
• C. Tính trên thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác theo quy định.
• D. Tính trên thu nhập sau khi trừ chi phí sinh hoạt tối thiểu.

Câu 14: Loại chứng từ nào sau đây là căn cứ để hạch toán chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Phiếu thu.
• B. Phiếu chi.
• C. Giấy báo nợ ngân hàng.
• D. Hóa đơn hợp pháp, hợp lệ.

Câu 15: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông hiện hành tại Việt Nam là bao nhiêu phần trăm?

• A. 17%
• B. 20%
• C. 22%
• D. 25%

Câu 16: Trong trường hợp doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật thuế, hình thức xử phạt nào nặng nhất?

• A. Phạt cảnh cáo.
• B. Phạt tiền.
• C. Truy cứu trách nhiệm hình sự.
• D. Tạm dừng hoạt động kinh doanh.

Câu 17: Doanh nghiệp A thực hiện giao dịch liên kết. Để xác định giá giao dịch liên kết có phù hợp nguyên tắc thị trường không, doanh nghiệp cần tuân thủ quy định nào?

• A. Nghị định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
• B. Luật Cạnh tranh.
• C. Chuẩn mực kế toán Việt Nam.
• D. Thông tư hướng dẫn về hóa đơn, chứng từ.

Câu 18: Mục đích chính của việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?

• A. Giảm nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp.
• B. Tránh đánh thuế trùng lặp lên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ.
• C. Khuyến khích doanh nghiệp sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
• D. Tăng nguồn thu ngân sách nhà nước từ thuế GTGT.

Câu 19: Trong kế toán thuế, thuật ngữ "ưu đãi thuế" dùng để chỉ điều gì?

• A. Sự miễn trừ hoàn toàn nghĩa vụ nộp thuế.
• B. Việc chậm nộp thuế so với thời hạn quy định.
• C. Sự giảm trừ một phần hoặc toàn bộ số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật.
• D. Việc điều chỉnh giảm thuế suất thuế.

Câu 20: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo quý. Kỳ tính thuế quý 2 kết thúc vào ngày 30/06. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT quý 2 chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày 30/07.
• B. Ngày 20/07.
• C. Ngày 15/07.
• D. Ngày 10/07.

Câu 21: Một doanh nghiệp có trụ sở chính tại Hà Nội và chi nhánh tại TP.HCM. Doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại đâu?

• A. Tại chi nhánh TP.HCM.
• B. Tại trụ sở chính Hà Nội.
• C. Phân bổ cho cả Hà Nội và TP.HCM theo tỷ lệ doanh thu.
• D. Doanh nghiệp được tự chọn địa điểm nộp thuế.

Câu 22: Trong trường hợp nào, cơ quan thuế có quyền ấn định thuế đối với doanh nghiệp?

• A. Doanh nghiệp kê khai thuế đầy đủ và nộp thuế đúng hạn.
• B. Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật thuế.
• C. Doanh nghiệp có ý kiến khác biệt về chính sách thuế.
• D. Doanh nghiệp không thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Câu 23: Khi doanh nghiệp phát hiện sai sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục gì?

• A. Nộp lại hồ sơ khai thuế mới hoàn toàn.
• B. Thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế về sai sót.
• C. Nộp hồ sơ khai bổ sung.
• D. Không cần thực hiện thủ tục gì nếu sai sót không trọng yếu.

Câu 24: Theo quy định của Luật Thuế bảo vệ môi trường, đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường bao gồm?

• A. Xăng, dầu, mỡ nhờn.
• B. Lương thực, thực phẩm.
• C. Dịch vụ vận tải.
• D. Bất động sản.

Câu 25: Doanh nghiệp A có vốn điều lệ 10 tỷ VNĐ, sử dụng đất cho hoạt động sản xuất kinh doanh tại khu vực đô thị. Doanh nghiệp này có phải nộp loại thuế nào liên quan đến việc sử dụng đất?

• A. Thuế sử dụng đất nông nghiệp.
• B. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
• C. Thuế tài nguyên.
• D. Không phải nộp thuế liên quan đến việc sử dụng đất.

Câu 26: Hành vi nào sau đây không bị coi là vi phạm pháp luật về thuế?

• A. Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.
• B. Khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.
• C. Nộp chậm tiền thuế.
• D. Yêu cầu gia hạn nộp thuế theo quy định.

Câu 27: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Doanh nghiệp có doanh thu thấp.
• B. Doanh nghiệp mới thành lập.
• C. Thu nhập từ hoạt động giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường của đơn vị sự nghiệp công lập và tổ chức không vì lợi nhuận.
• D. Doanh nghiệp đầu tư vào khu công nghiệp.

Câu 28: Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hóa đơn GTGT cần đáp ứng điều kiện nào quan trọng nhất liên quan đến thanh toán đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên?

• A. Hóa đơn phải có đầy đủ chữ ký và con dấu của bên bán.
• B. Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng.
• C. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
• D. Hóa đơn phải được kê khai trong kỳ phát sinh.

Câu 29: Doanh nghiệp A nhập khẩu một dây chuyền máy móc thiết bị trị giá 10 tỷ VNĐ để phục vụ sản xuất. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp có được miễn thuế nhập khẩu đối với dây chuyền này không, nếu đáp ứng các điều kiện?

• A. Có thể được miễn thuế nhập khẩu nếu thuộc đối tượng và đáp ứng điều kiện theo quy định.
• B. Không được miễn thuế nhập khẩu, mà chỉ được giảm thuế suất.
• C. Không được miễn thuế nhập khẩu trong mọi trường hợp.
• D. Việc miễn thuế nhập khẩu phụ thuộc vào quyết định của cơ quan hải quan.

Câu 30: Trong bối cảnh Chính phủ khuyến khích chuyển đổi số, việc sử dụng hóa đơn điện tử mang lại lợi ích gì cho doanh nghiệp trong công tác kế toán thuế?

• A. Giảm chi phí in ấn hóa đơn.
• B. Tiết kiệm thời gian lưu trữ hóa đơn.
• C. Thuận tiện cho việc đối chiếu và kiểm tra hóa đơn.
• D. Tất cả các lợi ích trên.

Câu 1: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa chịu thuế GTGT và thuế nhập khẩu. Giá tính thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu này được xác định như thế nào?

• A. Giá CIF tại cửa khẩu nhập khẩu.
• B. Giá CIF cộng với chi phí vận chuyển về kho.
• C. Giá CIF cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).
• D. Giá CIF cộng với thuế nhập khẩu (nếu có) và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

Câu 2: Khoản chi phí nào sau đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Chi phí phạt vi phạm hành chính.
• B. Chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
• C. Chi phí ủng hộ từ thiện không có hồ sơ hợp lệ.
• D. Chi phí lãi vay vốn phục vụ hoạt động không liên quan đến doanh thu.

Câu 3: Một cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế được áp dụng như thế nào trong năm tính thuế?

• A. Một lần duy nhất vào cuối năm.
• B. Chia đều cho các tháng trong năm.
• C. Tính theo tháng, nếu có tháng nào không phát sinh thu nhập thì không được giảm trừ.
• D. Được giảm trừ tối đa 12 tháng, không phụ thuộc vào thời điểm phát sinh thu nhập.

Câu 4: Theo Luật Thuế GTGT hiện hành, dịch vụ nào sau đây chịu thuế suất thuế GTGT 10%?

• A. Dịch vụ nhà hàng, ăn uống.
• B. Dịch vụ y tế, khám chữa bệnh.
• C. Dịch vụ giáo dục, đào tạo.
• D. Dịch vụ vận tải hành khách công cộng.

Câu 5: Doanh nghiệp B nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỳ tính thuế, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra. Doanh nghiệp B được xử lý số thuế GTGT này như thế nào?

• A. Nộp bổ sung số thuế còn thiếu.
• B. Được chuyển số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ sang kỳ sau.
• C. Được hoàn thuế GTGT ngay trong kỳ.
• D. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ và không được hoàn.

Câu 6: Hành vi nào sau đây được xem là hành vi trốn thuế?

• A. Kê khai sai sót dẫn đến thiếu số thuế phải nộp nhưng đã tự giác khai bổ sung và nộp đủ thuế trước khi cơ quan thuế phát hiện.
• B. Thực hiện các biện pháp giảm thiểu nghĩa vụ thuế trong khuôn khổ pháp luật (lập kế hoạch thuế).
• C. Không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, trung thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm số thuế phải nộp.
• D. Chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định.

Câu 7: Một doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Khi bán hàng hóa này cho đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt được xác định là:

• A. Giá bán do doanh nghiệp sản xuất bán ra, chưa bao gồm thuế TTĐB và thuế GTGT.
• B. Giá bán do đại lý bán ra cho người tiêu dùng cuối cùng.
• C. Giá vốn hàng hóa.
• D. Giá bán bình quân của các sản phẩm tương tự trên thị trường.

Câu 8: Loại thuế nào sau đây không phải là thuế trực thu?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• B. Thuế thu nhập cá nhân.
• C. Thuế giá trị gia tăng.
• D. Thuế tài sản.

Câu 9: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày cuối cùng của quý.
• B. Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
• C. Ngày thứ 30 của quý sau.
• D. Ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc quý.

Câu 10: Khi doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật về thuế, hình thức xử phạt nào sau đây không áp dụng đối với doanh nghiệp?

• A. Phạt tiền.
• B. Truy thu thuế.
• C. Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm.
• D. Cải tạo không giam giữ.

Câu 11: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT do khai sai.
• B. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lũy kế chưa được khấu trừ hết sau 12 tháng.
• C. Doanh nghiệp có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư và có số thuế GTGT đầu vào lớn.
• D. Doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%.

Câu 12: Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là:

• A. Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• B. Thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ các khoản giảm trừ.
• C. Thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.
• D. Tổng thu nhập trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc.

Câu 13: Theo quy định hiện hành, hóa đơn điện tử hợp lệ cần có yếu tố nào sau đây?

• A. Chữ ký của người mua.
• B. Mã số thuế của người mua.
• C. Số điện thoại của người bán.
• D. Chữ ký số của người bán.

Câu 14: Doanh nghiệp C thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng. Kỳ tính thuế đầu tiên của doanh nghiệp C là:

• A. Tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• B. Quý bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• C. Năm bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• D. Doanh nghiệp tự lựa chọn kỳ tính thuế đầu tiên.

Câu 15: Một cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà. Loại thuế nào sau đây cá nhân này phải nộp?

• A. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• B. Thuế tiêu thụ đặc biệt.
• C. Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
• D. Thuế xuất nhập khẩu.

Câu 16: Trong các yếu tố sau, yếu tố nào không ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ?

• A. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
• B. Chi phí được trừ.
• C. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.
• D. Số lượng nhân viên của doanh nghiệp.

Câu 17: Doanh nghiệp D nhận được quyết định thanh tra thuế. Doanh nghiệp D có quyền nào sau đây?

• A. Từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu cho đoàn thanh tra.
• B. Khiếu nại quyết định thanh tra thuế nếu có căn cứ cho rằng quyết định đó là sai trái.
• C. Yêu cầu thay đổi trưởng đoàn thanh tra.
• D. Tự ý kéo dài thời gian thanh tra.

Câu 18: Thuế nào sau đây được điều tiết trực tiếp vào hành vi tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ?

• A. Thuế giá trị gia tăng.
• B. Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• C. Thuế thu nhập cá nhân.
• D. Thuế tài nguyên.

Câu 19: Theo pháp luật thuế hiện hành, trường hợp nào sau đây không được coi là giao dịch liên kết?

• A. Giao dịch giữa công ty mẹ và công ty con.
• B. Giao dịch giữa các công ty có cùng công ty mẹ.
• C. Giao dịch giữa doanh nghiệp và cá nhân điều hành doanh nghiệp.
• D. Giao dịch mua bán hàng hóa thông thường trên thị trường chứng khoán.

Câu 20: Mục đích chính của việc quản lý rủi ro thuế trong doanh nghiệp là gì?

• A. Tối đa hóa lợi nhuận sau thuế bằng mọi cách.
• B. Tránh hoàn toàn việc nộp thuế.
• C. Đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và giảm thiểu các rủi ro và chi phí liên quan đến thuế.
• D. Tối ưu hóa việc sử dụng hóa đơn đầu vào để giảm thuế GTGT phải nộp.

Câu 21: Khi nào doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp?

• A. Hàng quý.
• B. Hàng năm.
• C. Khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
• D. Khi doanh nghiệp có lợi nhuận.

Câu 22: Theo Luật Quản lý thuế, hành vi chậm nộp tiền thuế sẽ bị xử lý như thế nào?

• A. Phạt cảnh cáo.
• B. Phạt tiền cố định.
• C. Tính tiền chậm nộp trên số tiền thuế chậm nộp.
• D. Tạm ngừng hoạt động kinh doanh.