15+ Đề Thi Thử Trắc Nghiệm – Môn Thuế Giá Trị Gia Tăng

Câu 1: Thuế GTGT là một loại thuế gián thu, điều này có nghĩa là:

• A. Người tiêu dùng cuối cùng là người trực tiếp nộp thuế cho nhà nước.
• B. Người chịu thuế và người nộp thuế là hai đối tượng khác nhau.
• C. Thuế được tính trực tiếp trên thu nhập của doanh nghiệp.
• D. Chỉ có hàng hóa nhập khẩu mới chịu thuế GTGT.

Câu 2: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng nguyên liệu sản xuất với giá CIF (Cost, Insurance, and Freight) là 500 triệu đồng. Thuế suất thuế nhập khẩu là 10%. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Tính thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu.

• A. 50 triệu đồng
• B. 55 triệu đồng
• C. 550 triệu đồng
• D. 605 triệu đồng

Câu 3: Một cửa hàng bán lẻ mua một chiếc tủ lạnh từ nhà phân phối với giá chưa thuế GTGT là 8 triệu đồng. Cửa hàng bán lại tủ lạnh này cho người tiêu dùng với giá chưa thuế GTGT là 9.5 triệu đồng. Thuế suất GTGT là 10%. Giá trị gia tăng mà cửa hàng tạo ra và thuế GTGT phải nộp của cửa hàng là:

• A. Giá trị gia tăng 8 triệu, thuế GTGT 800.000 đồng
• B. Giá trị gia tăng 1.5 triệu, thuế GTGT 150.000 đồng
• C. Giá trị gia tăng 9.5 triệu, thuế GTGT 950.000 đồng
• D. Giá trị gia tăng 17.5 triệu, thuế GTGT 1.750.000 đồng

Câu 4: Theo quy định hiện hành, trường hợp nào sau đây được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%?

• A. Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu ra nước ngoài.
• B. Hàng hóa, dịch vụ bán cho khu chế xuất.
• C. Hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trong nước.
• D. Hàng hóa, dịch vụ là đối tượng không chịu thuế GTGT.

Câu 5: Đâu là điểm khác biệt cơ bản giữa thuế GTGT và thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)?

• A. Thuế GTGT chỉ đánh vào hàng hóa, còn thuế TTĐB đánh vào cả hàng hóa và dịch vụ.
• B. Thuế GTGT có thuế suất cao hơn thuế TTĐB.
• C. Thuế TTĐB được khấu trừ thuế đầu vào, thuế GTGT thì không.
• D. Thuế GTGT đánh trên giá trị gia tăng ở mọi giai đoạn, thuế TTĐB đánh vào khâu sản xuất hoặc nhập khẩu một số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt.

Câu 6: Trong các trường hợp sau, trường hợp nào doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Số thuế GTGT đầu vào nhỏ hơn số thuế GTGT đầu ra.
• B. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
• C. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lũy kế lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong nhiều kỳ liên tục.
• D. Doanh nghiệp kê khai sai sót dẫn đến nộp thừa thuế GTGT.

Câu 7: Hành vi nào sau đây được xem là hành vi trốn thuế GTGT?

• A. Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót.
• B. Không xuất hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, dịch vụ.
• C. Nộp thuế GTGT chậm so với thời hạn quy định.
• D. Sử dụng hóa đơn điện tử thay cho hóa đơn giấy.

Câu 8: Đối tượng nào sau đây không phải là người nộp thuế GTGT?

• A. Tổ chức kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
• B. Cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
• C. Nhà nhập khẩu hàng hóa.
• D. Người tiêu dùng cuối cùng.

Câu 9: Hóa đơn GTGT nào sau đây được coi là hợp lệ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào?

• A. Hóa đơn GTGT ghi đầy đủ, chính xác thông tin, có chữ ký, dấu của người bán và người mua (nếu có).
• B. Hóa đơn bán hàng thông thường.
• C. Phiếu thu tiền mặt.
• D. Hóa đơn GTGT đã quá thời hạn kê khai thuế.

Câu 10: Phương pháp tính thuế GTGT nào sau đây phù hợp với doanh nghiệp có quy mô nhỏ, ít nghiệp vụ kinh tế phát sinh?

• A. Phương pháp khấu trừ thuế.
• B. Phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng.
• C. Phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
• D. Phương pháp hỗn hợp.

Câu 11: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ là giá:

• A. Giá đã bao gồm thuế GTGT.
• B. Giá chưa bao gồm thuế GTGT.
• C. Giá vốn hàng hóa, dịch vụ.
• D. Giá thị trường của hàng hóa, dịch vụ.

Câu 12: Dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế GTGT?

• A. Dịch vụ tư vấn pháp luật.
• B. Dịch vụ y tế khám chữa bệnh.
• C. Dịch vụ giáo dục.
• D. Dịch vụ tài chính ngân hàng (một số dịch vụ).

Câu 13: Theo luật thuế GTGT hiện hành, thời điểm xác định thuế GTGT đối với bán hàng hóa là:

• A. Thời điểm nhận được tiền thanh toán từ người mua.
• B. Thời điểm ký kết hợp đồng mua bán hàng hóa.
• C. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
• D. Thời điểm xuất kho hàng hóa.

Câu 14: Doanh nghiệp A nhập khẩu một thiết bị sản xuất trị giá 2 tỷ đồng để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào của thiết bị này:

• A. Được khấu trừ toàn bộ.
• B. Không được khấu trừ.
• C. Chỉ được khấu trừ một phần.
• D. Được hoàn thuế GTGT đầu vào.

Câu 15: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo tháng?

• A. Doanh nghiệp mới thành lập.
• B. Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
• C. Doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
• D. Doanh nghiệp không phát sinh hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ trong kỳ.

Câu 16: Một hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu có doanh thu phát sinh trong tháng là 30 triệu đồng. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu đối với lĩnh vực kinh doanh này là 5%. Số thuế GTGT hộ kinh doanh này phải nộp là:

• A. 15.000 đồng
• B. 150.000 đồng
• C. 1.500.000 đồng
• D. 1.500.000 đồng

Câu 17: Khi nào một doanh nghiệp được chuyển từ phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp sang phương pháp khấu trừ?

• A. Khi doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng.
• B. Khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
• C. Khi đáp ứng đủ điều kiện theo quy định và có thông báo với cơ quan thuế.
• D. Không có quy định chuyển đổi phương pháp tính thuế.

Câu 18: Trong các trường hợp sau, trường hợp nào hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT?

• A. Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động kinh doanh.
• B. Dịch vụ y tế công lập, dịch vụ khám chữa bệnh bảo hiểm y tế.
• C. Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu.
• D. Hàng hóa, dịch vụ bán cho người tiêu dùng cuối cùng.

Câu 19: Điều gì xảy ra nếu doanh nghiệp kê khai thiếu thuế GTGT phải nộp?

• A. Không có hậu quả gì nếu tự giác nộp bổ sung trước khi bị phát hiện.
• B. Chỉ bị nhắc nhở bằng văn bản.
• C. Bị truy thu số thuế thiếu, nhưng không bị phạt.
• D. Bị truy thu số thuế thiếu và bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc hình sự theo quy định.

Câu 20: Một doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT. Trong quá trình sản xuất, doanh nghiệp sử dụng điện, nước, văn phòng phẩm. Thuế GTGT đầu vào của các chi phí này:

• A. Được khấu trừ nếu có hóa đơn GTGT hợp lệ.
• B. Không được khấu trừ vì là chi phí sản xuất.
• C. Chỉ được khấu trừ một phần theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế.
• D. Được hoàn thuế GTGT đầu vào.

Câu 21: Cơ quan nào có thẩm quyền quản lý thuế GTGT?

• A. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
• B. Cơ quan thuế (Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế).
• C. Bộ Tài chính.
• D. Ủy ban nhân dân các cấp.

Câu 22: Trong trường hợp nào, người nộp thuế GTGT được kê khai thuế GTGT theo quý?

• A. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
• B. Doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.
• C. Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
• D. Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa.

Câu 23: Hình thức xử phạt nào có thể áp dụng đối với hành vi chậm nộp thuế GTGT?

• A. Phạt tiền chậm nộp.
• B. Phạt tù.
• C. Tước giấy phép kinh doanh vĩnh viễn.
• D. Cảnh cáo trước toàn dân.

Câu 24: Khi nhập khẩu hàng hóa, thuế GTGT được tính trên cơ sở giá:

• A. Giá CIF.
• B. Giá FOB.
• C. Giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu.
• D. Giá bán lẻ dự kiến tại thị trường Việt Nam.

Câu 25: Trong trường hợp nào, doanh nghiệp không cần lập hóa đơn GTGT?

• A. Bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng là cá nhân.
• B. Bán hàng hóa, dịch vụ có giá trị nhỏ.
• C. Bán hàng hóa, dịch vụ cho doanh nghiệp khác.
• D. Cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Câu 26: Mục đích chính của việc áp dụng thuế GTGT là gì?

• A. Tăng thu ngân sách nhà nước một cách tối đa.
• B. Đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước ổn định, công bằng và hiệu quả, khuyến khích sản xuất kinh doanh.
• C. Điều tiết thu nhập của người giàu.
• D. Hạn chế tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ xa xỉ.

Câu 27: Khi xuất khẩu dịch vụ ra nước ngoài, doanh nghiệp Việt Nam:

• A. Được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.
• B. Phải chịu thuế GTGT như dịch vụ tiêu dùng trong nước.
• C. Được miễn thuế GTGT.
• D. Không phải kê khai thuế GTGT.

Câu 28: Trong chuỗi giá trị sản xuất và phân phối hàng hóa, thuế GTGT được nộp:

• A. Chỉ ở khâu sản xuất ban đầu.
• B. Chỉ ở khâu bán lẻ cuối cùng cho người tiêu dùng.
• C. Ở từng khâu, tương ứng với giá trị gia tăng tạo ra ở khâu đó.
• D. Chỉ ở khâu nhập khẩu.

Câu 29: Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, điều kiện quan trọng nhất đối với hóa đơn GTGT là:

• A. Hóa đơn phải là bản gốc.
• B. Hóa đơn phải phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
• C. Hóa đơn phải có giá trị thanh toán trên 200.000 đồng.
• D. Hóa đơn phải được thanh toán qua ngân hàng.

Câu 30: So với thuế doanh thu trước đây, ưu điểm nổi bật của thuế GTGT là:

• A. Đơn giản hơn trong quản lý và kê khai.
• B. Thuế suất thấp hơn.
• C. Phạm vi áp dụng rộng hơn.
• D. Khắc phục được tình trạng thuế chồng thuế, đảm bảo tính trung lập của thuế và khuyến khích chuyên môn hóa, hợp tác hóa trong sản xuất.

Câu 1: Bản chất kinh tế của thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là thuế đánh vào:

• A. Tổng doanh thu của doanh nghiệp.
• B. Giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ.
• C. Lợi nhuận ròng của doanh nghiệp.
• D. Tổng chi phí sản xuất và lưu thông hàng hóa, dịch vụ.

Câu 2: Trong các loại thuế sau, loại thuế nào được xem là thuế gián thu?

• A. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT).
• B. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
• C. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
• D. Thuế Tài nguyên.

Câu 3: Đối tượng nào sau đây không phải là người nộp thuế GTGT theo quy định hiện hành của Việt Nam?

• A. Tổ chức kinh tế có hoạt động kinh doanh.
• B. Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ.
• C. Chi nhánh của công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.
• D. Người tiêu dùng cuối cùng mua hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Câu 4: Trường hợp nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 0%?

• A. Bán hàng hóa, dịch vụ cho khu chế xuất.
• B. Dịch vụ vận tải trong nước.
• C. Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài.
• D. Dịch vụ ăn uống tại nhà hàng trong nước.

Câu 5: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng nguyên liệu sản xuất với giá CIF là 100 triệu đồng. Thuế suất thuế nhập khẩu là 5%. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Tính thuế GTGT đầu vào của lô hàng này.

• A. 10 triệu đồng.
• B. 10.5 triệu đồng.
• C. 5 triệu đồng.
• D. 15.5 triệu đồng.

Câu 6: Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi đáp ứng đủ điều kiện nào sau đây?

• A. Có hóa đơn GTGT hợp pháp và chứng từ thanh toán theo quy định.
• B. Có hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ.
• C. Đã đăng ký mã số thuế và kê khai thuế GTGT.
• D. Có giấy phép kinh doanh ngành nghề phù hợp.

Câu 7: Hóa đơn GTGT nào sau đây không được coi là hóa đơn hợp pháp để khấu trừ thuế GTGT đầu vào?

• A. Hóa đơn GTGT có đầy đủ thông tin người bán, người mua.
• B. Hóa đơn GTGT được lập đúng liên, đúng thời điểm.
• C. Hóa đơn GTGT tẩy xóa, sửa chữa nội dung.
• D. Hóa đơn GTGT có chữ ký và đóng dấu của người bán.

Câu 8: Doanh nghiệp B bán một lô hàng hóa chịu thuế GTGT 10% với giá bán chưa thuế GTGT là 200 triệu đồng. Thuế GTGT đầu ra của lô hàng này là bao nhiêu?

• A. 2 triệu đồng.
• B. 10 triệu đồng.
• C. 220 triệu đồng.
• D. 20 triệu đồng.

Câu 9: Phương pháp tính thuế GTGT nào áp dụng cho cơ sở kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ?

• A. Phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
• B. Phương pháp trực tiếp trên GTGT hoặc trực tiếp trên doanh thu.
• C. Phương pháp hỗn hợp.
• D. Phương pháp khoán thuế.

Câu 10: Hành vi nào sau đây được xem là hành vi trốn thuế GTGT?

• A. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• B. Kê khai thuế GTGT chậm so với thời hạn quy định.
• C. Nộp thuế GTGT chậm so với thời hạn quy định.
• D. Sai sót trong việc xác định thuế suất thuế GTGT.

Câu 11: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT.
• B. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra trong kỳ.
• C. Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ.
• D. Doanh nghiệp đầu tư vào tài sản cố định.

Câu 12: Dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 5%?

• A. Dịch vụ tư vấn pháp luật.
• B. Dịch vụ khám chữa bệnh.
• C. Dịch vụ quảng cáo.
• D. Dịch vụ cho thuê văn phòng.

Câu 13: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ là giá gì?

• A. Giá bán hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT.
• B. Giá bán hàng hóa, dịch vụ đã có thuế GTGT.
• C. Giá vốn hàng hóa, dịch vụ.
• D. Giá thị trường của hàng hóa, dịch vụ.

Câu 14: Tổ chức nào có thẩm quyền ban hành văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT?

• A. Tổng cục Thuế.
• B. Ủy ban nhân dân cấp tỉnh.
• C. Cục Thuế cấp tỉnh.
• D. Quốc hội, Chính phủ, Bộ Tài chính.

Câu 15: Trong các trường hợp sau, trường hợp nào không được coi là bán hàng hóa?

• A. Bán hàng hóa cho khách hàng.
• B. Trao đổi hàng hóa (hàng đổi hàng).
• C. Vận chuyển hàng hóa từ kho đến địa điểm kinh doanh khác của cùng một đơn vị.
• D. Góp vốn bằng hàng hóa vào doanh nghiệp.

Câu 16: Thời điểm xác định thuế GTGT đối với bán hàng hóa là thời điểm nào?

• A. Thời điểm lập hóa đơn.
• B. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa.
• C. Thời điểm nhận được tiền thanh toán.
• D. Thời điểm ký hợp đồng mua bán hàng hóa.

Câu 17: Doanh nghiệp C sản xuất và bán ra sản phẩm A chịu thuế GTGT 10%. Chi phí nguyên vật liệu đầu vào (chịu thuế GTGT 10%) là 50 triệu đồng, chi phí nhân công và các chi phí khác là 30 triệu đồng. Giá bán sản phẩm A chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng. Tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ.

• A. 10 triệu đồng.
• B. 8 triệu đồng.
• C. 5 triệu đồng.
• D. 3 triệu đồng.

Câu 18: Trường hợp nào sau đây được coi là cung ứng dịch vụ?

• A. Bán hàng hóa tại cửa hàng.
• B. Sản xuất hàng hóa để bán.
• C. Nhập khẩu hàng hóa.
• D. Vận tải hàng hóa.

Câu 19: Theo quy định hiện hành, mức thuế suất thuế GTGT phổ biến nhất là bao nhiêu phần trăm?

• A. 0%
• B. 10%
• C. 5%
• D. 20%

Câu 20: Điều kiện nào sau đây không bắt buộc để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào?

• A. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
• B. Có hóa đơn GTGT hợp pháp.
• C. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
• D. Có giấy phép kinh doanh ngành nghề phù hợp.

Câu 21: Loại hàng hóa, dịch vụ nào sau đây không chịu thuế GTGT?

• A. Điện, nước sinh hoạt.
• B. Sách giáo khoa.
• C. Dịch vụ tín dụng, đầu tư vốn.
• D. Phân bón.

Câu 22: Doanh nghiệp D kê khai thuế GTGT theo tháng. Kỳ kê khai thuế GTGT tháng 3 năm N có thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày 20 tháng 4 năm N.
• B. Ngày 30 tháng 3 năm N.
• C. Ngày 15 tháng 4 năm N.
• D. Ngày 31 tháng 3 năm N.

Câu 23: Hình thức xử phạt nào sau đây được áp dụng đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế GTGT phải nộp?

• A. Cảnh cáo.
• B. Phạt tiền và truy thu số thuế thiếu.
• C. Tạm đình chỉ hoạt động kinh doanh.
• D. Truy cứu trách nhiệm hình sự.

Câu 24: Trong trường hợp nào sau đây, cơ sở kinh doanh được kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT?

• A. Khi có sự thay đổi về chính sách thuế.
• B. Khi cơ quan thuế có yêu cầu.
• C. Khi phát hiện sai sót, nhầm lẫn trong hồ sơ khai thuế đã nộp.
• D. Khi muốn thay đổi kỳ kê khai thuế.

Câu 25: Doanh nghiệp E nhận ủy thác nhập khẩu một lô hàng chịu thuế GTGT. Ai là người chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế GTGT cho lô hàng này?

• A. Doanh nghiệp E (bên nhận ủy thác nhập khẩu).
• B. Doanh nghiệp ủy thác nhập khẩu.
• C. Cả doanh nghiệp E và doanh nghiệp ủy thác nhập khẩu cùng chịu trách nhiệm.
• D. Nhà cung cấp hàng hóa ở nước ngoài.

Câu 26: Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế GTGT theo phương pháp kê khai có được sử dụng hóa đơn GTGT không?

• A. Không được sử dụng hóa đơn GTGT.
• B. Được sử dụng hóa đơn GTGT.
• C. Chỉ được sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường.
• D. Tùy thuộc vào quy mô kinh doanh.

Câu 27: Mục đích chính của việc áp dụng thuế GTGT là gì?

• A. Bảo vệ sản xuất trong nước.
• B. Khuyến khích xuất khẩu.
• C. Giảm thiểu tình trạng trốn thuế.
• D. Tăng thu ngân sách nhà nước và điều tiết tiêu dùng.

Câu 28: Trong chuỗi giá trị sản xuất và lưu thông hàng hóa, thuế GTGT được nộp ở:

• A. Khâu sản xuất.
• B. Khâu lưu thông.
• C. Tất cả các khâu sản xuất, lưu thông và tiêu dùng.
• D. Khâu tiêu dùng cuối cùng.

Câu 29: Ưu điểm nổi bật của thuế GTGT so với thuế doanh thu là gì?

• A. Khắc phục được tình trạng thuế chồng thuế.
• B. Đơn giản trong quản lý và kê khai.
• C. Thuế suất thấp hơn.
• D. Dễ dàng điều tiết giá cả hàng hóa.

Câu 30: Giả sử một doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong kỳ. Doanh nghiệp sẽ xử lý số thuế GTGT chênh lệch này như thế nào?

• A. Số thuế GTGT chênh lệch được hoàn lại ngay trong kỳ.
• B. Số thuế GTGT chênh lệch được chuyển sang khấu trừ vào kỳ tiếp theo.
• C. Số thuế GTGT chênh lệch bị mất đi.
• D. Doanh nghiệp phải nộp thêm số thuế GTGT tương ứng.

Câu 1: Bản chất kinh tế của thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là thuế đánh vào khâu nào trong quá trình sản xuất và lưu thông hàng hóa, dịch vụ?

• A. Toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ
• B. Giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ ở mỗi giai đoạn
• C. Giá trị nguyên vật liệu đầu vào
• D. Lợi nhuận của doanh nghiệp

Câu 2: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng nguyên liệu sản xuất trị giá 500 triệu đồng. Thuế nhập khẩu phải nộp là 50 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT cho nguyên liệu này là 10%. Tính thuế GTGT đầu vào của lô hàng này.

• A. 50 triệu đồng
• B. 45 triệu đồng
• C. 55 triệu đồng
• D. 60 triệu đồng

Câu 3: Trường hợp nào sau đây dịch vụ được coi là xuất khẩu và áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%?

• A. Dịch vụ tư vấn quản lý cho công ty mẹ ở nước ngoài, được tiêu dùng ngoài Việt Nam.
• B. Dịch vụ sửa chữa máy móc cho doanh nghiệp chế xuất trong nước.
• C. Dịch vụ vận tải hàng hóa từ Hà Nội đi Hải Phòng cho công ty thương mại trong nước.
• D. Dịch vụ quảng cáo sản phẩm cho công ty đa quốc gia tại thị trường Việt Nam.

Câu 4: Công ty X là đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 6, công ty có phát sinh nghiệp vụ mua một lô hàng hóa và đã thanh toán bằng tiền mặt. Hóa đơn GTGT đầu vào cho lô hàng này có giá trị trên 20 triệu đồng. Hỏi hóa đơn này có đủ điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?

• A. Đủ điều kiện, vì đã có hóa đơn GTGT hợp lệ.
• B. Không đủ điều kiện, vì hóa đơn trên 20 triệu phải thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ.
• C. Chỉ đủ điều kiện nếu là mua hàng hóa phục vụ sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
• D. Chưa xác định được, cần xem xét thêm các điều kiện khác về hóa đơn.

Câu 5: Đối tượng nào sau đây không phải là người nộp thuế GTGT?

• A. Doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.
• B. Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
• C. Tổ chức tín dụng.
• D. Người lao động làm công ăn lương.

Câu 6: Hành vi nào sau đây là hành vi trốn thuế GTGT?

• A. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• B. Kê khai thuế GTGT chậm so với thời hạn quy định.
• C. Thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ bằng tiền mặt đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng.
• D. Không đăng ký nộp thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh mới phát sinh.

Câu 7: Công ty Y sản xuất và bán ra thị trường một loại sản phẩm chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Giá bán chưa thuế GTGT của mỗi sản phẩm là 50.000 đồng. Tính thuế GTGT đầu ra của công ty Y khi bán 100 sản phẩm.

• A. 50.000 đồng
• B. 500.000 đồng
• C. 550.000 đồng
• D. 5.000.000 đồng

Câu 8: Theo quy định hiện hành, hóa đơn điện tử nào sau đây không có giá trị pháp lý?

• A. Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
• B. Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế (đối với trường hợp được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã).
• C. Hóa đơn điện tử được lập trên máy tính cá nhân và không được ký điện tử.
• D. Hóa đơn điện tử chuyển đổi từ hóa đơn giấy.

Câu 9: Trường hợp nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT?

• A. Dịch vụ khám chữa bệnh tại bệnh viện tư nhân.
• B. Dịch vụ y tế công lập và khám chữa bệnh từ thiện.
• C. Dịch vụ trông giữ xe có thu phí.
• D. Dịch vụ vận tải hành khách bằng taxi.

Câu 10: Phương pháp tính thuế GTGT nào áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ?

• A. Phương pháp khấu trừ thuế.
• B. Phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
• C. Phương pháp hỗn hợp.
• D. Phương pháp khoán thuế (trong một số trường hợp và giai đoạn nhất định).

Câu 11: Thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa bán trả chậm, trả góp là thời điểm nào?

• A. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa.
• B. Thời điểm thu tiền lần đầu.
• C. Thời điểm trả góp cuối cùng.
• D. Thời điểm lập hóa đơn bán hàng.

Câu 12: Điều kiện nào sau đây không phải là điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào?

• A. Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào.
• B. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên).
• C. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động phúc lợi của doanh nghiệp.
• D. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Câu 13: Công ty Z kê khai thuế GTGT theo tháng. Kỳ tính thuế tháng 7 có thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế chậm nhất là ngày nào?

• A. Ngày 30 tháng 7.
• B. Ngày 20 tháng 8.
• C. Ngày 15 tháng 8.
• D. Ngày 31 tháng 8.

Câu 14: Hoạt động nào sau đây chịu thuế GTGT với thuế suất 5%?

• A. Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà nghỉ.
• B. Bán xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi.
• C. Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt.
• D. Dịch vụ viễn thông.

Câu 15: Trường hợp nào sau đây doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
• B. Doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng.
• C. Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm.
• D. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong 3 tháng liên tục trở lên.

Câu 16: Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là gì?

• A. Toàn bộ thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ đều được khấu trừ.
• B. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tương ứng với hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
• C. Thuế GTGT đầu vào chỉ được khấu trừ khi có hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt.
• D. Chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mua trong nước.

Câu 17: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng ngoại tệ được xác định như thế nào?

• A. Giá tính thuế được quy đổi từ ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh doanh thu.
• B. Giá tính thuế được xác định bằng ngoại tệ và nộp thuế bằng ngoại tệ.
• C. Giá tính thuế được quy đổi theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước công bố đầu kỳ.
• D. Doanh nghiệp tự quy đổi tỷ giá theo quy định nội bộ.

Câu 18: Hành vi nào sau đây bị coi là vi phạm pháp luật về thuế GTGT?

• A. Nộp chậm tờ khai thuế GTGT.
• B. Sử dụng hóa đơn điện tử không có mã cơ quan thuế.
• C. Mua bán hóa đơn GTGT khống.
• D. Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT.

Câu 19: Trong trường hợp nào sau đây doanh nghiệp phải kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ?

• A. Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở lên.
• B. Hộ kinh doanh cá thể có quy mô lớn.
• C. Cá nhân kinh doanh bất động sản.
• D. Tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

Câu 20: Thuế GTGT là loại thuế gián thu hay trực thu?

• A. Thuế gián thu.
• B. Thuế trực thu.
• C. Vừa gián thu, vừa trực thu.
• D. Không xác định được.

Câu 21: Theo Luật thuế GTGT hiện hành, có bao nhiêu mức thuế suất thuế GTGT áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ thông thường?

• A. 1 mức (10%).
• B. 2 mức (5% và 10%).
• C. 3 mức (0%, 5% và 10%).
• D. Nhiều mức tùy theo từng loại hàng hóa, dịch vụ.

Câu 22: Đâu không phải là chức năng của hóa đơn GTGT?

• A. Chứng từ kế toán.
• B. Căn cứ để kê khai, nộp thuế GTGT.
• C. Căn cứ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• D. Xác định lợi nhuận của doanh nghiệp.

Câu 23: Sản phẩm nông nghiệp nào sau đây chịu thuế GTGT?

• A. Lúa gạo chưa xay xát.
• B. Rau củ quả tươi sống.
• C. Chè đã qua chế biến đóng gói.
• D. Gia súc, gia cầm sống.

Câu 24: Trong trường hợp xuất khẩu hàng hóa, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu được xử lý như thế nào?

• A. Được khấu trừ và hoàn thuế.
• B. Chỉ được khấu trừ, không được hoàn thuế.
• C. Không được khấu trừ và không được hoàn thuế.
• D. Được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh.

Câu 25: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng, tổng thuế GTGT đầu ra là 100 triệu đồng, tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 80 triệu đồng. Số thuế GTGT doanh nghiệp A phải nộp trong tháng là bao nhiêu?

• A. 180 triệu đồng.
• B. 20 triệu đồng.
• C. 80 triệu đồng.
• D. 0 đồng.

Câu 26: Cơ quan nào có thẩm quyền quản lý thuế GTGT?

• A. Ngân hàng Nhà nước.
• B. Bộ Tài chính.
• C. Cơ quan thuế.
• D. Cơ quan hải quan.

Câu 27: Đâu là ưu điểm của thuế GTGT so với thuế doanh thu?

• A. Khắc phục được tình trạng thuế chồng thuế, đảm bảo tính trung lập của thuế.
• B. Đơn giản, dễ tính toán và quản lý hơn.
• C. Tạo nguồn thu lớn hơn cho ngân sách nhà nước.
• D. Phù hợp với mọi loại hình doanh nghiệp.

Câu 28: Trong trường hợp nào sau đây, người mua hàng hóa, dịch vụ không cần lấy hóa đơn GTGT?

• A. Mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 200.000 đồng.
• B. Mua hàng hóa, dịch vụ từ hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp.
• C. Mua hàng hóa, dịch vụ từ cá nhân không kinh doanh.
• D. Mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho mục đích tiêu dùng cá nhân, không dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Câu 29: Nếu doanh nghiệp kê khai sai thuế GTGT dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, doanh nghiệp sẽ bị xử lý như thế nào?

• A. Chỉ bị phạt cảnh cáo.
• B. Bị phạt vi phạm hành chính và phải nộp đủ số thuế còn thiếu.
• C. Bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
• D. Không bị xử lý nếu tự giác khai bổ sung và nộp đủ thuế trước khi cơ quan thuế phát hiện.

Câu 30: Điều gì xảy ra nếu một doanh nghiệp cố tình không đăng ký thuế GTGT khi thuộc đối tượng phải đăng ký?

• A. Chỉ bị nhắc nhở và yêu cầu đăng ký ngay lập tức.
• B. Bị đình chỉ hoạt động kinh doanh vĩnh viễn.
• C. Bị xử phạt hành chính về hành vi trốn thuế và truy thu số thuế GTGT phải nộp từ thời điểm bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• D. Không có hậu quả gì nếu doanh nghiệp không bị phát hiện.

Câu 1: Bản chất kinh tế của thuế GTGT là:

• A. Thuế đánh vào thu nhập của doanh nghiệp.
• B. Thuế đánh vào lợi nhuận của hoạt động kinh doanh.
• C. Thuế đánh trực tiếp vào người tiêu dùng cuối cùng.
• D. Thuế đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ ở mỗi giai đoạn sản xuất, lưu thông.

Câu 2: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô nguyên liệu sản xuất với giá CIF tại cửa khẩu Việt Nam là 500 triệu đồng. Thuế suất thuế nhập khẩu là 10%. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Giá tính thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu này là:

• A. 500 triệu đồng
• B. 550 triệu đồng
• C. 605 triệu đồng
• D. 450 triệu đồng

Câu 3: Trường hợp nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT?

• A. Dịch vụ vận tải hàng hóa.
• B. Bán lẻ hàng điện tử tiêu dùng.
• C. Dịch vụ y tế công lập (khám chữa bệnh bảo hiểm y tế).
• D. Cho thuê văn phòng làm việc.

Câu 4: Phương pháp khấu trừ thuế GTGT được áp dụng cho đối tượng nào sau đây?

• A. Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trên 1 tỷ đồng.
• B. Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán.
• C. Cá nhân kinh doanh không thường xuyên.
• D. Tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Câu 5: Điều kiện nào sau đây là bắt buộc để thuế GTGT đầu vào được khấu trừ?

• A. Hàng hóa, dịch vụ mua vào đã được thanh toán bằng tiền mặt.
• B. Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào và thanh toán không dùng tiền mặt đối với giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên (trừ trường hợp đặc biệt).
• C. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• D. Hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị dưới 200.000 đồng.

Câu 6: Công ty X nhập khẩu một dây chuyền máy móc sản xuất. Thuế GTGT đầu vào của dây chuyền này:

• A. Được khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ.
• B. Không được khấu trừ vì là tài sản cố định.
• C. Chỉ được khấu trừ một phần theo tỷ lệ khấu hao.
• D. Được hoàn thuế GTGT đầu vào.

Câu 7: Hành vi nào sau đây là hành vi trốn thuế GTGT?

• A. Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót.
• B. Nộp thuế GTGT chậm so với thời hạn quy định.
• C. Thực hiện quyết toán thuế GTGT hàng năm.
• D. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Câu 8: Doanh nghiệp A bán hàng hóa cho doanh nghiệp B và xuất hóa đơn GTGT. Ai là người nộp thuế GTGT trong giao dịch này?

• A. Doanh nghiệp A (bên bán).
• B. Doanh nghiệp B (bên mua).
• C. Cả doanh nghiệp A và doanh nghiệp B cùng nộp.
• D. Người tiêu dùng cuối cùng mua hàng hóa từ doanh nghiệp B.

Câu 9: Thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng cho trường hợp nào sau đây?

• A. Bán hàng hóa, dịch vụ cho khu chế xuất.
• B. Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài.
• C. Dịch vụ ăn uống tại nhà hàng.
• D. Vận tải hành khách.

Câu 10: Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên giá trị gia tăng được áp dụng cho:

• A. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
• B. Doanh nghiệp niêm yết trên sàn chứng khoán.
• C. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.
• D. Doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.

Câu 11: Một doanh nghiệp sản xuất và bán sản phẩm chịu thuế GTGT 10%. Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp có thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn thuế GTGT đầu ra. Xử lý số thuế GTGT này như thế nào?

• A. Được hoàn thuế GTGT.
• B. Được chuyển khấu trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo.
• C. Không được xử lý, coi như chi phí của doanh nghiệp.
• D. Nộp bổ sung thuế GTGT.

Câu 12: Hóa đơn nào sau đây được coi là hóa đơn GTGT hợp pháp để khấu trừ thuế đầu vào?

• A. Hóa đơn GTGT có đầy đủ thông tin về người bán, người mua, hàng hóa dịch vụ, giá trị, thuế suất, chữ ký, con dấu và được lập đúng quy định.
• B. Hóa đơn bán hàng thông thường.
• C. Hóa đơn điện tử không có chữ ký số của người bán.
• D. Hóa đơn GTGT viết tay bị tẩy xóa, sửa chữa.

Câu 13: Thời điểm xác định thuế GTGT đối với bán hàng hóa là:

• A. Thời điểm ký hợp đồng mua bán.
• B. Thời điểm nhận được thanh toán từ người mua.
• C. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, hoặc thời điểm lập hóa đơn bán hàng.
• D. Thời điểm hàng hóa được đưa vào sử dụng.

Câu 14: Dịch vụ nào sau đây chịu thuế GTGT với thuế suất 5%?

• A. Dịch vụ tư vấn tài chính.
• B. Dịch vụ quảng cáo.
• C. Dịch vụ kinh doanh bất động sản.
• D. Dịch vụ giáo dục (đào tạo).

Câu 15: Trong trường hợp nào doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lũy kế lớn hơn số thuế GTGT đầu ra trong 3 tháng liên tục trở lên (đối với dự án đầu tư) hoặc 12 tháng liên tục (đối với hoạt động kinh doanh thông thường).
• B. Doanh nghiệp nộp thừa thuế GTGT.
• C. Doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động kinh doanh.
• D. Tất cả các trường hợp trên.

Câu 16: Đối với hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho mục đích vừa kinh doanh chịu thuế GTGT, vừa không chịu thuế GTGT thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ như thế nào?

• A. Được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào.
• B. Chỉ được khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào tương ứng với hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT.
• C. Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• D. Doanh nghiệp tự quyết định tỷ lệ khấu trừ.

Câu 17: Mức thuế suất thuế GTGT phổ biến nhất hiện nay ở Việt Nam là:

• A. 0%
• B. 5%
• C. 10%
• D. 20%

Câu 18: Trong quy trình kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bước nào sau đây diễn ra đầu tiên?

• A. Nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế.
• B. Xác định số thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ.
• C. Lập bảng kê hóa đơn, chứng từ mua vào, bán ra.
• D. Thu thập, kiểm tra và phân loại hóa đơn, chứng từ GTGT đầu vào và đầu ra.

Câu 19: Một cửa hàng bán lẻ tạp hóa thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Doanh thu trong tháng là 50 triệu đồng. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu là 1%. Số thuế GTGT phải nộp là:

• A. 5 triệu đồng
• B. 500.000 đồng
• C. 50.000 đồng
• D. Không phải nộp thuế GTGT.

Câu 20: Chính sách thuế GTGT có vai trò quan trọng trong việc:

• A. Ổn định tỷ giá hối đoái.
• B. Kiểm soát lạm phát bằng cách giảm cung tiền.
• C. Tăng thu ngân sách nhà nước và điều tiết tiêu dùng.
• D. Thúc đẩy xuất khẩu bằng cách giảm thuế cho doanh nghiệp xuất khẩu.

Câu 21: Theo Luật Thuế GTGT hiện hành, trường hợp nào sau đây được áp dụng thuế suất GTGT 0% khi xuất khẩu dịch vụ?

• A. Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ngoài Việt Nam.
• B. Dịch vụ sửa chữa phương tiện vận tải cho doanh nghiệp trong nước.
• C. Dịch vụ du lịch cho khách du lịch trong nước.
• D. Dịch vụ đào tạo ngắn hạn cho người lao động trong nước.

Câu 22: Một doanh nghiệp nhập khẩu ủy thác một lô hàng. Bên nào chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế GTGT?

• A. Bên ủy thác nhập khẩu (chủ hàng).
• B. Cả bên ủy thác và bên nhận ủy thác cùng chịu trách nhiệm.
• C. Bên nhận ủy thác nhập khẩu.
• D. Cơ quan hải quan.

Câu 23: Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm nào?

• A. Thời điểm khởi công công trình.
• B. Thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình hoặc thời điểm thanh toán.
• C. Thời điểm ký hợp đồng xây dựng.
• D. Thời điểm hoàn thành thiết kế công trình.

Câu 24: Trong các loại hình doanh nghiệp sau, loại hình nào bắt buộc phải sử dụng hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, dịch vụ (nếu áp dụng phương pháp khấu trừ)?

• A. Công ty cổ phần nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
• B. Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán.
• C. Cá nhân kinh doanh vãng lai.
• D. Tổ hợp tác xã nông nghiệp.

Câu 25: Một doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT 10%. Trong tháng, doanh nghiệp mua vào nguyên vật liệu chịu thuế GTGT 10% trị giá 200 triệu đồng (chưa thuế GTGT) và bán ra thành phẩm trị giá 300 triệu đồng (chưa thuế GTGT). Tính số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong tháng.

• A. 50 triệu đồng
• B. 30 triệu đồng
• C. 10 triệu đồng
• D. 0 đồng

Câu 26: Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào là:

• A. Khấu trừ tất cả các hóa đơn GTGT đầu vào.
• B. Khấu trừ theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế trên tổng doanh thu.
• C. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi có lãi.
• D. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.

Câu 27: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào?

• A. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất hàng xuất khẩu.
• B. Hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho hoạt động phúc lợi của doanh nghiệp.
• C. Hàng hóa, dịch vụ mua vào bị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh.
• D. Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chính.

Câu 28: Mục đích chính của việc áp dụng thuế GTGT là gì?

• A. Tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước và đảm bảo tính trung lập của thuế.
• B. Giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp.
• C. Khuyến khích tiêu dùng hàng hóa trong nước.
• D. Ổn định giá cả hàng hóa, dịch vụ.

Câu 29: Nếu một doanh nghiệp kê khai thiếu thuế GTGT phải nộp, doanh nghiệp sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý nào?

• A. Chỉ phải nộp bổ sung số thuế còn thiếu.
• B. Không phải chịu trách nhiệm pháp lý nếu tự giác khai bổ sung.
• C. Bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, có thể bị truy thu thuế và phạt chậm nộp, hoặc có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu hành vi vi phạm đủ yếu tố cấu thành tội phạm.
• D. Bị đình chỉ hoạt động kinh doanh.

Câu 30: Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, thuế GTGT đóng vai trò như thế nào đối với Việt Nam?

• A. Là rào cản thương mại quốc tế do làm tăng giá hàng hóa xuất khẩu.
• B. Là công cụ thuế quan trọng, phù hợp với thông lệ quốc tế, tạo môi trường kinh doanh bình đẳng và góp phần thúc đẩy thương mại quốc tế.
• C. Ít có vai trò trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế.
• D. Chỉ phục vụ mục tiêu tăng thu ngân sách nhà nước trong nước.

Câu 1: Bản chất kinh tế của thuế GTGT là thuế đánh vào khâu nào trong quá trình sản xuất và lưu thông hàng hóa, dịch vụ?

• A. Toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ
• B. Giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ
• C. Giá trị nguyên vật liệu đầu vào
• D. Giá trị sản phẩm cuối cùng

Câu 2: Đối tượng nào sau đây không phải là người nộp thuế GTGT theo quy định hiện hành của Việt Nam?

• A. Tổ chức kinh doanh
• B. Cá nhân kinh doanh
• C. Hộ gia đình kinh doanh
• D. Người tiêu dùng cuối cùng

Câu 3: Trường hợp nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế GTGT?

• A. Dịch vụ tài chính phái sinh
• B. Dịch vụ tín dụng
• C. Dịch vụ khám chữa bệnh thông thường
• D. Dịch vụ giáo dục (mầm non, phổ thông, đại học)

Câu 4: Doanh nghiệp A nhập khẩu một lô hàng hóa. Giá tính thuế nhập khẩu là 500 triệu đồng, thuế suất thuế nhập khẩu là 10%. Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu này là 10%. Vậy, số thuế GTGT đầu vào của lô hàng này là bao nhiêu?

• A. 50 triệu đồng
• B. 55 triệu đồng
• C. 60 triệu đồng
• D. 65 triệu đồng

Câu 5: Hành vi nào sau đây của doanh nghiệp không phù hợp với quy định về hóa đơn điện tử theo Luật Quản lý thuế?

• A. Lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, dịch vụ
• B. Gửi hóa đơn điện tử cho người mua ngay sau khi lập
• C. Lưu trữ hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật
• D. Hủy hóa đơn điện tử đã lập khi phát hiện sai sót sau thời hạn nộp tờ khai thuế

Câu 6: Công ty X bán một lô hàng hóa chịu thuế GTGT với giá chưa thuế GTGT là 200 triệu đồng, thuế suất GTGT 10%. Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản sau khi nhận hàng. Thời điểm xác định thuế GTGT đầu ra của công ty X là khi nào?

• A. Thời điểm giao hàng hóa cho khách hàng
• B. Thời điểm khách hàng thanh toán tiền
• C. Thời điểm xuất hóa đơn GTGT
• D. Thời điểm ký kết hợp đồng mua bán

Câu 7: Trong phương pháp khấu trừ thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng công thức nào?

• A. Thuế GTGT đầu ra + Thuế GTGT đầu vào
• B. Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
• C. Thuế GTGT đầu ra
• D. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Câu 8: Điều kiện bắt buộc để thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là gì?

• A. Hàng hóa, dịch vụ đã được thanh toán bằng tiền mặt
• B. Hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động phúc lợi của doanh nghiệp
• C. Có hóa đơn GTGT hợp pháp
• D. Hàng hóa, dịch vụ đã được sử dụng trong kỳ tính thuế

Câu 9: Trường hợp nào sau đây hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%?

• A. Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
• B. Hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội địa
• C. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 5%
• D. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 10%

Câu 10: Doanh nghiệp B nhập khẩu một thiết bị sản xuất để sử dụng cho hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào của thiết bị này sẽ được xử lý như thế nào?

• A. Không được khấu trừ và tính vào chi phí
• B. Được khấu trừ toàn bộ
• C. Được hoàn thuế
• D. Được khấu trừ dần trong vòng 3 năm

Câu 11: Theo quy định hiện hành, mức thuế suất thuế GTGT phổ biến nhất áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ thông thường là bao nhiêu?

• A. 0%
• B. 5%
• C. 10%
• D. 20%

Câu 12: Trường hợp nào sau đây doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• A. Doanh nghiệp kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
• B. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu ra lớn hơn đầu vào
• C. Doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế
• D. Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra liên tục trong 3 tháng

Câu 13: Hành vi nào sau đây cấu thành hành vi trốn thuế GTGT?

• A. Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót
• B. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào
• C. Nộp chậm tiền thuế GTGT so với thời hạn quy định
• D. Không xuất hóa đơn GTGT cho người mua

Câu 14: Trong phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên giá trị gia tăng, giá trị gia tăng được xác định như thế nào?

• A. Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
• B. Lợi nhuận gộp
• C. Giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ giá vốn của hàng hóa, dịch vụ mua vào
• D. Tổng chi phí hoạt động kinh doanh

Câu 15: Đối với hoạt động cho thuê tài sản, thời điểm xác định thuế GTGT đối với từng lần thu tiền cho thuê là khi nào?

• A. Thời điểm ký hợp đồng cho thuê
• B. Thời điểm thu tiền cho thuê
• C. Thời điểm xuất hóa đơn cho thuê
• D. Thời điểm bàn giao tài sản cho thuê

Câu 16: Đơn vị nào sau đây có trách nhiệm quản lý thuế GTGT?

• A. Cơ quan thuế
• B. Cơ quan hải quan
• C. Kho bạc Nhà nước
• D. Ngân hàng Nhà nước

Câu 17: Theo Luật Thuế GTGT, hàng hóa nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT?

• A. Phân bón hóa học
• B. Thuốc bảo vệ thực vật
• C. Máy móc phục vụ sản xuất nông nghiệp
• D. Sản phẩm nông nghiệp chưa chế biến do người nông dân tự sản xuất và bán ra

Câu 18: Doanh nghiệp C thực hiện hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình. Giá trị xây dựng chưa bao gồm thuế GTGT là 1 tỷ đồng, thuế suất GTGT 10%. Thuế GTGT đầu ra của hoạt động này là bao nhiêu?

• A. 50 triệu đồng
• B. 100 triệu đồng
• C. 150 triệu đồng
• D. 200 triệu đồng

Câu 19: Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm dưới mức quy định thì có phải nộp thuế GTGT không?

• A. Không phải nộp thuế GTGT
• B. Vẫn phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
• C. Vẫn phải nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
• D. Chỉ phải nộp thuế TNCN, không phải nộp thuế GTGT

Câu 20: Khi nào doanh nghiệp phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng?

• A. Luôn luôn kê khai theo tháng
• B. Khi mới thành lập
• C. Khi có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng
• D. Khi có hoạt động xuất nhập khẩu

Câu 21: Trong trường hợp nào sau đây, doanh nghiệp được kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT?

• A. Khi cơ quan thuế có thông báo về việc kiểm tra thuế
• B. Khi phát hiện sai sót, nhầm lẫn trong hồ sơ khai thuế đã nộp
• C. Khi có thay đổi về chính sách thuế
• D. Khi muốn thay đổi kỳ kê khai thuế

Câu 22: Đối với hàng hóa mua vào là nguyên vật liệu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu, thuế GTGT đầu vào được xử lý như thế nào?

• A. Được khấu trừ
• B. Không được khấu trừ
• C. Được hoàn thuế
• D. Được tính vào chi phí sản xuất

Câu 23: Dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 5%?

• A. Dịch vụ tư vấn tài chính
• B. Dịch vụ quảng cáo
• C. Dịch vụ kinh doanh bất động sản
• D. Dịch vụ vận tải hành khách công cộng

Câu 24: Một doanh nghiệp kinh doanh siêu thị có phát sinh hoạt động bán hàng hóa và dịch vụ ăn uống tại chỗ. Thuế suất GTGT áp dụng cho dịch vụ ăn uống tại chỗ này là bao nhiêu?

• A. 0%
• B. 10%
• C. 5%
• D. Không chịu thuế GTGT

Câu 25: Hành vi nào sau đây có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế GTGT?

• A. Kê khai thuế GTGT chính xác, đầy đủ
• B. Nộp thuế GTGT đúng thời hạn
• C. Nộp hồ sơ khai thuế GTGT chậm so với thời hạn quy định
• D. Sử dụng hóa đơn điện tử hợp pháp

Câu 26: Theo quy định, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày nào của tháng tiếp theo?

• A. Ngày 5
• B. Ngày 10
• C. Ngày 15
• D. Ngày 20

Câu 27: Doanh nghiệp D mua hàng hóa của một nhà cung cấp trong nước và đã thanh toán đầy đủ bằng chuyển khoản. Tuy nhiên, hóa đơn GTGT nhận được chỉ ghi giá trị tổng thanh toán, không tách riêng giá chưa thuế và thuế GTGT. Hóa đơn này có đủ điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?

• A. Đủ điều kiện khấu trừ nếu có chứng từ thanh toán
• B. Không đủ điều kiện khấu trừ do hóa đơn không hợp lệ
• C. Vẫn đủ điều kiện khấu trừ nếu xác định được giá chưa thuế
• D. Chỉ được khấu trừ một phần thuế GTGT

Câu 28: Một công ty nhập khẩu ủy thác một lô hàng. Ai là người chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế GTGT cho lô hàng nhập khẩu này?

• A. Bên ủy thác nhập khẩu
• B. Cả bên ủy thác và bên nhận ủy thác cùng chịu trách nhiệm
• C. Bên nhận ủy thác nhập khẩu
• D. Nhà cung cấp nước ngoài

Câu 29: Trong trường hợp nào, cơ sở kinh doanh được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý?

• A. Có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống
• B. Có hoạt động xuất khẩu
• C. Mới thành lập dưới 12 tháng
• D. Kinh doanh trong lĩnh vực đặc thù

Câu 30: Phân tích tình huống: Một doanh nghiệp sản xuất đồ gỗ nội thất sử dụng gỗ nhập khẩu và gỗ trong nước làm nguyên liệu. Sản phẩm bán ra chịu thuế GTGT 10%. Để tối ưu hóa số thuế GTGT phải nộp, doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý đến vấn đề gì trong quản lý thuế GTGT?

• A. Lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT phù hợp nhất
• B. Thương lượng với nhà cung cấp để giảm giá mua nguyên liệu
• C. Tăng cường hoạt động xuất khẩu để được hưởng thuế suất 0%
• D. Quản lý chặt chẽ hóa đơn đầu vào của nguyên vật liệu để đảm bảo khấu trừ thuế GTGT đầu vào