Đề Thi Thử Trắc Nghiệm Online - Môn Kiểm Soát Nội Bộ

Đề Thi Thử Trắc Nghiệm Online – Môn Kiểm Soát Nội Bộ tổng hợp câu hỏi trắc nghiệm chứa đựng nhiều dạng bài tập, bài thi, cũng như các câu hỏi trắc nghiệm và bài kiểm tra, trong bộ Đại Học. Nội dung trắc nghiệm nhấn mạnh phần kiến thức nền tảng và chuyên môn sâu của học phần này. Mọi bộ đề trắc nghiệm đều cung cấp câu hỏi, đáp án cùng hướng dẫn giải cặn kẽ. Mời bạn thử sức làm bài nhằm ôn luyện và làm vững chắc kiến thức cũng như đánh giá năng lực bản thân!

Đề 01

Đề 02

Đề 03

Đề 04

Đề 05

Đề 06

Đề 07

Đề 08

Đề 09

Đề 10

Đề 11

Đề 12

Đề 13

Đề 14

Đề 15

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 01

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 1: Theo khung COSO 2013, yếu tố nào sau đây thiết lập nền tảng cho tất cả các yếu tố khác của kiểm soát nội bộ, ảnh hưởng đến ý thức kiểm soát của mọi người trong tổ chức?

Môi trường kiểm soát (Control Environment)

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Thông tin và truyền thông (Information & Communication)

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các yếu tố cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ theo khung COSO và vai trò nền tảng của Môi trường kiểm soát.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 2: Một công ty đang xem xét mở rộng sang thị trường mới ở nước ngoài. Quản lý cần xác định các rủi ro tiềm ẩn liên quan đến sự biến động tỷ giá hối đoái, sự ổn định chính trị, và các quy định pháp lý khác biệt. Hoạt động này thuộc yếu tố nào của kiểm soát nội bộ theo COSO?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Giám sát (Monitoring)

Câu hỏi đặt ra một tình huống cụ thể (mở rộng thị trường) và yêu cầu xác định yếu tố COSO liên quan đến việc nhận diện và phân tích rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu. Đây chính là bản chất của Đánh giá rủi ro.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 3: Trong chu trình bán hàng và thu tiền, việc tách biệt trách nhiệm giữa người xử lý đơn đặt hàng, người xuất kho, người lập hóa đơn và người thu tiền là một ví dụ điển hình của hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất

Kiểm soát độc lập

Phân chia trách nhiệm (Segregation of Duties)

Đối chiếu độc lập

Câu hỏi mô tả một biện pháp kiểm soát cụ thể trong một chu trình nghiệp vụ và yêu cầu nhận diện loại hoạt động kiểm soát đó. Tách biệt trách nhiệm là một nguyên tắc cơ bản của hoạt động kiểm soát.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 4: Một công ty phát hiện ra rằng nhiều giao dịch mua sắm nhỏ dưới 10 triệu đồng thường bị bỏ qua quy trình phê duyệt thông thường, dẫn đến việc mua hàng không cần thiết và vượt ngân sách. Để khắc phục, công ty quyết định thiết lập một quy trình phê duyệt đơn giản hơn cho các giao dịch này nhưng vẫn yêu cầu chữ ký của trưởng bộ phận đề xuất. Biện pháp này thuộc loại hoạt động kiểm soát nào?

Phê duyệt (Authorization)

Đối chiếu (Reconciliation)

Kiểm soát độc lập

Kiểm soát vật chất

Câu hỏi mô tả một vấn đề (thiếu kiểm soát phê duyệt) và một giải pháp (thiết lập quy trình phê duyệt mới). Việc phê duyệt là một hoạt động kiểm soát quan trọng nhằm đảm bảo giao dịch hợp lệ và phù hợp với chính sách.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 5: Bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm tra định kỳ việc tuân thủ các chính sách chiết khấu bán hàng của công ty. Họ chọn mẫu các hóa đơn bán hàng và kiểm tra xem mức chiết khấu áp dụng có đúng với chính sách đã được phê duyệt hay không. Hoạt động này chủ yếu thuộc yếu tố nào của kiểm soát nội bộ theo COSO?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Giám sát (Monitoring)

Câu hỏi mô tả hoạt động của kiểm toán nội bộ (kiểm tra định kỳ, chọn mẫu, đánh giá tuân thủ chính sách). Đây là ví dụ về hoạt động giám sát, cụ thể là đánh giá riêng biệt (separate evaluation).

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 6: Theo mô hình Tam giác gian lận (Fraud Triangle), ba yếu tố thúc đẩy một cá nhân thực hiện hành vi gian lận là:

Áp lực, Thiếu hiểu biết, Thiếu kiểm soát

Áp lực (Pressure), Cơ hội (Opportunity), Hợp lý hóa (Rationalization)

Cơ hội, Thiếu giám sát, Thiếu đạo đức

Áp lực, Thiếu đào tạo, Hợp lý hóa

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về mô hình Tam giác gian lận, một khái niệm cốt lõi trong nhận diện rủi ro gian lận trong kiểm soát nội bộ. Ba yếu tố là Áp lực, Cơ hội và Hợp lý hóa.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 7: Một nhân viên kế toán có quyền truy cập đầy đủ vào hệ thống ngân hàng trực tuyến của công ty và đồng thời là người duy nhất thực hiện đối chiếu sổ phụ ngân hàng hàng tháng. Đây là một điểm yếu kiểm soát nội bộ nghiêm trọng nhất liên quan đến nguyên tắc nào?

Kiểm soát vật chất

Phê duyệt

Phân chia trách nhiệm

Giám sát độc lập

Câu hỏi mô tả một tình huống mà một cá nhân nắm giữ đồng thời các chức năng xung đột (thực hiện giao dịch - truy cập ngân hàng, và kiểm tra/đối chiếu giao dịch - đối chiếu sổ phụ). Đây là vi phạm nguyên tắc phân chia trách nhiệm, tạo cơ hội cho gian lận.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 8: Quản lý cấp cao của một công ty thường xuyên đưa ra các quyết định quan trọng dựa trên thông tin không đầy đủ hoặc chậm trễ từ các bộ phận chức năng. Vấn đề này liên quan trực tiếp đến yếu tố nào của hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Câu hỏi mô tả tình huống thiếu thông tin chất lượng và kịp thời cho việc ra quyết định. Điều này liên quan trực tiếp đến yếu tố Thông tin và truyền thông trong khung COSO.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 9: Rủi ro tiềm tàng (Inherent Risk) trong kiểm soát nội bộ là gì?

Là khả năng xảy ra sai sót hoặc gian lận trọng yếu trong các giao dịch hoặc hoạt động kinh doanh, độc lập với bất kỳ kiểm soát nội bộ liên quan nào.

Là rủi ro mà hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại không thể ngăn chặn hoặc phát hiện kịp thời.

Là rủi ro còn lại sau khi các hoạt động kiểm soát đã được áp dụng.

Là rủi ro phát sinh do sự thông đồng giữa các nhân viên.

Câu hỏi kiểm tra định nghĩa về rủi ro tiềm tàng, là rủi ro tồn tại ngay trong bản chất của hoạt động hoặc giao dịch, độc lập với hệ thống kiểm soát nội bộ.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 10: Một công ty phát hiện ra rằng có một số lượng lớn các đơn hàng không được ghi nhận đầy đủ trong hệ thống bán hàng, dẫn đến sai lệch giữa doanh thu thực tế và doanh thu được báo cáo. Vấn đề này có thể là dấu hiệu của điểm yếu trong hoạt động kiểm soát nào liên quan đến tính đầy đủ của các giao dịch?

Đối chiếu độc lập

Kiểm soát chuỗi số thứ tự chứng từ (Sequence Control)

Kiểm soát phê duyệt

Kiểm soát vật chất

Câu hỏi mô tả một lỗi phổ biến (thiếu ghi nhận giao dịch) và yêu cầu liên kết nó với hoạt động kiểm soát nhằm đảm bảo tính đầy đủ. Kiểm soát chuỗi số thứ tự chứng từ là một biện pháp phổ biến để đảm bảo mọi giao dịch đều được ghi nhận.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 11: Tại sao kiểm soát nội bộ chỉ cung cấp sự đảm bảo hợp lý (reasonable assurance) chứ không phải tuyệt đối?

Chi phí triển khai kiểm soát nội bộ không được vượt quá lợi ích thu được.

Khả năng xảy ra sai sót của con người hoặc sự thông đồng giữa các cá nhân.

Khả năng quản lý cấp cao lạm quyền hoặc bỏ qua các kiểm soát.

Tất cả các yếu tố trên đều là hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộ.

Câu hỏi kiểm tra hiểu biết về các hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộ. Các yếu tố như chi phí-lợi ích, sai sót của con người, thông đồng, lạm quyền, và sự thay đổi môi trường đều giới hạn khả năng của KSNB trong việc cung cấp sự đảm bảo tuyệt đối.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 12: Khi thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ, nhà quản lý cần xem xét mức độ rủi ro có thể chấp nhận được (risk appetite). Việc xác định mức độ này liên quan chặt chẽ nhất đến yếu tố nào của khung COSO?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Giám sát

Câu hỏi liên kết khái niệm 'mức độ rủi ro chấp nhận được' với yếu tố Đánh giá rủi ro trong COSO, vì đây là bước đầu tiên trong quá trình quản lý rủi ro của đơn vị.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 13: Một công ty triển khai một hệ thống ERP (Enterprise Resource Planning) mới. Việc đảm bảo rằng chỉ những người dùng được ủy quyền mới có thể truy cập các chức năng nhạy cảm của hệ thống (ví dụ: thay đổi thông tin nhà cung cấp) là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát truy cập (Access Controls)

Đối chiếu độc lập

Kiểm soát vật chất

Phân chia trách nhiệm (trong hệ thống)

Câu hỏi mô tả một biện pháp kiểm soát trong môi trường công nghệ thông tin, cụ thể là hạn chế quyền truy cập. Đây là một loại kiểm soát truy cập (access control), thuộc nhóm kiểm soát ứng dụng hoặc kiểm soát chung về CNTT tùy theo phạm vi, nhưng bản chất là kiểm soát dựa trên hệ thống.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 14: Ban Giám đốc công ty tổ chức một cuộc họp hàng quý để xem xét báo cáo về các trường hợp ngoại lệ trong quy trình phê duyệt chi tiêu và các khiếu nại của khách hàng chưa được giải quyết. Hoạt động này chủ yếu phục vụ mục đích gì trong hệ thống kiểm soát nội bộ?

Thiết lập môi trường kiểm soát mạnh mẽ

Nhận diện rủi ro mới

Thực hiện các hoạt động kiểm soát cụ thể

Giám sát hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ

Câu hỏi mô tả hoạt động xem xét định kỳ các báo cáo về ngoại lệ và vấn đề tồn đọng của quản lý cấp cao. Đây là một hình thức giám sát liên tục (ongoing monitoring) hoặc đánh giá riêng biệt (separate evaluation) nhằm phát hiện các điểm yếu hoặc sự cố trong hệ thống KSNB.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 15: Đạo đức nghề nghiệp và sự liêm chính của Ban lãnh đạo là yếu tố quan trọng nhất thuộc thành phần nào của kiểm soát nội bộ theo khung COSO?

Môi trường kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Hoạt động kiểm soát

Giám sát

Câu hỏi nhấn mạnh vai trò của đạo đức và liêm chính của lãnh đạo, đây là yếu tố nền tảng tạo nên văn hóa kiểm soát và thuộc về Môi trường kiểm soát.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 16: Khi đánh giá rủi ro, 'rủi ro còn lại' (Residual Risk) là gì?

Rủi ro mà không có bất kỳ kiểm soát nào được áp dụng.

Rủi ro mà công ty quyết định chấp nhận mà không cần kiểm soát.

Rủi ro còn lại sau khi quản lý đã áp dụng các biện pháp kiểm soát để giảm thiểu rủi ro tiềm tàng.

Rủi ro phát sinh từ các yếu tố bên ngoài không thể kiểm soát được.

Câu hỏi kiểm tra định nghĩa về rủi ro còn lại, là mức độ rủi ro sau khi các biện pháp kiểm soát đã được áp dụng để giảm thiểu rủi ro tiềm tàng.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 17: Một công ty nhận được nhiều khiếu nại từ khách hàng về việc giao hàng chậm hoặc sai mặt hàng. Bộ phận kiểm soát nội bộ quyết định thực hiện một cuộc kiểm tra chi tiết quy trình xử lý đơn hàng, từ khi nhận đơn đến khi giao hàng, để xác định nguyên nhân gốc rễ của vấn đề. Hoạt động này là một ví dụ của:

Thiết lập môi trường kiểm soát

Phản ứng với rủi ro (Risk Response)

Thiết kế hoạt động kiểm soát mới

Đánh giá/Giám sát hoạt động của kiểm soát nội bộ

Câu hỏi mô tả việc kiểm tra, phân tích một quy trình nghiệp vụ cụ thể (xử lý đơn hàng) để tìm nguyên nhân của các sai sót/vấn đề. Đây là một hoạt động đánh giá nhằm cải thiện kiểm soát, thuộc chức năng giám sát hoặc kiểm toán nội bộ.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 18: Việc một nhân viên bán hàng cố tình ghi nhận doanh thu từ các đơn hàng giả mạo để đạt chỉ tiêu và nhận hoa hồng là một ví dụ về loại gian lận nào?

Gian lận báo cáo tài chính (Financial Statement Fraud)

Biển thủ tài sản (Asset Misappropriation)

Tham nhũng (Corruption)

Gian lận hoạt động (Operational Fraud)

Câu hỏi đưa ra một tình huống gian lận cụ thể và yêu cầu phân loại nó. Gian lận này liên quan đến việc làm sai lệch báo cáo tài chính (ghi nhận doanh thu không có thật).

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 19: Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế nhằm giúp đơn vị đạt được các mục tiêu trong những lĩnh vực nào theo khung COSO?

Hiệu quả hoạt động và Tuân thủ pháp luật

Báo cáo tài chính đáng tin cậy và Hiệu quả hoạt động

Hiệu quả và hiệu suất hoạt động; Độ tin cậy của báo cáo tài chính; Tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan.

Độ tin cậy của báo cáo tài chính và Tuân thủ pháp luật

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về ba nhóm mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ theo khung COSO: Hoạt động, Báo cáo tài chính, và Tuân thủ.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 20: Một công ty có quy trình tuyển dụng nhân viên mới rất chặt chẽ, bao gồm kiểm tra lý lịch và phỏng vấn nhiều vòng. Quy trình này chủ yếu nhằm mục đích gì từ góc độ kiểm soát nội bộ?

Nâng cao năng lực và sự liêm chính của đội ngũ nhân viên (thuộc Môi trường kiểm soát)

Giảm thiểu rủi ro hoạt động

Tăng cường hoạt động kiểm soát

Cải thiện hệ thống thông tin

Câu hỏi mô tả quy trình tuyển dụng và yêu cầu xác định mục đích kiểm soát của nó. Quy trình này nhằm đảm bảo công ty có đội ngũ nhân viên có năng lực và đạo đức, là yếu tố quan trọng của Môi trường kiểm soát.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 21: Một nhà hàng nhỏ thường xuyên hết nguyên liệu vào giờ cao điểm, dẫn đến mất doanh thu. Quản lý nhận thấy rằng không có quy trình rõ ràng để theo dõi mức tồn kho và lên kế hoạch đặt hàng. Đây là điểm yếu trong thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Câu hỏi mô tả một vấn đề hoạt động (hết nguyên liệu) và nguyên nhân (thiếu quy trình theo dõi/lên kế hoạch). Quy trình theo dõi tồn kho và đặt hàng là các hoạt động kiểm soát cụ thể nhằm đảm bảo hiệu quả hoạt động.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 22: Rủi ro kiểm soát (Control Risk) là gì trong bối cảnh kiểm toán độc lập đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị?

Rủi ro mà kiểm toán viên đưa ra ý kiến không phù hợp về báo cáo tài chính có sai sót trọng yếu.

Rủi ro mà sai sót trọng yếu có thể xảy ra trong một cơ sở dẫn liệu, và không được ngăn chặn hoặc phát hiện kịp thời bởi hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.

Rủi ro mà kiểm toán viên bỏ sót sai sót trọng yếu đã tồn tại trong báo cáo tài chính.

Rủi ro phát sinh từ sự không chắc chắn của môi trường kinh doanh.

Câu hỏi kiểm tra định nghĩa về rủi ro kiểm soát, một khái niệm quan trọng trong kiểm toán liên quan đến hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong việc ngăn chặn/phát hiện sai sót.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 23: Việc thực hiện đối chiếu định kỳ giữa sổ chi tiết phải thu khách hàng và sổ cái tài khoản phải thu là một hoạt động kiểm soát nhằm đạt được mục tiêu nào liên quan đến báo cáo tài chính?

Tính hiện hữu (Existence)

Tính đầy đủ (Completeness)

Tính chính xác (Accuracy) và Tính đầy đủ (Completeness)

Tính đánh giá (Valuation)

Câu hỏi mô tả một hoạt động kiểm soát (đối chiếu) và yêu cầu xác định mục tiêu báo cáo tài chính mà nó hỗ trợ. Đối chiếu giúp đảm bảo số dư tài khoản là chính xác và đầy đủ.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 24: Một công ty có chính sách yêu cầu tất cả các khoản thanh toán cho nhà cung cấp phải được phê duyệt bởi hai cấp quản lý độc lập. Tuy nhiên, trong thực tế, quy trình này thường bị bỏ qua đối với các khoản thanh toán khẩn cấp hoặc có giá trị nhỏ. Vấn đề này cho thấy điểm yếu trong thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

Môi trường kiểm soát (thiếu cam kết thực thi)

Hoạt động kiểm soát (thiết kế không phù hợp)

Thông tin và truyền thông (không truyền đạt rõ ràng)

Có thể là Hoạt động kiểm soát (không thực hiện đúng) hoặc Giám sát (không phát hiện việc không tuân thủ)

Câu hỏi mô tả việc tồn tại chính sách kiểm soát (phê duyệt 2 cấp) nhưng không được tuân thủ trong thực tế. Điều này cho thấy sự yếu kém trong việc thực hiện hoặc giám sát các hoạt động kiểm soát.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 25: Khi phân tích rủi ro gian lận, yếu tố 'Hợp lý hóa' (Rationalization) trong mô hình Tam giác gian lận đề cập đến điều gì?

Khả năng kẻ gian lận tự biện minh cho hành vi sai trái của mình (ví dụ: 'Tôi chỉ tạm mượn tiền', 'Công ty nợ tôi điều này').

Áp lực tài chính hoặc cá nhân thúc đẩy hành vi gian lận.

Cơ hội để thực hiện hành vi gian lận mà không bị phát hiện.

Việc thiếu các biện pháp kiểm soát nội bộ hiệu quả.

Câu hỏi kiểm tra sự hiểu biết về yếu tố 'Hợp lý hóa' trong Tam giác gian lận. Đây là quá trình mà kẻ gian lận tự biện minh cho hành vi sai trái của mình.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 26: Ban kiểm soát hoặc Ủy ban kiểm toán của Hội đồng quản trị đóng vai trò quan trọng nhất trong việc giám sát tổng thể hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty. Vai trò này thuộc yếu tố nào trong khung COSO?

Môi trường kiểm soát (Governance and Oversight)

Đánh giá rủi ro

Giám sát

Thông tin và truyền thông

Câu hỏi nhấn mạnh vai trò giám sát của Ban kiểm soát/Ủy ban kiểm toán đối với KSNB. Đây là một phần quan trọng của Môi trường kiểm soát, cụ thể là cấu trúc quản trị và trách nhiệm giám sát của Hội đồng quản trị.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 27: Một công ty thiết lập một đường dây nóng (hotline) ẩn danh để nhân viên có thể báo cáo các hành vi sai phạm hoặc lo ngại về gian lận. Kênh này chủ yếu hỗ tr?? cho yếu tố nào của kiểm soát nội bộ?

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Đánh giá rủi ro

Câu hỏi mô tả việc thiết lập một kênh thông tin nội bộ cho phép báo cáo vấn đề. Đây là một biện pháp hỗ trợ Thông tin và truyền thông, đặc biệt quan trọng cho việc phát hiện gian lận và sai phạm.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 28: Khi một công ty thay đổi hệ thống kế toán từ thủ công sang phần mềm, điều này tạo ra những rủi ro mới (ví dụ: lỗi nhập liệu vào hệ thống mới, rủi ro bảo mật dữ liệu). Việc nhận diện và đánh giá những rủi ro này là một phần của:

Thiết lập môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro (liên quan đến thay đổi)

Thực hiện hoạt động kiểm soát mới

Giám sát liên tục

Câu hỏi mô tả một sự thay đổi trong hoạt động kinh doanh (thay đổi hệ thống) và yêu cầu xác định bước kiểm soát nội bộ cần thực hiện. Bất kỳ sự thay đổi nào cũng cần được đánh giá rủi ro để xác định tác động của nó đến mục tiêu và thiết kế/điều chỉnh kiểm soát.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 29: Việc khóa cửa kho hàng sau giờ làm việc và giới hạn số lượng nhân viên có chìa khóa là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất (Physical Controls)

Kiểm soát phê duyệt

Phân chia trách nhiệm

Đối chiếu độc lập

Câu hỏi mô tả biện pháp bảo vệ tài sản vật chất (kho hàng) bằng cách hạn chế truy cập. Đây là một ví dụ về kiểm soát vật chất.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 01

Câu 30: Giả sử một công ty đã nhận diện rủi ro về việc hàng tồn kho có thể bị lỗi thời hoặc hư hỏng. Biện pháp kiểm soát nào sau đây sẽ là phản ứng phù hợp nhất để giảm thiểu rủi ro này?

Yêu cầu phê duyệt hai cấp cho mọi giao dịch xuất kho.

Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho định kỳ và phân tích tuổi hàng tồn kho.

Tách biệt trách nhiệm giữa người quản lý kho và người ghi sổ kế toán.

Thiết lập đường dây nóng để nhân viên báo cáo hàng tồn kho bị lỗi thời.

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi yêu cầu áp dụng kiến thức về hoạt động kiểm soát để chọn biện pháp phù hợp với rủi ro cụ thể (hàng tồn kho lỗi thời/hỏng). Kiểm kê định kỳ và phân tích tuổi hàng tồn kho giúp phát hiện và xử lý kịp thời hàng tồn kho có vấn đề.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 02

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 1: Kiểm soát nội bộ (KSNB) được thiết kế và thực hiện chủ yếu bởi ai trong một tổ chức?

Kiểm toán viên độc lập bên ngoài

Ban quản lý và Hội đồng quản trị

Nhân viên bộ phận kế toán

Chuyên gia tư vấn KSNB bên ngoài

Câu hỏi tập trung vào việc xác định chủ thể chính chịu trách nhiệm thiết kế và thực hiện KSNB. Đáp án đúng là quản lý cấp cao vì họ có quyền hạn và trách nhiệm cao nhất trong việc này.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 2: Mục tiêu nào *không* phải là một trong ba mục tiêu chính của hệ thống Kiểm soát nội bộ theo COSO?

Báo cáo tài chính đáng tin cậy

Hoạt động hiệu quả và hữu hiệu

Tuân thủ luật pháp và quy định

Tối đa hóa lợi nhuận cho cổ đông

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về ba mục tiêu chính của KSNB theo COSO. 'Tối đa hóa lợi nhuận' không phải là mục tiêu trực tiếp của KSNB, mà là kết quả mong đợi khi các mục tiêu hoạt động, báo cáo và tuân thủ được thực hiện tốt.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 3: Thành phần nào sau đây của Khung COSO liên quan đến việc thiết lập giọng điệu đạo đức và văn hóa liêm chính trong tổ chức?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và Truyền thông

Câu hỏi tập trung vào thành phần 'Môi trường kiểm soát' của COSO, đây là nền tảng cho các thành phần khác và bao gồm các yếu tố như liêm chính, giá trị đạo đức và cam kết về năng lực.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 4: Trong quá trình đánh giá rủi ro, tổ chức nên thực hiện bước nào *đầu tiên*?

Ước tính mức độ nghiêm trọng của rủi ro

Xác định các hoạt động kiểm soát hiện có

Xác định mục tiêu của tổ chức

Ưu tiên các rủi ro cần ứng phó

Câu hỏi về quy trình đánh giá rủi ro. Bước đầu tiên và quan trọng nhất là xác định rõ các mục tiêu của tổ chức, vì rủi ro luôn được đánh giá trong mối quan hệ với việc đạt được các mục tiêu này.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 5: Hoạt động kiểm soát nào sau đây là *kiểm soát phòng ngừa* (preventive control)?

Đối chiếu ngân hàng hàng tháng

Yêu cầu phê duyệt trước khi thanh toán hóa đơn

Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ

Đánh giá hiệu suất hoạt động hàng quý

Câu hỏi về phân loại kiểm soát. Kiểm soát phòng ngừa được thiết kế để ngăn chặn sai sót hoặc gian lận *trước khi* chúng xảy ra. Phê duyệt trước giao dịch là một ví dụ điển hình.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 6: Phân chia trách nhiệm (segregation of duties) là một hoạt động kiểm soát quan trọng. Nguyên tắc này chủ yếu nhằm ngăn chặn loại rủi ro nào?

Rủi ro hoạt động do quy trình kém hiệu quả

Rủi ro thông tin do báo cáo sai lệch

Gian lận và sai sót do lạm quyền

Rủi ro tuân thủ do vi phạm quy định

Câu hỏi về mục đích của phân chia trách nhiệm. Mục đích chính là giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót bằng cách không cho phép một người kiểm soát toàn bộ quy trình nghiệp vụ.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 7: Loại hình kiểm soát nào sau đây liên quan đến việc bảo vệ tài sản vật chất của doanh nghiệp, ví dụ như khóa cửa nhà kho?

Kiểm soát công nghệ thông tin

Kiểm soát hành chính

Kiểm soát hoạt động

Kiểm soát vật lý (vật chất)

Câu hỏi về các loại hình kiểm soát vật chất. Kiểm soát vật chất bao gồm các biện pháp để bảo vệ tài sản hữu hình khỏi mất mát, trộm cắp hoặc hư hỏng.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 8: Báo cáo nào sau đây *không* phải là một phần của 'Thông tin và Truyền thông' trong Khung COSO?

Báo cáo quản lý nội bộ

Thông tin phản hồi từ khách hàng

Báo cáo kiểm toán độc lập

Hướng dẫn và quy trình làm việc

Câu hỏi về thành phần 'Thông tin và Truyền thông' của COSO. Báo cáo kiểm toán độc lập là sản phẩm của kiểm toán viên bên ngoài, không thuộc hệ thống thông tin và truyền thông nội bộ của tổ chức.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 9: Giám sát các hoạt động kiểm soát là một thành phần quan trọng của KSNB. Mục đích chính của giám sát là gì?

Ngăn chặn gian lận ngay từ đầu

Đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB

Xây dựng hệ thống KSNB ban đầu

Tuân thủ các quy định pháp luật

Câu hỏi về mục đích của giám sát trong KSNB. Giám sát nhằm đảm bảo hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả theo thời gian và có những điều chỉnh khi cần thiết.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 10: Hạn chế cố hữu nào sau đây là *không thể* loại bỏ hoàn toàn trong bất kỳ hệ thống KSNB nào?

Chi phí thực hiện kiểm soát quá cao

Lỗi do bất cẩn của con người

Sự can thiệp của nhà quản lý cấp cao

Sự thông đồng giữa các cá nhân

Câu hỏi về hạn chế cố hữu của KSNB. Sự thông đồng giữa các cá nhân là một hạn chế không thể loại bỏ hoàn toàn, vì con người có thể tìm cách vượt qua các kiểm soát.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 11: Khái niệm 'ba tuyến phòng thủ' (three lines of defense) trong quản lý rủi ro và KSNB, tuyến phòng thủ thứ nhất thường do bộ phận nào đảm nhận?

Bộ phận điều hành (quản lý hoạt động)

Bộ phận quản lý rủi ro và tuân thủ

Kiểm toán nội bộ

Ủy ban kiểm toán

Câu hỏi về mô hình 'ba tuyến phòng thủ'. Tuyến thứ nhất là bộ phận trực tiếp tạo ra rủi ro và thực hiện các kiểm soát hàng ngày, thường là bộ phận điều hành.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 12: Trong mô hình 'ba tuyến phòng thủ', vai trò của kiểm toán nội bộ (tuyến phòng thủ thứ ba) là gì?

Thiết kế và thực hiện các hoạt động kiểm soát

Giám sát tuân thủ các quy định

Đánh giá độc lập về hiệu quả KSNB và quản lý rủi ro

Quản lý rủi ro hoạt động hàng ngày

Câu hỏi về vai trò của kiểm toán nội bộ trong mô hình 'ba tuyến phòng thủ'. Kiểm toán nội bộ cung cấp đánh giá độc lập và khách quan về hiệu quả của hệ thống KSNB và quản lý rủi ro.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 13: Loại rủi ro nào sau đây liên quan đến khả năng hệ thống công nghệ thông tin (CNTT) của doanh nghiệp bị tấn công hoặc gặp sự cố?

Rủi ro tài chính

Rủi ro hoạt động CNTT

Rủi ro chiến lược

Rủi ro tuân thủ

Câu hỏi về rủi ro CNTT. Rủi ro hoạt động CNTT bao gồm các sự cố, tấn công mạng, lỗi hệ thống có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 14: Kiểm soát chung (general controls) trong môi trường CNTT tập trung vào việc kiểm soát điều gì?

Các giao dịch và ứng dụng cụ thể

Dữ liệu và thông tin được xử lý

Toàn bộ môi trường và cơ sở hạ tầng CNTT

Chỉ phần mềm ứng dụng kế toán

Câu hỏi về kiểm soát chung trong CNTT. Kiểm soát chung liên quan đến toàn bộ môi trường CNTT và cơ sở hạ tầng, bao gồm cả quản lý truy cập, an ninh hệ thống và quản lý thay đổi.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 15: Điều khoản 'tone at the top' trong KSNB đề cập đến yếu tố nào?

Thái độ và hành vi của lãnh đạo cấp cao đối với KSNB

Các quy trình và thủ tục kiểm soát được ghi chép

Cơ cấu tổ chức và phân chia trách nhiệm

Hệ thống thông tin và truyền thông nội bộ

Câu hỏi về 'tone at the top'. 'Tone at the top' nhấn mạnh vai trò của lãnh đạo cấp cao trong việc thiết lập văn hóa đạo đức và KSNB trong tổ chức.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 16: Để đảm bảo tính bảo mật của thông tin nhạy cảm, biện pháp kiểm soát nào sau đây là phù hợp nhất?

Sao lưu dữ liệu thường xuyên

Đào tạo nhân viên về an ninh thông tin

Kiểm soát truy cập vật lý vào máy chủ

Mã hóa dữ liệu

Câu hỏi về kiểm soát bảo mật thông tin. Mã hóa dữ liệu là biện pháp hiệu quả nhất để bảo vệ thông tin nhạy cảm khỏi truy cập trái phép.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 17: Hành vi nào sau đây được coi là gian lận (fraud) theo định nghĩa phổ biến?

Sai sót vô ý trong ghi nhận kế toán

Cố ý khai khống chi phí để trốn thuế

Lỗi hệ thống dẫn đến mất dữ liệu

Vi phạm hợp đồng do hiểu lầm điều khoản

Câu hỏi về định nghĩa gian lận. Gian lận bao gồm hành động cố ý xuyên tạc thông tin tài chính để đạt được lợi ích bất chính.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 18: Mô hình 'tam giác gian lận' (fraud triangle) bao gồm ba yếu tố nào?

Rủi ro, kiểm soát, giám sát

Năng lực, đạo đức, trách nhiệm

Áp lực, cơ hội, hợp lý hóa

Phòng ngừa, phát hiện, khắc phục

Câu hỏi về mô hình 'tam giác gian lận'. Ba yếu tố của tam giác gian lận là áp lực, cơ hội và hợp lý hóa hành vi.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 19: Trong quy trình mua hàng, hoạt động kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo rằng hàng hóa mua về đúng số lượng và chất lượng như đơn đặt hàng?

Phê duyệt đơn đặt hàng

Kiểm tra và đối chiếu hàng nhận với đơn đặt hàng

Phân chia trách nhiệm giữa bộ phận mua hàng và bộ phận kế toán

So sánh giá cả từ nhiều nhà cung cấp

Câu hỏi về kiểm soát trong quy trình mua hàng. Kiểm tra hàng nhận giúp đảm bảo hàng hóa nhận được khớp với đơn đặt hàng về số lượng và chất lượng.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 20: Biện pháp kiểm soát nào sau đây giúp ngăn chặn việc nhân viên bán hàng tự ý giảm giá bán cho khách hàng?

Đối chiếu doanh thu bán hàng hàng ngày

Phân chia trách nhiệm giữa nhân viên bán hàng và thủ quỹ

Yêu cầu phê duyệt giảm giá bán từ quản lý

Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ

Câu hỏi về kiểm soát giá bán hàng. Yêu cầu phê duyệt giảm giá giúp đảm bảo mọi thay đổi giá đều được xem xét và phê duyệt bởi người có thẩm quyền.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 21: Trong quản lý tiền mặt, biện pháp kiểm soát nào sau đây giúp phát hiện sớm các khoản chi không hợp lệ?

Yêu cầu phê duyệt chi tiền trước khi thực hiện

Sử dụng séc thay vì tiền mặt

Phân chia trách nhiệm giữa người phê duyệt chi và người thực hiện chi

Đối chiếu số dư tiền mặt trên sổ sách với sao kê ngân hàng

Câu hỏi về kiểm soát chi tiền. Đối chiếu ngân hàng giúp phát hiện các khoản chi không khớp với sổ sách kế toán hoặc các khoản chi không được phê duyệt.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 22: Đánh giá rủi ro gian lận (fraud risk assessment) nên được thực hiện định kỳ hay chỉ khi có dấu hiệu gian lận?

Định kỳ, thường xuyên

Chỉ khi có dấu hiệu gian lận

Chỉ khi có thay đổi lớn trong tổ chức

Không cần thiết nếu hệ thống KSNB đã tốt

Câu hỏi về tần suất đánh giá rủi ro gian lận. Đánh giá rủi ro gian lận nên được thực hiện định kỳ để chủ động nhận diện và ứng phó với các rủi ro tiềm ẩn.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 23: Yếu tố nào sau đây *không* thuộc môi trường kiểm soát?

Giá trị đạo đức và tính chính trực

Cơ cấu tổ chức

Chính sách nhân sự

Kiểm kê hàng tồn kho

Câu hỏi về các yếu tố của môi trường kiểm soát. Kiểm kê hàng tồn kho là một hoạt động kiểm soát cụ thể, không thuộc phạm vi rộng hơn của môi trường kiểm soát.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 24: Hoạt động kiểm soát nào sau đây là *kiểm soát phát hiện* (detective control)?

Phân chia trách nhiệm

Yêu cầu ủy quyền

Đối chiếu số dư tài khoản

Tuyển dụng nhân sự có năng lực

Câu hỏi về phân loại kiểm soát. Kiểm soát phát hiện được thiết kế để nhận ra các sai sót hoặc gian lận *sau khi* chúng đã xảy ra. Đối chiếu là một ví dụ điển hình.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 25: Điều gì sẽ xảy ra nếu một kiểm soát quan trọng bị thiếu hoặc hoạt động không hiệu quả?

Rủi ro sẽ tự động giảm xuống

Rủi ro không đạt mục tiêu và xảy ra sai sót, gian lận tăng lên

Ảnh hưởng không đáng kể nếu các kiểm soát khác vẫn hoạt động tốt

Kiểm toán viên nội bộ sẽ phát hiện và khắc phục kịp thời

Câu hỏi về hậu quả của kiểm soát yếu kém. Kiểm soát yếu kém làm tăng rủi ro xảy ra sai sót, gian lận và không đạt được mục tiêu.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 26: Khi thiết kế hệ thống KSNB, nguyên tắc chi phí - lợi ích (cost-benefit principle) cần được xem xét như thế nào?

Luôn ưu tiên các kiểm soát có chi phí thấp nhất

Lợi ích của kiểm soát phải luôn lớn hơn chi phí

Chi phí kiểm soát nên tương xứng và không vượt quá lợi ích dự kiến

Chi phí kiểm soát không phải là yếu tố quan trọng bằng hiệu quả

Câu hỏi về nguyên tắc chi phí - lợi ích. Chi phí kiểm soát không nên vượt quá lợi ích mà nó mang lại, cần cân nhắc hiệu quả chi phí khi thiết kế kiểm soát.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 27: Loại kiểm soát nào liên quan đến việc thiết lập các quy trình, chính sách và thủ tục?

Kiểm soát hành chính

Kiểm soát kỹ thuật

Kiểm soát vật lý

Kiểm soát ứng dụng

Câu hỏi về loại kiểm soát hành chính. Kiểm soát hành chính bao gồm các quy định, quy trình và chính sách hướng dẫn hoạt động của tổ chức.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 28: Ai chịu trách nhiệm chính trong việc thiết lập và duy trì một hệ thống KSNB hiệu quả?

Kiểm toán viên nội bộ

Ban quản lý (Management)

Ủy ban kiểm toán

Nhân viên kế toán

Câu hỏi về trách nhiệm KSNB. Ban quản lý cao nhất chịu trách nhiệm tổng thể về KSNB, bao gồm thiết lập, duy trì và giám sát hệ thống.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 29: Trong môi trường CNTT, kiểm soát truy cập (access control) nhằm mục đích gì?

Đảm bảo tính sẵn sàng của hệ thống

Ngăn chặn virus và phần mềm độc hại

Hạn chế truy cập trái phép vào hệ thống và dữ liệu

Sao lưu và phục hồi dữ liệu

Câu hỏi về kiểm soát truy cập CNTT. Kiểm soát truy cập nhằm hạn chế quyền truy cập vào hệ thống và dữ liệu chỉ cho những người được phép.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 02

Câu 30: Khi phát hiện một điểm yếu nghiêm trọng trong KSNB, bước hành động *quan trọng nhất* tiếp theo là gì?

Ghi nhận điểm yếu vào nhật ký rủi ro

Tự khắc phục điểm yếu nếu có thể

Chờ đến kỳ đánh giá KSNB tiếp theo để xử lý

Báo cáo điểm yếu cho quản lý cấp cao và đề xuất biện pháp khắc phục

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi về ứng phó với điểm yếu KSNB. Báo cáo cho quản lý cấp cao là bước quan trọng nhất để đảm bảo điểm yếu được khắc phục kịp thời và hiệu quả.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 03

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 1: Trong bối cảnh doanh nghiệp áp dụng ERP (Enterprise Resource Planning), kiểm soát truy cập hệ thống đóng vai trò then chốt. Điều gì sau đây KHÔNG phải là mục tiêu chính của kiểm soát truy cập trong môi trường ERP?

Đảm bảo chỉ người dùng được ủy quyền mới có thể truy cập vào hệ thống và dữ liệu.

Ngăn chặn truy cập trái phép, sửa đổi hoặc xóa dữ liệu quan trọng.

Duy trì tính bảo mật và toàn vẹn của thông tin doanh nghiệp.

Tối ưu hóa hiệu suất xử lý giao dịch và giảm thiểu thời gian phản hồi của hệ thống.

Câu hỏi tập trung vào mục tiêu của kiểm soát truy cập trong hệ thống ERP, một phần quan trọng của kiểm soát nội bộ trong môi trường công nghệ thông tin. Phương án nhiễu tập trung vào các mục tiêu kiểm soát khác nhưng không trực tiếp là mục tiêu của kiểm soát truy cập.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 2: Một công ty phát hiện ra rằng quy trình phê duyệt chi phí đi lại hiện tại không hiệu quả, dẫn đến việc nhân viên nộp các báo cáo chi phí không chính xác. Loại hình kiểm soát nào sau đây sẽ phù hợp nhất để giải quyết vấn đề này?

Kiểm soát phát hiện (Detective control) - Ví dụ: Kiểm tra định kỳ báo cáo chi phí đã được duyệt.

Kiểm soát ngăn chặn (Preventive control) - Ví dụ: Thiết lập hệ thống phê duyệt chi phí điện tử với các quy tắc rõ ràng và tự động kiểm tra.

Kiểm soát khắc phục (Corrective control) - Ví dụ: Yêu cầu nhân viên hoàn trả các khoản chi phí không hợp lệ sau khi phát hiện.

Kiểm soát bù đắp (Compensating control) - Ví dụ: Tăng cường kiểm toán nội bộ về chi phí đi lại.

Câu hỏi tình huống về lựa chọn loại hình kiểm soát phù hợp để khắc phục điểm yếu trong quy trình. Cần phân biệt giữa kiểm soát ngăn chặn, phát hiện và khắc phục. Trong trường hợp này, kiểm soát ngăn chặn (preventive control) là phù hợp nhất để ngăn chặn sai sót ngay từ đầu.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 3: Ban Giám đốc công ty XYZ muốn tăng cường 'môi trường kiểm soát' theo mô hình COSO. Hành động nào sau đây thể hiện sự ưu tiên cao nhất của Ban Giám đốc trong việc xây dựng môi trường kiểm soát mạnh mẽ?

Ban hành và thực thi nghiêm ngặt quy tắc ứng xử của công ty, nhấn mạnh sự trung thực và tuân thủ.

Tăng cường đầu tư vào hệ thống công nghệ thông tin để tự động hóa các quy trình kiểm soát.

Tuyển dụng thêm nhân viên kiểm toán nội bộ để tăng cường giám sát hoạt động.

Thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo về kiểm soát nội bộ cho nhân viên.

Câu hỏi tập trung vào yếu tố 'Môi trường kiểm soát' trong COSO framework, đặc biệt là vai trò của Ban Giám đốc. Môi trường kiểm soát mạnh mẽ bắt đầu từ 'cam kết về sự chính trực và giá trị đạo đức' của lãnh đạo.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 4: Doanh nghiệp A hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử, đối mặt với rủi ro gian lận thanh toán trực tuyến. Biện pháp kiểm soát nào sau đây thuộc nhóm 'kiểm soát ứng dụng' (application control) trong hệ thống thanh toán trực tuyến?

Thiết lập tường lửa (firewall) để bảo vệ hệ thống mạng.

Phân quyền truy cập hệ thống thanh toán dựa trên vai trò người dùng.

Sử dụng mã xác thực OTP (One-Time Password) cho các giao dịch thanh toán giá trị cao.

Thực hiện kiểm toán nhật ký (audit log) hệ thống định kỳ.

Câu hỏi về 'kiểm soát ứng dụng' trong bối cảnh cụ thể - thương mại điện tử và thanh toán trực tuyến. Kiểm soát ứng dụng trực tiếp liên quan đến quy trình xử lý giao dịch trong ứng dụng cụ thể, ở đây là hệ thống thanh toán.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 5: Trong quá trình đánh giá rủi ro, bộ phận kiểm toán nội bộ của công ty B xác định rủi ro 'gián đoạn hoạt động do sự cố hệ thống CNTT' có khả năng xảy ra cao và tác động nghiêm trọng. Chiến lược ứng phó rủi ro nào sau đây là phù hợp nhất?

Chấp nhận rủi ro (Risk acceptance) - Không thực hiện biện pháp gì và chấp nhận hậu quả nếu rủi ro xảy ra.

Giảm thiểu rủi ro (Risk reduction/mitigation) - Thực hiện các biện pháp kiểm soát để giảm khả năng hoặc tác động của rủi ro.

Chuyển giao rủi ro (Risk transfer) - Chuyển rủi ro sang bên thứ ba, ví dụ mua bảo hiểm.

Tránh né rủi ro (Risk avoidance) - Loại bỏ hoàn toàn hoạt động gây ra rủi ro.

Câu hỏi về chiến lược ứng phó rủi ro khi rủi ro có khả năng và tác động cao. Trong tình huống này, 'giảm thiểu rủi ro' (risk reduction/mitigation) là chiến lược phù hợp nhất, thông qua các biện pháp kiểm soát để giảm khả năng hoặc tác động.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 6: Nguyên tắc 'phân chia trách nhiệm' (segregation of duties) là một trong những kiểm soát quan trọng trong kiểm soát nội bộ. Trong quy trình mua hàng, việc phân chia trách nhiệm nào sau đây là hiệu quả nhất để ngăn chặn gian lận?

Phân chia trách nhiệm giữa bộ phận mua hàng và bộ phận kế toán.

Phân chia trách nhiệm giữa người lập phiếu yêu cầu mua hàng và người phê duyệt phiếu yêu cầu.

Phân chia trách nhiệm giữa người phê duyệt mua hàng, người đặt hàng và người nhận hàng/thanh toán.

Phân chia trách nhiệm giữa người quản lý kho và người ghi sổ kho.

Câu hỏi về nguyên tắc 'phân chia trách nhiệm' trong quy trình mua hàng, tập trung vào ngăn chặn gian lận. Phân chia trách nhiệm hiệu quả nhất là tách biệt người phê duyệt mua hàng, người đặt hàng và người nhận hàng/thanh toán.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 7: Hoạt động 'đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng' (bank reconciliation) là một ví dụ điển hình của loại hình kiểm soát nào?

Kiểm soát phòng ngừa (Preventive control)

Kiểm soát phát hiện (Detective control)

Kiểm soát khắc phục (Corrective control)

Kiểm soát chỉ đạo (Directive control)

Câu hỏi xác định loại hình kiểm soát của hoạt động 'đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng'. Đây là hoạt động kiểm soát được thực hiện *sau khi* giao dịch xảy ra để phát hiện sai sót hoặc gian lận, do đó là kiểm soát phát hiện.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 8: COSO (Ủy ban các tổ chức bảo trợ của Ủy ban Treadway) đưa ra khung kiểm soát nội bộ được thừa nhận rộng rãi trên toàn cầu. Thành phần nào sau đây KHÔNG thuộc Khung Kiểm soát Nội bộ COSO?

Môi trường kiểm soát (Control Environment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Thông tin và Truyền thông (Information & Communication)

Quản lý chất lượng (Quality Management)

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về 5 thành phần của Khung Kiểm soát Nội bộ COSO. Cần nhớ 5 thành phần chính: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và Truyền thông, Hoạt động giám sát.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 9: Trong một cuộc khảo sát về gian lận, yếu tố 'cơ hội' (opportunity) được xác định là một trong ba yếu tố của 'tam giác gian lận'. Điều gì sau đây KHÔNG tạo ra 'cơ hội' cho hành vi gian lận?

Kiểm soát nội bộ yếu kém

Giám sát lỏng lẻo

Văn hóa đạo đức mạnh mẽ

Phân chia trách nhiệm không đầy đủ

Câu hỏi về 'tam giác gian lận' và yếu tố 'cơ hội'. Cơ hội gian lận phát sinh từ điểm yếu trong kiểm soát nội bộ. 'Văn hóa đạo đức mạnh mẽ' làm giảm cơ hội gian lận, không tạo ra cơ hội.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 10: Bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện đánh giá độc lập về hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ. Hoạt động này thuộc thành phần nào của Khung Kiểm soát Nội bộ COSO?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Hoạt động giám sát (Monitoring Activities)

Câu hỏi xác định thành phần COSO liên quan đến đánh giá hiệu quả KSNB của kiểm toán nội bộ. Hoạt động đánh giá, xem xét và cải tiến KSNB thuộc thành phần 'Hoạt động giám sát'.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 11: Để đảm bảo tính 'toàn vẹn' (integrity) của dữ liệu kế toán, biện pháp kiểm soát nào sau đây là quan trọng nhất trong quá trình nhập liệu?

Kiểm soát xử lý (Processing controls)

Kiểm soát đầu vào (Input controls) - Ví dụ: Kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu, giới hạn phạm vi giá trị.

Kiểm soát đầu ra (Output controls)

Kiểm soát chung (General controls)

Câu hỏi về đảm bảo 'tính toàn vẹn' dữ liệu kế toán trong quá trình nhập liệu. 'Kiểm soát đầu vào' (input controls) là quan trọng nhất để đảm bảo dữ liệu nhập vào hệ thống là chính xác và đầy đủ ngay từ đầu.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 12: Trong bối cảnh rủi ro gian lận báo cáo tài chính, kiểm soát nội bộ nào sau đây có vai trò quan trọng nhất trong việc ngăn chặn hành vi 'ghi nhận doanh thu khống'?

Phân tích biến động doanh thu theo tháng, quý.

Kiểm tra phê duyệt giá bán của quản lý.

Đối chiếu chứng từ vận chuyển với hóa đơn bán hàng.

Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.

Câu hỏi về kiểm soát nội bộ ngăn chặn 'ghi nhận doanh thu khống'. 'Đối chiếu chứng từ vận chuyển với hóa đơn' là kiểm soát quan trọng để xác minh doanh thu được ghi nhận là có thật và có bằng chứng giao hàng.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 13: Doanh nghiệp C áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên rủi ro (risk-based internal control). Bước đầu tiên trong quy trình này là gì?

Xác định mục tiêu hoạt động và tuân thủ của doanh nghiệp.

Đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu.

Thiết kế và thực hiện các hoạt động kiểm soát để giảm thiểu rủi ro.

Giám sát và đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu hỏi về quy trình kiểm soát nội bộ dựa trên rủi ro. Bước đầu tiên luôn là 'xác định mục tiêu' để từ đó xác định rủi ro liên quan đến việc đạt được mục tiêu.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 14: Loại hình kiểm soát nào sau đây tập trung vào việc đảm bảo rằng các giao dịch được xử lý chính xác, đầy đủ và kịp thời trong suốt quy trình?

Kiểm soát chung

Kiểm soát quy trình (Process controls) - Ví dụ: Kiểm soát đối chiếu ba chiều (3-way matching) trong quy trình thanh toán nhà cung cấp.

Kiểm soát truy cập

Kiểm soát vật lý

Câu hỏi mô tả đặc điểm của một loại hình kiểm soát tập trung vào quy trình xử lý giao dịch. 'Kiểm soát quy trình' (process controls) là loại kiểm soát này.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 15: Hội đồng quản trị có vai trò quan trọng trong kiểm soát nội bộ. Trách nhiệm chính của Hội đồng quản trị liên quan đến kiểm soát nội bộ là gì?

Thiết kế và thực hiện các hoạt động kiểm soát chi tiết.

Thực hiện kiểm tra, đối chiếu giao dịch hàng ngày.

Quản lý rủi ro hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp.

Giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ và đảm bảo tính hiệu quả của nó.

Câu hỏi về vai trò của Hội đồng quản trị trong KSNB. Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm 'giám sát' hệ thống KSNB, đảm bảo hệ thống hoạt động hiệu quả và quản lý rủi ro.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 16: Trong đánh giá rủi ro, 'khả năng xảy ra' (likelihood) và 'tác động' (impact) là hai yếu tố quan trọng. 'Tác động' của rủi ro đề cập đến điều gì?

Tần suất rủi ro xảy ra trong một khoảng thời gian nhất định.

Các biện pháp kiểm soát hiện có để giảm thiểu rủi ro.

Mức độ thiệt hại hoặc hậu quả tiềm ẩn nếu rủi ro xảy ra.

Nguyên nhân gốc rễ của rủi ro.

Câu hỏi về yếu tố 'tác động' của rủi ro trong đánh giá rủi ro. 'Tác động' đo lường mức độ thiệt hại hoặc hậu quả nếu rủi ro xảy ra.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 17: Thông tin và truyền thông là một thành phần thiết yếu của kiểm soát nội bộ. Điều gì sau đây KHÔNG phải là mục tiêu của 'thông tin và truyền thông' hiệu quả?

Đảm bảo thông tin liên quan đến kiểm soát nội bộ được truyền đạt trong toàn bộ tổ chức.

Cung cấp thông tin kịp thời và chính xác cho việc ra quyết định.

Cho phép nhân viên hiểu rõ trách nhiệm kiểm soát của mình.

Giữ bí mật thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ để tránh bị đối thủ cạnh tranh lợi dụng.

Câu hỏi về mục tiêu của thành phần 'Thông tin và Truyền thông' trong COSO. Mục tiêu chính là đảm bảo thông tin cần thiết được truyền đạt đến đúng người, đúng thời điểm để thực hiện trách nhiệm kiểm soát. 'Giữ bí mật thông tin' không phải mục tiêu chính, đôi khi còn mâu thuẫn.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 18: Kiểm soát 'đối chiếu độc lập' (independent reconciliation) là một hình thức giám sát. Ví dụ nào sau đây minh họa cho kiểm soát 'đối chiếu độc lập'?

Nhân viên kế toán tự đối chiếu sổ chi tiết và sổ cái.

Kiểm toán viên nội bộ đối chiếu số liệu hàng tồn kho thực tế với sổ sách kế toán.

Quản lý bộ phận phê duyệt báo cáo chi phí của nhân viên.

Hệ thống ERP tự động đối chiếu số liệu giữa các phân hệ.

Câu hỏi về 'đối chiếu độc lập' như một hình thức giám sát. Đối chiếu độc lập là việc một bên thứ ba không tham gia vào quy trình gốc thực hiện đối chiếu để xác minh tính chính xác.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 19: Trong môi trường CNTT, 'kiểm soát thay đổi chương trình' (program change control) là cần thiết để đảm bảo điều gì?

Tăng tốc độ xử lý của hệ thống.

Đảm bảo tính tương thích của phần mềm với phần cứng.

Các thay đổi chương trình được ủy quyền, kiểm tra và thực hiện đúng cách, tránh rủi ro và lỗi.

Giảm chi phí bảo trì hệ thống.

Câu hỏi về 'kiểm soát thay đổi chương trình' trong môi trường CNTT. Mục tiêu chính là đảm bảo các thay đổi đối với chương trình được kiểm soát, ủy quyền và không gây ra lỗi hoặc rủi ro bảo mật.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 20: 'Kiểm soát vật lý' (physical controls) là một loại hoạt động kiểm soát. Biện pháp nào sau đây KHÔNG phải là 'kiểm soát vật lý'?

Khóa cửa kho hàng sau giờ làm việc.

Lắp đặt camera giám sát tại khu vực tiền mặt.

Sử dụng két sắt chống cháy để bảo quản tài liệu quan trọng.

Phân quyền truy cập hệ thống thông tin kế toán.

Câu hỏi xác định biện pháp KHÔNG thuộc 'kiểm soát vật lý'. Kiểm soát vật lý liên quan đến bảo vệ tài sản vật chất. 'Phân quyền truy cập hệ thống' là kiểm soát quản lý/hành chính, không phải vật lý.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 21: Để nâng cao hiệu quả của hoạt động giám sát kiểm soát nội bộ, doanh nghiệp nên ưu tiên điều gì?

Thực hiện giám sát định kỳ hàng năm.

Thiết kế hệ thống giám sát thường xuyên và liên tục, tích hợp vào hoạt động hàng ngày.

Giao toàn bộ hoạt động giám sát cho bộ phận kiểm toán nội bộ.

Chỉ thực hiện giám sát khi có dấu hiệu rủi ro gia tăng.

Câu hỏi về nâng cao hiệu quả 'giám sát KSNB'. Giám sát hiệu quả cần phải 'thường xuyên và liên tục', không chỉ là định kỳ.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 22: Trong quy trình bán hàng chịu, kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo rằng chỉ những khách hàng có 'hạn mức tín dụng' (credit limit) phù hợp mới được bán chịu?

Đối chiếu công nợ phải thu khách hàng hàng tháng.

Phê duyệt đơn hàng bởi trưởng phòng kinh doanh.

Hệ thống tự động kiểm tra hạn mức tín dụng của khách hàng trước khi xác nhận đơn hàng bán chịu.

Gửi thư xác nhận công nợ cho khách hàng định kỳ.

Câu hỏi về kiểm soát trong quy trình bán hàng chịu, tập trung vào quản lý 'hạn mức tín dụng'. Kiểm soát cần đảm bảo hệ thống tự động kiểm tra và chặn bán chịu vượt quá hạn mức.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 23: Doanh nghiệp D nhận thấy nhân viên thường xuyên bỏ qua quy trình phê duyệt mua hàng do quy trình quá phức tạp. Để khắc phục, doanh nghiệp nên thực hiện hành động nào?

Tăng cường giám sát và kỷ luật nhân viên vi phạm quy trình.

Đơn giản hóa quy trình phê duyệt mua hàng, làm cho nó dễ thực hiện hơn nhưng vẫn đảm bảo hiệu quả kiểm soát.

Đào tạo lại nhân viên về tầm quan trọng của quy trình phê duyệt hiện tại.

Tạm dừng quy trình phê duyệt mua hàng để xem xét lại toàn bộ hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu hỏi về khắc phục tình huống nhân viên bỏ qua quy trình KSNB do phức tạp. Giải pháp là 'đơn giản hóa quy trình' nhưng vẫn đảm bảo mục tiêu kiểm soát.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 24: Trong quản lý rủi ro dự án, 'rủi ro còn dư' (residual risk) là gì?

Rủi ro còn lại sau khi đã thực hiện các biện pháp kiểm soát.

Rủi ro đã được xác định nhưng chưa được đánh giá.

Rủi ro đã được chuyển giao cho bên thứ ba.

Tổng rủi ro trước khi thực hiện bất kỳ biện pháp kiểm soát nào.

Câu hỏi về 'rủi ro còn dư' trong quản lý rủi ro. Rủi ro còn dư là rủi ro còn lại sau khi đã thực hiện các biện pháp kiểm soát.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 25: 'Báo cáo ngoại lệ' (exception report) là một công cụ hữu ích trong giám sát kiểm soát. Báo cáo ngoại lệ tập trung vào điều gì?

Tất cả các giao dịch được xử lý trong kỳ báo cáo.

Các giao dịch hoặc sự kiện không tuân thủ theo quy định hoặc vượt quá ngưỡng cho phép.

Các giao dịch được phê duyệt bởi cấp quản lý cao nhất.

Các giao dịch có giá trị lớn nhất trong kỳ báo cáo.

Câu hỏi về 'báo cáo ngoại lệ' trong giám sát. Báo cáo ngoại lệ tập trung vào các giao dịch hoặc sự kiện 'bất thường' so với tiêu chuẩn hoặc mong đợi, để phát hiện vấn đề.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 26: Khi đánh giá 'môi trường kiểm soát', yếu tố nào sau đây KHÔNG được xem xét?

Sự chính trực và giá trị đạo đức của Ban Giám đốc.

Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp.

Hiệu quả của các hoạt động kiểm soát cụ thể (ví dụ: phê duyệt, đối chiếu).

Chính sách nhân sự và thực hành quản lý nguồn nhân lực.

Câu hỏi về đánh giá 'môi trường kiểm soát' và yếu tố KHÔNG thuộc về nó. 'Hiệu quả của hoạt động kiểm soát' là thuộc thành phần 'Hoạt động kiểm soát', không phải 'Môi trường kiểm soát'.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 27: Doanh nghiệp E muốn xây dựng 'văn hóa tuân thủ' mạnh mẽ. Hành động nào sau đây sẽ có tác động tích cực nhất?

Tổ chức các cuộc thi về kiến thức pháp luật và quy định nội bộ.

Tăng cường kiểm tra và xử phạt các hành vi vi phạm.

Ban hành nhiều quy định và thủ tục phức tạp hơn.

Lãnh đạo doanh nghiệp thể hiện sự gương mẫu, tuân thủ và thực thi kỷ luật một cách nhất quán.

Câu hỏi về xây dựng 'văn hóa tuân thủ'. Lãnh đạo gương mẫu và thực thi kỷ luật nhất quán là yếu tố quan trọng nhất để xây dựng văn hóa tuân thủ.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 28: 'Kiểm soát dự phòng' (preventive control) có ưu điểm gì so với 'kiểm soát phát hiện' (detective control)?

Ngăn chặn sai sót hoặc gian lận xảy ra ngay từ đầu, giảm thiểu thiệt hại và chi phí khắc phục.

Phát hiện sai sót hoặc gian lận nhanh chóng sau khi xảy ra, giúp hạn chế hậu quả lan rộng.

Khắc phục hậu quả của sai sót hoặc gian lận đã xảy ra, đưa hoạt động trở lại bình thường.

Đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ hiện có.

Câu hỏi so sánh ưu điểm của 'kiểm soát dự phòng' so với 'kiểm soát phát hiện'. Kiểm soát dự phòng ngăn chặn sai sót/gian lận *trước khi* xảy ra, hiệu quả hơn về chi phí và giảm thiểu thiệt hại.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 29: Trong quy trình quản lý tiền mặt, kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo 'tính có thật' (existence) của tiền mặt?

Phân chia trách nhiệm giữa người giữ tiền và người ghi sổ tiền mặt.

Kiểm kê tiền mặt định kỳ và đối chiếu với số dư trên sổ sách kế toán.

Yêu cầu phê duyệt chi tiền mặt cho các khoản chi lớn.

Gửi tiền mặt vào ngân hàng hàng ngày.

Câu hỏi về kiểm soát đảm bảo 'tính có thật' của tiền mặt. 'Kiểm kê tiền mặt định kỳ' và đối chiếu với sổ sách là kiểm soát trực tiếp xác minh sự tồn tại vật lý của tiền.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 03

Câu 30: Đánh giá kiểm soát nội bộ cần được thực hiện bởi những đối tượng nào trong doanh nghiệp?

Chỉ bộ phận kiểm toán nội bộ.

Chỉ Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị.

Chỉ các trưởng bộ phận và quản lý cấp trung.

Tất cả các cấp quản lý, bộ phận kiểm toán nội bộ và nhân viên liên quan.

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi về đối tượng thực hiện đánh giá KSNB. Đánh giá KSNB là trách nhiệm chung, bao gồm cả quản lý các cấp, kiểm toán nội bộ và thậm chí cả nhân viên trong quá trình làm việc.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 04

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 1: Trong bối cảnh doanh nghiệp áp dụng ERP (Enterprise Resource Planning), kiểm soát truy cập hệ thống đóng vai trò then chốt trong việc bảo vệ dữ liệu và quy trình. Loại hình kiểm soát nào sau đây tập trung vào việc xác thực người dùng và phân quyền truy cập dựa trên vai trò công việc?

Kiểm soát vật lý

Kiểm soát logic

Kiểm soát thủ công

Kiểm soát phòng ngừa

Câu hỏi tập trung vào kiểm soát truy cập trong hệ thống ERP, đặc biệt nhấn mạnh đến xác thực người dùng và phân quyền dựa trên vai trò. Đây là đặc điểm của kiểm soát truy cập logic.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 2: Một công ty sản xuất có nhiều công đoạn, từ mua nguyên vật liệu, sản xuất, đến bán hàng. Để đảm bảo không có gian lận hoặc sai sót xảy ra ở khâu thanh toán cho nhà cung cấp, biện pháp kiểm soát nào sau đây là hiệu quả nhất?

Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ

Đối chiếu số dư ngân hàng hàng tháng

Phân chia trách nhiệm giữa người phê duyệt thanh toán và người thực hiện thanh toán

Kiểm tra hóa đơn đầu vào trước khi ghi nhận

Câu hỏi về kiểm soát trong quy trình thanh toán nhà cung cấp. Phân chia trách nhiệm là biện pháp hiệu quả để ngăn chặn gian lận và sai sót bằng cách không cho phép một người kiểm soát toàn bộ quy trình.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 3: Mục tiêu 'tuân thủ' trong kiểm soát nội bộ nhấn mạnh đến việc doanh nghiệp phải tuân thủ các quy định pháp luật và chính sách. Hành vi nào sau đây thể hiện sự không tuân thủ mục tiêu này?

Đảm bảo báo cáo tài chính được lập trung thực và hợp lý

Tối ưu hóa quy trình sản xuất để giảm chi phí

Bảo vệ tài sản của doanh nghiệp khỏi mất mát và lạm dụng

Không thực hiện đánh giá tác động môi trường trước khi xây dựng nhà máy mới theo quy định

Câu hỏi về mục tiêu tuân thủ của KSNB. Vi phạm luật môi trường là một ví dụ điển hình của việc không tuân thủ các quy định pháp luật.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 4: Trong môi trường kiểm soát của COSO, yếu tố 'cam kết về năng lực' đề cập đến điều gì?

Sự trung thực và các giá trị đạo đức của ban lãnh đạo

Khả năng và trình độ chuyên môn của nhân viên để thực hiện công việc

Cơ cấu tổ chức và phân quyền rõ ràng trong doanh nghiệp

Chính sách nhân sự và quy trình tuyển dụng công bằng

Câu hỏi về yếu tố 'cam kết về năng lực' trong môi trường kiểm soát COSO. Yếu tố này liên quan đến việc doanh nghiệp đảm bảo nhân viên có đủ kỹ năng và kiến thức để thực hiện công việc hiệu quả.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 5: Doanh nghiệp X áp dụng chính sách '4 mắt' trong quy trình xét duyệt chi phí. Điều này có nghĩa là mỗi yêu cầu thanh toán phải được xét duyệt bởi ít nhất hai người có thẩm quyền trước khi thực hiện. Đây là ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát phê duyệt và ủy quyền

Kiểm soát đối chiếu và сверка

Kiểm soát vật chất

Kiểm soát hiệu suất hoạt động

Câu hỏi về chính sách '4 mắt' và loại hình kiểm soát tương ứng. '4 mắt' là một hình thức của kiểm soát phê duyệt và ủy quyền, đảm bảo các giao dịch quan trọng được xem xét kỹ lưỡng bởi nhiều người.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 6: Để đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với quy trình bán hàng, kiểm toán viên nội bộ nên thực hiện thủ tục nào sau đây để thu thập bằng chứng đáng tin cậy nhất?

Phỏng vấn nhân viên bán hàng về quy trình

Quan sát quy trình bán hàng thực tế

Kiểm tra chọn mẫu các nghiệp vụ bán hàng và đối chiếu với chứng từ gốc

Xem xét báo cáo bán hàng định kỳ

Câu hỏi về thủ tục kiểm toán nội bộ để đánh giá KSNB trong quy trình bán hàng. Kiểm tra chọn mẫu các nghiệp vụ bán hàng và đối chiếu với các chứng từ liên quan là thủ tục trực tiếp và hiệu quả để đánh giá tính đầy đủ và chính xác của quy trình.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 7: Trong mô hình COSO, 'giám sát các kiểm soát nội bộ' là một bộ phận cấu thành quan trọng. Hoạt động nào sau đây KHÔNG phải là một phần của giám sát?

Đánh giá định kỳ hệ thống kiểm soát nội bộ

Xem xét các báo cáo về khiếm khuyết kiểm soát

Thực hiện các hành động khắc phục khi phát hiện sai sót

Xây dựng chính sách và thủ tục kiểm soát mới

Câu hỏi về bộ phận 'giám sát' trong COSO và hoạt động không thuộc giám sát. Xây dựng chính sách và thủ tục kiểm soát là một phần của bộ phận 'hoạt động kiểm soát', không phải 'giám sát'.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 8: Rủi ro kiểm soát (Control Risk) là gì trong bối cảnh kiểm toán báo cáo tài chính?

Rủi ro do gian lận và sai sót tiềm ẩn trong báo cáo tài chính

Rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ không thể ngăn chặn hoặc phát hiện sai sót trọng yếu

Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót trọng yếu

Rủi ro do môi trường kinh doanh và ngành nghề của doanh nghiệp

Câu hỏi về định nghĩa rủi ro kiểm soát. Rủi ro kiểm soát là rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị không thể ngăn chặn hoặc phát hiện và sửa chữa các sai sót trọng yếu.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 9: Một nhân viên kho thông đồng với nhà cung cấp để nhận hàng kém chất lượng và lập chứng từ thanh toán như hàng đạt tiêu chuẩn, sau đó chia nhau lợi nhuận. Loại gian lận này xuất phát từ sự yếu kém trong yếu tố nào của kiểm soát nội bộ?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Câu hỏi về gian lận do thông đồng và yếu tố KSNB bị yếu kém. Sự thông đồng thường xảy ra khi thiếu sự phân chia trách nhiệm hoặc giám sát không hiệu quả, tạo cơ hội cho hành vi gian lận.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 10: Doanh nghiệp nên thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên nguyên tắc chi phí - lợi ích. Nguyên tắc này có nghĩa là:

Chi phí kiểm soát phải được tối thiểu hóa bằng mọi giá

Chi phí thiết lập và vận hành kiểm soát nội bộ phải nhỏ hơn lợi ích dự kiến

Lợi ích của kiểm soát nội bộ phải luôn được định lượng bằng tiền

Doanh nghiệp chỉ nên đầu tư vào kiểm soát nội bộ khi có đủ nguồn lực tài chính

Câu hỏi về nguyên tắc chi phí - lợi ích trong KSNB. Nguyên tắc này nhấn mạnh rằng chi phí để thiết kế và vận hành KSNB không được vượt quá lợi ích mà nó mang lại.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 11: Trong quá trình kiểm toán nội bộ, khi phát hiện một sai sót nhỏ nhưng có tính hệ thống trong quy trình mua hàng, kiểm toán viên nội bộ nên khuyến nghị điều gì?

Bỏ qua sai sót vì nó không trọng yếu

Ghi nhận sai sót vào báo cáo kiểm toán nhưng không cần hành động khắc phục

Khuyến nghị ban quản lý cải thiện quy trình kiểm soát để ngăn chặn sai sót tương tự

Tăng cường kiểm tra chi tiết trong các kỳ kiểm toán tiếp theo

Câu hỏi về hành động của kiểm toán viên nội bộ khi phát hiện sai sót hệ thống. Ngay cả sai sót nhỏ nhưng hệ thống cũng cần được khắc phục bằng cách cải thiện quy trình kiểm soát để ngăn chặn tái diễn.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 12: Bảng cân đối thử (Trial Balance) được sử dụng trong kế toán có vai trò gì trong hệ thống kiểm soát nội bộ?

Thay thế cho việc kiểm kê tài sản thực tế

Đảm bảo tính chính xác tuyệt đối của báo cáo tài chính

Ngăn chặn gian lận từ cấp quản lý

Phát hiện sai sót số học và đảm bảo tính cân đối của dữ liệu kế toán

Câu hỏi về vai trò của bảng cân đối thử trong KSNB. Bảng cân đối thử giúp phát hiện sai sót số học và đảm bảo tính cân đối giữa tổng Nợ và tổng Có, là một công cụ kiểm soát mang tính đối chiếu.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 13: Khi đánh giá rủi ro kiểm soát, kiểm toán viên thường xem xét thiết kế và vận hành của các kiểm soát. 'Thiết kế kiểm soát' đề cập đến:

Việc kiểm soát có được xây dựng phù hợp để ngăn chặn hoặc phát hiện sai sót hay không

Việc kiểm soát có được áp dụng nhất quán và hiệu quả trên thực tế hay không

Chi phí để thực hiện kiểm soát so với lợi ích mang lại

Mức độ phức tạp của quy trình kiểm soát

Câu hỏi về 'thiết kế kiểm soát' trong đánh giá rủi ro kiểm soát. Thiết kế kiểm soát liên quan đến việc kiểm soát đó có được xây dựng phù hợp để ngăn chặn hoặc phát hiện sai sót hay không.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 14: Trong môi trường CNTT, kiểm soát chung (General Controls) khác với kiểm soát ứng dụng (Application Controls) như thế nào?

Kiểm soát chung do người dùng thực hiện, kiểm soát ứng dụng do hệ thống thực hiện

Kiểm soát chung tác động đến toàn bộ hệ thống CNTT, kiểm soát ứng dụng cho các ứng dụng cụ thể

Kiểm soát chung mang tính phòng ngừa, kiểm soát ứng dụng mang tính phát hiện

Kiểm soát chung liên quan đến phần cứng, kiểm soát ứng dụng liên quan đến phần mềm

Câu hỏi về sự khác biệt giữa kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng trong CNTT. Kiểm soát chung tác động đến toàn bộ hệ thống CNTT, trong khi kiểm soát ứng dụng tập trung vào các ứng dụng cụ thể.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 15: Để đảm bảo tính trung thực và khách quan của kiểm toán nội bộ, chức năng kiểm toán nội bộ nên trực thuộc cấp quản lý nào trong doanh nghiệp?

Giám đốc tài chính

Trưởng phòng kế toán

Giám đốc điều hành

Ban Kiểm soát hoặc Hội đồng quản trị

Câu hỏi về vị trí trực thuộc của bộ phận kiểm toán nội bộ để đảm bảo tính độc lập. Kiểm toán nội bộ nên trực thuộc cấp cao nhất như Ban Kiểm soát hoặc Hội đồng quản trị để đảm bảo tính độc lập và khách quan.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 16: Phương pháp kiểm soát 'đối chiếu số dư ngân hàng' (Bank Reconciliation) chủ yếu giúp phát hiện loại sai phạm nào?

Sai sót trong ghi nhận doanh thu

Sai sót trong tính giá hàng tồn kho

Sai phạm liên quan đến tiền mặt và các giao dịch ngân hàng

Sai sót trong ghi nhận chi phí khấu hao tài sản cố định

Câu hỏi về mục tiêu của đối chiếu số dư ngân hàng. Đối chiếu số dư ngân hàng giúp phát hiện các sai phạm liên quan đến tiền mặt, như gian lận hoặc sai sót trong ghi chép giao dịch ngân hàng.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 17: Trong quá trình đánh giá rủi ro, doanh nghiệp cần xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu. Rủi ro nào sau đây là rủi ro hoạt động (Operational Risk)?

Thay đổi lãi suất thị trường

Gián đoạn chuỗi cung ứng do thiên tai

Thay đổi tỷ giá hối đoái

Thay đổi chính sách thuế

Câu hỏi về rủi ro hoạt động. Rủi ro hoạt động là rủi ro phát sinh từ các hoạt động kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp, ví dụ như gián đoạn chuỗi cung ứng.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 18: Để kiểm soát rủi ro gian lận trong quy trình mua hàng, doanh nghiệp nên áp dụng biện pháp kiểm soát nào sau đây ở khâu phê duyệt đơn đặt hàng?

Yêu cầu phê duyệt đơn đặt hàng dựa trên ngân sách đã được duyệt

Thực hiện kiểm tra chất lượng hàng hóa khi nhận hàng

Đối chiếu hóa đơn mua hàng với phiếu nhập kho

Yêu cầu nhà cung cấp cung cấp bảo lãnh thực hiện hợp đồng

Câu hỏi về kiểm soát gian lận trong quy trình mua hàng ở khâu phê duyệt. Yêu cầu phê duyệt đơn đặt hàng dựa trên ngân sách đã được duyệt là một biện pháp kiểm soát hiệu quả để ngăn chặn mua hàng không cần thiết hoặc vượt quá ngân sách.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 19: 'Ma trận rủi ro và kiểm soát' (Risk and Control Matrix) là công cụ hữu ích trong kiểm soát nội bộ. Ma trận này thường bao gồm các thông tin nào?

Chỉ liệt kê các rủi ro và đánh giá mức độ ảnh hưởng

Chỉ liệt kê các kiểm soát hiện có và đánh giá hiệu quả

Rủi ro, kiểm soát tương ứng, và đánh giá mức độ rủi ro còn lại

Quy trình kiểm soát chi tiết và người chịu trách nhiệm thực hiện

Câu hỏi về nội dung của ma trận rủi ro và kiểm soát. Ma trận này thường liệt kê rủi ro, kiểm soát hiện có để đối phó với rủi ro, và đánh giá mức độ rủi ro còn lại.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 20: Trong môi trường kiểm soát COSO, yếu tố 'cơ cấu tổ chức' (Organizational Structure) đóng vai trò gì?

Đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật

Phân định trách nhiệm, quyền hạn và luồng thông tin trong doanh nghiệp

Thúc đẩy văn hóa đạo đức và chính trực trong doanh nghiệp

Đánh giá và quản lý rủi ro trong hoạt động kinh doanh

Câu hỏi về vai trò của 'cơ cấu tổ chức' trong môi trường kiểm soát COSO. Cơ cấu tổ chức rõ ràng giúp phân định trách nhiệm, quyền hạn và luồng thông tin, tạo nền tảng cho KSNB hiệu quả.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 21: Kiểm soát nội bộ 'ngăn ngừa' (Preventive Controls) khác với kiểm soát nội bộ 'phát hiện' (Detective Controls) như thế nào?

Ngăn ngừa ngăn chặn sai sót trước khi xảy ra, phát hiện tìm ra sai sót sau khi xảy ra

Ngăn ngừa do người quản lý thực hiện, phát hiện do nhân viên thực hiện

Ngăn ngừa có chi phí cao hơn phát hiện

Ngăn ngừa tập trung vào hoạt động, phát hiện tập trung vào báo cáo tài chính

Câu hỏi về sự khác biệt giữa kiểm soát ngăn ngừa và phát hiện. Kiểm soát ngăn ngừa được thiết kế để ngăn chặn sai sót hoặc gian lận trước khi chúng xảy ra, còn kiểm soát phát hiện để phát hiện sau khi đã xảy ra.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 22: Trong quy trình quản lý rủi ro, sau khi xác định và phân tích rủi ro, bước tiếp theo là gì?

Thiết kế và thực hiện các hoạt động kiểm soát

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment)

Giám sát và theo dõi rủi ro

Truyền thông và tư vấn về rủi ro

Câu hỏi về quy trình quản lý rủi ro. Sau khi xác định và phân tích rủi ro, bước tiếp theo là đánh giá rủi ro để xác định mức độ nghiêm trọng và khả năng xảy ra của từng rủi ro.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 23: Hoạt động kiểm soát 'đối chiếu 3 chiều' (3-way matching) trong quy trình mua hàng thường bao gồm đối chiếu các chứng từ nào?

Đơn đặt hàng, phiếu thu tiền, hóa đơn bán hàng

Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng

Hợp đồng mua bán, biên bản nghiệm thu, phiếu thanh toán

Đơn đặt hàng, phiếu nhập kho, hóa đơn nhà cung cấp

Câu hỏi về 'đối chiếu 3 chiều' trong quy trình mua hàng. Đối chiếu 3 chiều là đối chiếu đơn đặt hàng, phiếu nhập kho và hóa đơn nhà cung cấp để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của giao dịch mua hàng.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 24: 'Văn hóa doanh nghiệp' (Corporate Culture) có ảnh hưởng như thế nào đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ?

Văn hóa doanh nghiệp không liên quan đến kiểm soát nội bộ

Văn hóa doanh nghiệp chỉ ảnh hưởng đến môi trường kiểm soát, không ảnh hưởng đến các bộ phận khác

Văn hóa doanh nghiệp mạnh mẽ, chú trọng đạo đức tạo nền tảng cho KSNB hiệu quả

Văn hóa doanh nghiệp chỉ quan trọng đối với doanh nghiệp lớn, không quan trọng với doanh nghiệp nhỏ

Câu hỏi về ảnh hưởng của văn hóa doanh nghiệp đến KSNB. Văn hóa doanh nghiệp mạnh mẽ, chú trọng đạo đức và kiểm soát sẽ tạo môi trường thuận lợi cho KSNB hoạt động hiệu quả.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 25: Khi kiểm toán viên độc lập đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng, mục tiêu chính của họ là gì?

Đưa ra ý kiến về hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ

Đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính

Phát hiện và ngăn chặn gian lận trong doanh nghiệp

Tư vấn cho doanh nghiệp về cách cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ

Câu hỏi về mục tiêu của kiểm toán viên độc lập khi đánh giá KSNB. Mục tiêu chính là đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính để lên kế hoạch kiểm toán phù hợp.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 26: Trong môi trường kiểm soát COSO, yếu tố 'thiết lập mục tiêu' (Objective Setting) liên quan đến việc:

Đánh giá và quản lý rủi ro để đạt được mục tiêu

Thiết kế và thực hiện các hoạt động kiểm soát để giảm thiểu rủi ro

Giám sát và đánh giá hiệu quả của các hoạt động kiểm soát

Xác định các mục tiêu chiến lược, hoạt động, báo cáo và tuân thủ của doanh nghiệp

Câu hỏi về yếu tố 'thiết lập mục tiêu' trong COSO. Thiết lập mục tiêu là bước đầu tiên, xác định mục tiêu chiến lược, mục tiêu hoạt động, mục tiêu báo cáo và mục tiêu tuân thủ để định hướng cho KSNB.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 27: 'Đường ống kiểm toán' (Audit trail) trong hệ thống kế toán máy có vai trò gì trong kiểm soát nội bộ?

Tự động phát hiện và sửa chữa sai sót trong dữ liệu

Tăng tốc độ xử lý giao dịch của hệ thống

Ghi lại lịch sử giao dịch, giúp theo dõi và kiểm tra lại các nghiệp vụ

Bảo vệ hệ thống khỏi virus và tấn công mạng

Câu hỏi về vai trò của 'đường ống kiểm toán' (audit trail). Đường ống kiểm toán ghi lại lịch sử các giao dịch và thay đổi dữ liệu, giúp theo dõi và kiểm tra lại các nghiệp vụ, tăng cường tính minh bạch và trách nhiệm.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 28: 'Kiểm soát truy cập vật lý' (Physical Access Controls) tập trung vào việc bảo vệ tài sản hữu hình của doanh nghiệp. Ví dụ nào sau đây KHÔNG phải là kiểm soát truy cập vật lý?

Sử dụng thẻ từ để ra vào khu vực kho

Yêu cầu mật khẩu mạnh cho tài khoản email công ty

Lắp đặt camera giám sát tại các khu vực quan trọng

Thuê bảo vệ tuần tra khuôn viên doanh nghiệp vào ban đêm

Câu hỏi về kiểm soát truy cập vật lý và ví dụ không thuộc loại này. Yêu cầu mật khẩu mạnh là kiểm soát truy cập logic, không phải vật lý.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 29: Trong kiểm soát nội bộ đối với tiền mặt, biện pháp 'ủy nhiệm chi' (Payment voucher) có vai trò gì?

Chứng từ phê duyệt chi tiền, đảm bảo mọi khoản chi được phê duyệt

Công cụ đối chiếu số dư tiền mặt giữa sổ sách và thực tế

Biện pháp bảo vệ tiền mặt khỏi bị mất cắp tại quỹ

Báo cáo tổng hợp các khoản thu chi tiền mặt trong kỳ

Câu hỏi về vai trò của 'ủy nhiệm chi' trong kiểm soát tiền mặt. Ủy nhiệm chi là chứng từ phê duyệt chi tiền, đảm bảo mọi khoản chi đều được phê duyệt đúng thẩm quyền trước khi thực hiện.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 04

Câu 30: 'Kiểm toán tuân thủ' (Compliance Audit) tập trung vào việc đánh giá điều gì trong doanh nghiệp?

Hiệu quả và hiệu suất của hoạt động kinh doanh

Tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính

Mức độ tuân thủ các quy định, chính sách, luật pháp và hợp đồng

Rủi ro và kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi về mục tiêu của kiểm toán tuân thủ. Kiểm toán tuân thủ đánh giá mức độ tuân thủ của doanh nghiệp đối với các quy định, chính sách, luật pháp và hợp đồng.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 05

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 1: Trong bối cảnh doanh nghiệp ngày nay, kiểm soát nội bộ không chỉ giới hạn ở việc bảo vệ tài sản mà còn hướng tới mục tiêu rộng lớn hơn. Mục tiêu *cao nhất* mà một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả hướng đến là gì?

Đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy định.

Bảo vệ tài sản của doanh nghiệp khỏi mất mát và lạm dụng.

Cung cấp thông tin tài chính đáng tin cậy.

Hỗ trợ doanh nghiệp đạt được các mục tiêu chiến lược và hoạt động.

Câu hỏi tập trung vào mục tiêu cốt lõi, bao trùm nhất của KSNB trong môi trường kinh doanh hiện đại, vượt ra ngoài các mục tiêu bộ phận như bảo vệ tài sản hay tuân thủ.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 2: Một công ty sản xuất đang xem xét áp dụng một hệ thống kiểm soát nội bộ mới. Giám đốc điều hành lo ngại về chi phí triển khai. Nguyên tắc *căn bản* nào cần được tuân thủ khi thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ để giải quyết mối lo ngại này?

Nguyên tắc phân chia trách nhiệm.

Nguyên tắc chi phí không vượt quá lợi ích.

Nguyên tắc đảm bảo sự phê duyệt và ủy quyền.

Nguyên tắc kiểm tra độc lập.

Câu hỏi tập trung vào nguyên tắc chi phí - lợi ích trong KSNB, một yếu tố quan trọng khi cân nhắc tính khả thi và hiệu quả của hệ thống.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 3: Bộ phận Kiểm toán nội bộ phát hiện một số lượng lớn các khoản chi phí tiếp khách không có hóa đơn hợp lệ và không được phê duyệt đúng quy trình. Đây là dấu hiệu rõ ràng nhất của sự yếu kém trong thành phần nào của hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO?

Môi trường kiểm soát.

Đánh giá rủi ro.

Hoạt động kiểm soát.

Thông tin và truyền thông.

Câu hỏi này tập trung vào việc xác định thành phần KSNB bị yếu kém dựa trên một tình huống cụ thể, đòi hỏi vận dụng kiến thức về khung COSO.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 4: Trong một quy trình mua hàng, việc *phân chia trách nhiệm* giữa bộ phận mua hàng, bộ phận kho và bộ phận kế toán là một biện pháp kiểm soát quan trọng. Mục đích chính của việc phân chia trách nhiệm này là gì?

Tăng cường tính chuyên môn hóa của từng bộ phận.

Ngăn ngừa gian lận và sai sót do một cá nhân kiểm soát toàn bộ quy trình.

Đảm bảo tính hiệu quả của quy trình mua hàng.

Giảm khối lượng công việc cho mỗi bộ phận.

Câu hỏi này tập trung vào mục đích cốt lõi của việc phân chia trách nhiệm, một trong những biện pháp kiểm soát cơ bản và hiệu quả.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 5: Một doanh nghiệp mới thành lập, với nguồn lực hạn chế, muốn xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ *đơn giản nhưng hiệu quả*. Biện pháp kiểm soát nào sau đây nên được ưu tiên thực hiện trước?

Thiết lập quy trình phê duyệt cho các giao dịch quan trọng.

Triển khai hệ thống kiểm soát truy cập vật lý nghiêm ngặt.

Thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ chuyên trách.

Xây dựng hệ thống báo cáo quản trị chi tiết hàng ngày.

Câu hỏi đặt trong bối cảnh nguồn lực hạn chế, yêu cầu lựa chọn biện pháp KSNB ưu tiên, hướng đến tính thực tế và hiệu quả ban đầu.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 6: Trong môi trường công nghệ thông tin hiện đại, kiểm soát nội bộ *ứng dụng* (application controls) tập trung chủ yếu vào việc kiểm soát khía cạnh nào?

Kiểm soát an ninh vật lý của trung tâm dữ liệu.

Kiểm soát việc thay đổi chương trình và truy cập hệ thống.

Kiểm soát tính đầy đủ, chính xác và hợp lệ của dữ liệu trong từng ứng dụng.

Kiểm soát hoạt động của hệ điều hành và mạng máy tính.

Câu hỏi này tập trung vào bản chất và phạm vi của kiểm soát ứng dụng trong môi trường CNTT, phân biệt với kiểm soát chung.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 7: Giả sử bạn là kiểm toán viên nội bộ, được yêu cầu đánh giá *môi trường kiểm soát* của một công ty. Bạn sẽ tập trung xem xét yếu tố nào đầu tiên để đánh giá tính hiệu quả của môi trường kiểm soát?

Tính chính trực và giá trị đạo đức của ban lãnh đạo.

Cơ cấu tổ chức và phân quyền.

Chính sách nhân sự và thực hành.

Sự tham gia của Ban Kiểm soát và Ủy ban Kiểm toán.

Câu hỏi đặt vai trò kiểm toán viên nội bộ, yêu cầu xác định yếu tố quan trọng nhất trong môi trường kiểm soát để đánh giá hiệu quả.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 8: Một nhân viên kế toán đã thông đồng với một nhà cung cấp để lập hóa đơn khống và chiếm đoạt tiền của công ty. Loại rủi ro gian lận này chủ yếu xuất phát từ yếu tố nào trong 'tam giác gian lận'?

Cơ hội.

Áp lực.

Hợp lý hóa.

Câu hỏi liên hệ tình huống gian lận cụ thể với mô hình 'tam giác gian lận', yêu cầu xác định yếu tố rủi ro chính.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 9: Doanh nghiệp cần thực hiện *đánh giá rủi ro* định kỳ như một phần của hệ thống kiểm soát nội bộ. Mục đích chính của việc đánh giá rủi ro này là gì?

Để phát hiện các gian lận và sai sót đã xảy ra.

Để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.

Để xác định và ứng phó với các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của doanh nghiệp.

Để lập kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm.

Câu hỏi tập trung vào mục đích cốt lõi của việc đánh giá rủi ro trong KSNB, nhấn mạnh tính chủ động trong quản lý rủi ro.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 10: Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, hoạt động *giám sát* đóng vai trò quan trọng. Hoạt động giám sát chủ yếu nhằm mục đích gì?

Ngăn chặn gian lận và sai sót phát sinh ngay từ đầu.

Phát hiện gian lận và sai sót sau khi đã xảy ra.

Đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế phù hợp.

Đánh giá tính hiệu quả và sự phù hợp liên tục của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu hỏi tập trung vào mục đích của hoạt động giám sát trong KSNB, nhấn mạnh tính liên tục và khả năng thích ứng của hệ thống.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 11: Một công ty quyết định thuê ngoài chức năng kiểm toán nội bộ cho một công ty dịch vụ chuyên nghiệp. Ưu điểm chính của việc thuê ngoài kiểm toán nội bộ là gì?

Tiết kiệm chi phí hơn so với việc duy trì bộ phận kiểm toán nội bộ nội bộ.

Đảm bảo tính độc lập tuyệt đối của kiểm toán nội bộ.

Tiếp cận được chuyên môn và kinh nghiệm đa dạng từ bên ngoài.

Dễ dàng quản lý và kiểm soát hoạt động kiểm toán nội bộ hơn.

Câu hỏi về ưu điểm của thuê ngoài kiểm toán nội bộ, liên quan đến quyết định tổ chức và nguồn lực của chức năng KTNĐ.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 12: Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên độc lập cần *đánh giá kiểm soát nội bộ* của đơn vị được kiểm toán. Mục đích chính của việc đánh giá này là gì?

Để đưa ra ý kiến về hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Để xác định rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính và lập kế hoạch kiểm toán phù hợp.

Để đưa ra khuyến nghị cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho đơn vị.

Để phát hiện gian lận và sai sót trong quá trình lập báo cáo tài chính.

Câu hỏi về mục đích đánh giá KSNB của kiểm toán viên độc lập, liên quan đến phạm vi và phương pháp kiểm toán BCTC.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 13: Để đảm bảo tính *trung thực và đáng tin cậy* của thông tin tài chính, biện pháp kiểm soát nào sau đây là *quan trọng nhất* trong quy trình ghi nhận doanh thu?

Phê duyệt giá bán hàng bởi quản lý cấp cao.

Đối chiếu số dư công nợ phải thu khách hàng hàng tháng.

Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ bán hàng.

Ghi nhận doanh thu khi hàng hóa đã được chuyển giao và rủi ro, lợi ích đã chuyển cho khách hàng (ghi nhận đúng kỳ).

Câu hỏi tập trung vào mục tiêu báo cáo tài chính trung thực, yêu cầu lựa chọn biện pháp KSNB then chốt trong quy trình doanh thu.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 14: Một công ty sử dụng hệ thống ERP (Enterprise Resource Planning) để quản lý toàn bộ hoạt động. Loại *kiểm soát chung* nào sau đây là *thiết yếu* để đảm bảo hoạt động liên tục và an toàn của hệ thống ERP?

Kiểm soát truy cập ứng dụng (application access controls).

Kiểm soát thay đổi chương trình và quản lý dự án (change management and project management controls).

Kiểm soát xử lý đầu vào và đầu ra (input and output controls).

Kiểm soát đối chiếu số liệu giữa các module (reconciliation controls between modules).

Câu hỏi về kiểm soát chung trong môi trường ERP, yêu cầu xác định loại kiểm soát quan trọng nhất cho hệ thống.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 15: Trong quá trình kiểm kê quỹ tiền mặt cuối ngày, thủ quỹ và kế toán tiền mặt phát hiện số tiền mặt thực tế tồn quỹ *ít hơn* so với số sách kế toán. Biện pháp kiểm soát nào sau đây có thể giúp *ngăn chặn* tình trạng này tái diễn?

Tăng cường tần suất kiểm kê quỹ tiền mặt.

Yêu cầu thủ quỹ bồi thường số tiền thiếu hụt.

Hạn chế quyền truy cập vào quỹ tiền mặt, chỉ giao cho thủ quỹ.

Ghi chép đầy đủ và kịp thời các nghiệp vụ thu chi tiền mặt.

Câu hỏi về biện pháp KSNB phòng ngừa cho tình huống thiếu hụt quỹ tiền mặt, tập trung vào kiểm soát tiền mặt.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 16: Công ty ABC áp dụng chính sách *luân chuyển nhân viên* định kỳ giữa các vị trí trong bộ phận kế toán. Mục đích chính của chính sách luân chuyển nhân viên này là gì liên quan đến kiểm soát nội bộ?

Nâng cao kỹ năng và kinh nghiệm cho nhân viên kế toán.

Giảm rủi ro gian lận do thông đồng và lạm quyền của nhân viên ở một vị trí quá lâu.

Đảm bảo tính khách quan và độc lập trong công việc kế toán.

Tạo cơ hội thăng tiến cho nhân viên kế toán.

Câu hỏi về mục đích của chính sách luân chuyển nhân viên, liên hệ với lợi ích của nó trong hệ thống KSNB.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 17: Một doanh nghiệp nhận thấy số lượng *khiếu nại của khách hàng* về chất lượng sản phẩm ngày càng tăng. Đây là dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp cần cải thiện thành phần nào trong hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO để giải quyết vấn đề này?

Môi trường kiểm soát.

Thông tin và truyền thông.

Hoạt động kiểm soát (trong quy trình sản xuất và kiểm soát chất lượng).

Giám sát.

Câu hỏi liên hệ vấn đề chất lượng sản phẩm với thành phần KSNB cần cải thiện, đòi hỏi phân tích mối liên hệ giữa hoạt động và KSNB.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 18: Trong môi trường *phi tập trung*, nơi các bộ phận có quyền tự chủ cao, Ban Giám đốc cần đặc biệt chú trọng đến yếu tố nào trong môi trường kiểm soát để đảm bảo sự phối hợp và tuân thủ mục tiêu chung của toàn doanh nghiệp?

Thiết lập và truyền đạt rõ ràng các giá trị đạo đức và văn hóa doanh nghiệp.

Tăng cường kiểm soát trực tiếp từ trụ sở chính.

Áp dụng hệ thống đánh giá hiệu suất nghiêm ngặt.

Tăng cường hoạt động kiểm toán nội bộ tại các bộ phận.

Câu hỏi về môi trường kiểm soát trong bối cảnh phi tập trung, yêu cầu xác định yếu tố then chốt để đảm bảo sự thống nhất và tuân thủ.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 19: Để kiểm soát rủi ro *gian lận trong thanh toán* cho nhà cung cấp, biện pháp kiểm soát nào sau đây là *hiệu quả nhất*?

Yêu cầu phê duyệt thanh toán bởi người quản lý bộ phận mua hàng.

Đối chiếu công nợ phải trả nhà cung cấp định kỳ.

Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn và chứng từ thanh toán.

Thực hiện thanh toán trực tiếp cho nhà cung cấp qua ngân hàng (chuyển khoản) thay vì tiền mặt.

Câu hỏi về biện pháp KSNB hiệu quả nhất cho rủi ro gian lận thanh toán, tập trung vào quy trình thanh toán nhà cung cấp.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 20: Một công ty niêm yết cần tuân thủ các quy định về kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính (ICFR) theo yêu cầu của luật pháp. Mục tiêu chính của việc tuân thủ ICFR là gì?

Đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

Cung cấp sự đảm bảo hợp lý về độ tin cậy của báo cáo tài chính cho các nhà đầu tư và bên liên quan.

Ngăn chặn và phát hiện gian lận trong doanh nghiệp.

Nâng cao giá trị thương hiệu và uy tín của công ty.

Câu hỏi về mục tiêu của việc tuân thủ ICFR, liên quan đến trách nhiệm pháp lý và độ tin cậy của BCTC cho công ty niêm yết.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 21: Trong quy trình bán hàng chịu, việc thiết lập *hạn mức tín dụng* cho khách hàng là một hoạt động kiểm soát quan trọng. Mục đích chính của việc thiết lập hạn mức tín dụng này là gì?

Tăng doanh số bán hàng và mở rộng thị trường.

Đơn giản hóa quy trình bán hàng và thanh toán.

Hạn chế rủi ro nợ khó đòi và tổn thất do khách hàng không thanh toán.

Đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng.

Câu hỏi về mục đích của hạn mức tín dụng trong quy trình bán hàng chịu, liên quan đến quản lý rủi ro tín dụng.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 22: Để bảo vệ *tài sản cố định* của doanh nghiệp, biện pháp kiểm soát *vật chất* nào sau đây là *cần thiết nhất*?

Lập danh mục tài sản cố định chi tiết.

Tính khấu hao tài sản cố định đúng quy định.

Phân công người chịu trách nhiệm quản lý từng loại tài sản cố định.

Kiểm kê tài sản cố định định kỳ và đối chiếu với sổ sách kế toán.

Câu hỏi về kiểm soát vật chất đối với TSCĐ, yêu cầu lựa chọn biện pháp bảo vệ tài sản hiệu quả nhất.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 23: Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên *khung COSO*, các thành phần kiểm soát nội bộ được xem xét là...

Độc lập và hoạt động riêng rẽ.

Tích hợp và phối hợp với nhau để tạo thành một hệ thống.

Có thứ bậc ưu tiên, trong đó môi trường kiểm soát là quan trọng nhất.

Thay thế lẫn nhau, doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng một số thành phần nhất định.

Câu hỏi về bản chất của các thành phần KSNB trong khung COSO, nhấn mạnh tính tích hợp và phối hợp.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 24: Để nâng cao *tính minh bạch và trách nhiệm giải trình* trong hoạt động của doanh nghiệp, vai trò của *Ban Kiểm soát* (hoặc Ủy ban Kiểm toán) là gì?

Điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Thực hiện kiểm toán nội bộ chi tiết các hoạt động.

Giám sát Ban Giám đốc và hệ thống kiểm soát nội bộ, đảm bảo trách nhiệm giải trình.

Đại diện cho lợi ích của cổ đông thiểu số.

Câu hỏi về vai trò của Ban Kiểm soát/Ủy ban Kiểm toán, liên quan đến quản trị doanh nghiệp và giám sát KSNB.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 25: Trong quá trình *xây dựng ngân sách*, việc *so sánh ngân sách với thực tế* và phân tích các biến động là một hoạt động kiểm soát quan trọng. Hoạt động này thuộc thành phần nào của kiểm soát nội bộ theo COSO?

Hoạt động kiểm soát (kiểm soát phê duyệt ngân sách).

Thông tin và truyền thông (truyền đạt ngân sách đến các bộ phận).

Đánh giá rủi ro (xác định rủi ro không đạt mục tiêu ngân sách).

Giám sát (theo dõi và đánh giá thực hiện ngân sách).

Câu hỏi về phân tích biến động ngân sách, liên hệ với thành phần KSNB trong khung COSO.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 26: Một doanh nghiệp đang đối mặt với rủi ro *mất dữ liệu* do tấn công mạng. Biện pháp kiểm soát *phòng ngừa* nào sau đây là *quan trọng nhất* để giảm thiểu rủi ro này?

Sao lưu dữ liệu thường xuyên.

Triển khai hệ thống tường lửa và phần mềm diệt virus mạnh mẽ.

Xây dựng kế hoạch ứng phó sự cố mất dữ liệu.

Mua bảo hiểm rủi ro an ninh mạng.

Câu hỏi về kiểm soát phòng ngừa rủi ro mất dữ liệu do tấn công mạng, tập trung vào an ninh thông tin.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 27: Để đảm bảo *tính hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động*, hệ thống kiểm soát nội bộ cần tập trung vào việc...

Tối ưu hóa quy trình hoạt động và sử dụng hiệu quả nguồn lực.

Tuân thủ đầy đủ các quy định và chính sách của doanh nghiệp.

Báo cáo thông tin tài chính kịp thời và chính xác.

Bảo vệ tài sản của doanh nghiệp khỏi gian lận và sai sót.

Câu hỏi về mục tiêu hoạt động hiệu quả trong KSNB, nhấn mạnh việc tối ưu hóa nguồn lực và quy trình.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 28: Trong một doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, việc *thiết lập cơ chế báo cáo* thống nhất từ các chi nhánh về trụ sở chính là một yếu tố quan trọng của thành phần kiểm soát nội bộ nào?

Môi trường kiểm soát (cơ cấu tổ chức).

Hoạt động kiểm soát (quy trình báo cáo).

Thông tin và truyền thông (kênh thông tin và luồng thông tin).

Giám sát (theo dõi báo cáo từ chi nhánh).

Câu hỏi về cơ chế báo cáo trong doanh nghiệp đa chi nhánh, liên hệ với thành phần KSNB về thông tin và truyền thông.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 29: Khi thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ, doanh nghiệp cần cân nhắc đến *hạn chế cố hữu* của kiểm soát nội bộ. Hạn chế cố hữu *không* bao gồm yếu tố nào sau đây?

Khả năng xảy ra sai sót do lỗi của con người.

Khả năng thông đồng giữa các cá nhân.

Khả năng hệ thống kiểm soát bị vô hiệu hóa bởi sự can thiệp của cấp quản lý.

Chi phí để xây dựng và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu hỏi về hạn chế cố hữu của KSNB, yêu cầu xác định yếu tố không thuộc về hạn chế này.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 05

Câu 30: Trong bối cảnh *ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI)* vào hoạt động kinh doanh, kiểm soát nội bộ cần chú trọng đến việc kiểm soát đặc biệt nào để đảm bảo tính chính xác và tin cậy của các quyết định do AI đưa ra?

Kiểm soát truy cập vào hệ thống AI.

Kiểm soát chất lượng dữ liệu đầu vào và thuật toán (logic xử lý) của AI.

Kiểm soát việc đào tạo và phát triển nhân viên về AI.

Kiểm soát chi phí đầu tư vào công nghệ AI.

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi về KSNB trong bối cảnh ứng dụng AI, tập trung vào kiểm soát đầu vào và logic xử lý của AI để đảm bảo quyết định tin cậy.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 06

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 1: Kiểm soát nội bộ (KSNB) được thiết kế và thực thi chủ yếu bởi ai trong một tổ chức?

Kiểm toán viên độc lập bên ngoài

Ban quản lý và Hội đồng quản trị

Bộ phận kiểm toán nội bộ

Các cơ quan quản lý nhà nước

Câu hỏi này kiểm tra sự hiểu biết về trách nhiệm chính đối với KSNB trong một tổ chức. KSNB là trách nhiệm của mọi thành viên, nhưng chủ yếu thuộc về những người thiết kế, thực hiện và giám sát nó hàng ngày.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 2: Mục tiêu nào *không* phải là một trong ba mục tiêu chính của hệ thống Kiểm soát nội bộ theo COSO?

Báo cáo tài chính đáng tin cậy

Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả

Tuân thủ luật pháp và quy định

Tối đa hóa lợi nhuận cho cổ đông

Câu hỏi này tập trung vào việc nhận biết ba mục tiêu cốt lõi của KSNB theo khuôn khổ COSO. Cần loại trừ mục tiêu không thuộc nhóm này.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 3: Thành phần nào sau đây *không* thuộc năm thành phần của Kiểm soát nội bộ theo COSO?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Kiểm toán nội bộ độc lập

Hoạt động kiểm soát

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về năm thành phần cấu thành hệ thống KSNB hiệu quả theo mô hình COSO. Cần xác định thành phần ngoại lai.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 4: Trong môi trường kiểm soát, yếu tố nào sau đây thể hiện cam kết về năng lực của nhân viên?

Cơ cấu tổ chức rõ ràng

Chính sách tuyển dụng và đào tạo bài bản

Sự tham gia của Ban quản trị

Triết lý quản lý và phong cách điều hành

Câu hỏi này đi sâu vào một yếu tố cụ thể của thành phần 'Môi trường kiểm soát'. Cần chọn đáp án phản ánh cam kết của tổ chức đối với năng lực nhân viên.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 5: Hoạt động kiểm soát nào sau đây là *kiểm soát phòng ngừa*?

Phân tách trách nhiệm trong việc phê duyệt và ghi nhận giao dịch

Đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng hàng tháng

Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ

Đánh giá sự tuân thủ chính sách của nhân viên

Câu hỏi này phân loại các loại hình kiểm soát. Kiểm soát phòng ngừa tập trung vào việc ngăn chặn sai sót hoặc gian lận *trước khi* chúng xảy ra.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 6: Doanh nghiệp áp dụng chính sách yêu cầu hai nhân viên cùng ký duyệt séc thanh toán trên 10 triệu đồng. Đây là loại hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất

Kiểm soát công nghệ thông tin

Phê duyệt và ủy quyền

Đối chiếu và сверка

Câu hỏi này đưa ra một ví dụ cụ thể về hoạt động kiểm soát và yêu cầu xác định loại hình kiểm soát đó. Việc yêu cầu hai chữ ký là một hình thức của...

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 7: Bộ phận nào trong doanh nghiệp thường chịu trách nhiệm chính về việc giám sát tính hiệu quả liên tục của hệ thống Kiểm soát nội bộ?

Bộ phận kế toán

Bộ phận kiểm toán nội bộ

Ban giám đốc điều hành

Bộ phận pháp chế

Câu hỏi này xác định bộ phận có vai trò quan trọng trong việc theo dõi và đánh giá hiệu quả của KSNB theo thời gian.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 8: Điều gì sau đây là *hạn chế cố hữu* của hệ thống Kiểm soát nội bộ?

Chi phí thiết kế và vận hành quá cao

Sự thiếu năng lực của nhân viên

Rủi ro gian lận từ bên ngoài

Khả năng xảy ra sai sót do lỗi của con người

Câu hỏi này kiểm tra sự hiểu biết về những giới hạn tự nhiên của KSNB, ngay cả khi được thiết kế và vận hành tốt.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 9: Gian lận phổ biến nhất trong doanh nghiệp thường bắt nguồn từ đối tượng nào theo nghiên cứu của ACFE?

Nhân viên trong doanh nghiệp

Khách hàng và nhà cung cấp

Tin tặc và tội phạm mạng

Ban quản lý cấp cao

Câu hỏi này dựa trên dữ liệu thống kê về nguồn gốc của gian lận trong tổ chức, theo các nghiên cứu uy tín như ACFE.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 10: Yếu tố nào trong 'Tam giác gian lận' đề cập đến thái độ và khả năng biện minh cho hành vi không trung thực của người phạm tội?

Áp lực

Cơ hội

Hợp lý hóa

Năng lực

Câu hỏi này tập trung vào một thành phần cụ thể của mô hình 'Tam giác gian lận', mô tả động cơ tâm lý của người thực hiện gian lận.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 11: Biện pháp nào sau đây giúp giảm thiểu rủi ro 'cơ hội' trong tam giác gian lận?

Tăng cường đạo đức nghề nghiệp

Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ

Giảm áp lực tài chính cho nhân viên

Nâng cao nhận thức về gian lận

Câu hỏi này yêu cầu liên hệ giữa mô hình 'Tam giác gian lận' và các biện pháp KSNB. Cần chọn biện pháp tác động trực tiếp đến yếu tố 'cơ hội'.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 12: Loại rủi ro nào phát sinh khi doanh nghiệp phụ thuộc quá nhiều vào một nhà cung cấp duy nhất?

Rủi ro tài chính

Rủi ro pháp lý

Rủi ro hoạt động

Rủi ro chiến lược

Câu hỏi này đề cập đến một tình huống kinh doanh cụ thể và yêu cầu xác định loại rủi ro liên quan. Sự phụ thuộc vào một nguồn cung duy nhất tạo ra...

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 13: Phân tách trách nhiệm là một hoạt động kiểm soát quan trọng. Nguyên tắc chính của phân tách trách nhiệm là gì?

Tập trung quyền lực vào một cá nhân để dễ dàng kiểm soát

Giao nhiều chức năng cho một bộ phận để tiết kiệm chi phí

Không cho phép một cá nhân kiểm soát tất cả các giai đoạn của một giao dịch

Luân chuyển nhân viên thường xuyên để tránh gian lận

Câu hỏi này tập trung vào nguyên tắc cốt lõi của một hoạt động kiểm soát cơ bản - phân tách trách nhiệm. Cần hiểu rõ mục đích và cách thức phân tách trách nhiệm.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 14: Kiểm soát chung (General Controls) trong môi trường CNTT tập trung vào việc kiểm soát điều gì?

Các ứng dụng phần mềm cụ thể

Hạ tầng CNTT và quy trình quản lý CNTT

Dữ liệu giao dịch trong hệ thống

Người dùng cuối hệ thống

Câu hỏi này chuyển sang lĩnh vực KSNB trong môi trường công nghệ thông tin. Kiểm soát chung nhắm đến phạm vi kiểm soát rộng lớn hơn, bao quát hạ tầng CNTT.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 15: Ví dụ nào sau đây là kiểm soát ứng dụng (Application Controls) trong hệ thống ERP?

Kiểm soát truy cập hệ thống bằng mật khẩu

Sao lưu dữ liệu hệ thống hàng ngày

Kế hoạch khôi phục sau thảm họa

Kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu nhập vào module bán hàng

Câu hỏi này tiếp tục về KSNB trong CNTT, nhưng tập trung vào kiểm soát ứng dụng. Kiểm soát ứng dụng liên quan đến các chức năng cụ thể của phần mềm.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 16: Để đánh giá hiệu quả của KSNB, doanh nghiệp nên thực hiện hoạt động nào định kỳ?

Kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm

Thanh tra thuế định kỳ

Tự đánh giá KSNB hoặc kiểm toán nội bộ

So sánh với KSNB của đối thủ cạnh tranh

Câu hỏi này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đánh giá KSNB và tìm kiếm hoạt động đánh giá định kỳ để đảm bảo tính hiệu quả liên tục.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 17: Báo cáo về những điểm yếu kém trọng yếu (Material Weakness) trong KSNB thường được gửi đến đối tượng nào?

Tất cả nhân viên

Ban quản trị và Hội đồng quản trị

Cơ quan kiểm toán nhà nước

Công chúng

Câu hỏi này liên quan đến việc báo cáo các vấn đề KSNB nghiêm trọng. Cần xác định đối tượng phù hợp nhận thông tin về điểm yếu kém trọng yếu.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 18: Điều gì thể hiện 'tính chính trực và giá trị đạo đức' trong môi trường kiểm soát?

Ban lãnh đạo làm gương và truyền đạt chuẩn mực đạo đức

Xây dựng sơ đồ tổ chức rõ ràng

Áp dụng công nghệ thông tin hiện đại

Tuyển dụng nhân viên có kinh nghiệm

Câu hỏi này đi sâu vào một yếu tố quan trọng của 'Môi trường kiểm soát' - tính chính trực và đạo đức. Cần chọn đáp án thể hiện rõ nhất yếu tố này.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 19: Phương pháp kiểm soát nào sau đây liên quan đến việc đối chiếu thông tin giữa các nguồn độc lập?

Phê duyệt chứng từ

Kiểm soát truy cập

Kiểm kê vật chất

Đối chiếu và сверка

Câu hỏi này mô tả một kỹ thuật kiểm soát cụ thể - đối chiếu. Cần xác định loại kiểm soát liên quan đến việc so sánh thông tin từ các nguồn khác nhau.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 20: Trong quá trình đánh giá rủi ro, doanh nghiệp cần ưu tiên nhận diện và đánh giá loại rủi ro nào?

Rủi ro có khả năng xảy ra thấp nhưng ảnh hưởng nhỏ

Rủi ro không thể kiểm soát được

Rủi ro có khả năng xảy ra cao và ảnh hưởng lớn

Tất cả các loại rủi ro như nhau

Câu hỏi này nhấn mạnh khía cạnh quan trọng nhất trong quá trình đánh giá rủi ro. Doanh nghiệp cần tập trung vào loại rủi ro nào để có biện pháp ứng phó phù hợp?

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 21: Hoạt động kiểm soát 'đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng' là ví dụ cho loại kiểm soát nào?

Kiểm soát phòng ngừa

Kiểm soát phát hiện

Kiểm soát khắc phục

Kiểm soát chỉ đạo

Câu hỏi này yêu cầu xác định loại hình kiểm soát cho một hoạt động kiểm soát cụ thể. Đối chiếu số dư ngân hàng thuộc loại kiểm soát nào?

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 22: Vai trò của Hội đồng quản trị trong Kiểm soát nội bộ là gì?

Trực tiếp điều hành hệ thống KSNB

Thực hiện các hoạt động kiểm soát hàng ngày

Giám sát và đảm bảo tính hiệu quả của KSNB

Xây dựng chi tiết các thủ tục kiểm soát

Câu hỏi này tập trung vào vai trò đặc biệt của Hội đồng quản trị trong hệ thống KSNB của doanh nghiệp. Hội đồng quản trị có trách nhiệm gì?

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 23: Khiếm khuyết trong Kiểm soát nội bộ được định nghĩa là gì?

Sự vắng mặt của một nhân viên kiểm soát

Sai sót nhỏ không ảnh hưởng trọng yếu

Vi phạm quy trình kiểm soát

Thiếu sót trong thiết kế hoặc vận hành KSNB khiến mục tiêu kiểm soát không đạt được

Câu hỏi này yêu cầu định nghĩa chính xác về 'khiếm khuyết' trong KSNB, một khái niệm quan trọng trong đánh giá KSNB.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 24: Thông tin và truyền thông là một thành phần của KSNB. Điều gì là quan trọng nhất trong thành phần này?

Sử dụng công nghệ truyền thông hiện đại nhất

Thông tin chất lượng được truyền đạt đến đúng người, đúng thời điểm

Số lượng thông tin được tạo ra càng nhiều càng tốt

Bảo mật tuyệt đối mọi thông tin trong doanh nghiệp

Câu hỏi này tập trung vào thành phần 'Thông tin và truyền thông' của KSNB. Yếu tố cốt lõi để đảm bảo thông tin và truyền thông hiệu quả là gì?

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 25: Nguyên tắc 'phù hợp chi phí - lợi ích' áp dụng cho KSNB có nghĩa là gì?

Chi phí cho hoạt động kiểm soát không được vượt quá lợi ích mà nó mang lại

Doanh nghiệp nên chọn các biện pháp kiểm soát có chi phí thấp nhất

Lợi ích của KSNB luôn phải lớn hơn chi phí

Chi phí KSNB nên được tính vào giá thành sản phẩm

Câu hỏi này đề cập đến một nguyên tắc quan trọng khi thiết kế và vận hành KSNB. 'Phù hợp chi phí - lợi ích' có ý nghĩa như thế nào trong KSNB?

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 26: Trong một quy trình mua hàng, việc phê duyệt đơn đặt hàng bởi người quản lý mua hàng là hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất

Đối chiếu và сверка

Phê duyệt và ủy quyền

Giám sát hoạt động

Câu hỏi này đưa ra một ví dụ cụ thể về hoạt động kiểm soát trong quy trình kinh doanh. Phê duyệt đơn đặt hàng thuộc loại kiểm soát nào?

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 27: Để đánh giá 'môi trường kiểm soát', kiểm toán viên nội bộ thường thực hiện công việc gì?

Kiểm tra chi tiết các giao dịch

Phỏng vấn nhân viên cấp thấp

Quan sát hoạt động hàng ngày

Phỏng vấn Ban quản lý và xem xét các chính sách, quy trình

Câu hỏi này liên quan đến quy trình đánh giá KSNB của kiểm toán viên nội bộ, đặc biệt là thành phần 'môi trường kiểm soát'. Kiểm toán viên nội bộ sẽ làm gì để đánh giá?

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 28: Rủi ro kiểm soát (Control Risk) trong kiểm toán là gì?

Rủi ro do gian lận của Ban quản lý

Rủi ro hệ thống KSNB không thể ngăn ngừa hoặc phát hiện sai sót trọng yếu

Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót

Rủi ro do môi trường kinh doanh thay đổi

Câu hỏi này liên kết KSNB với kiểm toán. Rủi ro kiểm soát là một khái niệm quan trọng trong kiểm toán, liên quan đến...

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 29: Mục tiêu 'tuân thủ' của KSNB tập trung vào việc đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ điều gì?

Chiến lược kinh doanh

Kế hoạch lợi nhuận

Luật pháp, quy định và chính sách nội bộ

Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp

Câu hỏi này làm rõ một trong ba mục tiêu chính của KSNB - mục tiêu 'tuân thủ'. Tuân thủ ở đây đề cập đến việc tuân thủ những gì?

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 06

Câu 30: Trong bối cảnh ứng dụng ERP, kiểm soát truy cập (Access Controls) là một phần của loại kiểm soát nào?

Kiểm soát chung (General Controls)

Kiểm soát ứng dụng (Application Controls)

Kiểm soát vật chất (Physical Controls)

Kiểm soát quản lý (Management Controls)

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi này quay lại KSNB trong môi trường CNTT, cụ thể là kiểm soát truy cập trong hệ thống ERP. Kiểm soát truy cập thuộc loại kiểm soát nào trong ERP?

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 07

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 1: Trong bối cảnh doanh nghiệp A đang mở rộng hoạt động kinh doanh trực tuyến, bộ phận kiểm toán nội bộ nhận thấy quy trình xác thực khách hàng trực tuyến hiện tại còn sơ sài, dễ bị lợi dụng cho các hành vi gian lận. Để tăng cường kiểm soát môi trường kiểm soát, bộ phận kiểm toán nội bộ nên kiến nghị ưu tiên biện pháp nào sau đây?

Tăng tần suất kiểm tra đột xuất các giao dịch trực tuyến.

Xác định rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn của từng bộ phận trong quy trình xác thực khách hàng trực tuyến.

Đầu tư vào phần mềm phát hiện gian lận giao dịch trực tuyến.

Tổ chức các khóa đào tạo nâng cao nhận thức về gian lận cho nhân viên.

Câu hỏi tập trung vào việc tăng cường môi trường kiểm soát trong bối cảnh rủi ro gian lận trực tuyến. Biện pháp xác định rõ trách nhiệm và quyền hạn sẽ trực tiếp củng cố môi trường kiểm soát bằng cách làm rõ vai trò và trách nhiệm của từng cá nhân trong quy trình.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 2: Doanh nghiệp B áp dụng hình thức chấm công bằng thẻ từ và phần mềm quản lý nhân sự. Tuy nhiên, bộ phận nhân sự phát hiện một số trường hợp nhân viên quên không quẹt thẻ nhưng vẫn được ghi nhận là có mặt. Yếu kém kiểm soát này thuộc yếu tố nào trong mô hình COSO?

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và Truyền thông

Giám sát

Câu hỏi xác định yếu tố kiểm soát nội bộ bị yếu kém trong tình huống cụ thể. Việc chấm công không chính xác ảnh hưởng trực tiếp đến tính tin cậy của thông tin và truyền thông trong hệ thống kiểm soát.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 3: Công ty C hoạt động trong lĩnh vực sản xuất thực phẩm, có quy trình kiểm soát chất lượng nghiêm ngặt. Tuy nhiên, gần đây xuất hiện một số lô hàng bị phản hồi về chất lượng không ổn định. Để phân tích nguyên nhân gốc rễ của vấn đề này, Ban Giám đốc nên ưu tiên xem xét khía cạnh nào trong hệ thống kiểm soát nội bộ?

Môi trường kiểm soát của bộ phận sản xuất.

Quy trình đánh giá rủi ro liên quan đến chất lượng nguyên vật liệu và quy trình sản xuất.

Hoạt động kiểm soát trong khâu kiểm tra chất lượng cuối cùng.

Hệ thống thông tin và truyền thông về các phản hồi chất lượng từ khách hàng.

Câu hỏi yêu cầu phân tích nguyên nhân gốc rễ của sự cố chất lượng. Đánh giá rủi ro là yếu tố then chốt để xác định các rủi ro tiềm ẩn ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm và từ đó có biện pháp khắc phục.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 4: Trong quy trình mua hàng của doanh nghiệp D, việc thủ kho tự ý điều chỉnh số lượng hàng tồn kho trên hệ thống sau khi nhận hàng mà không có sự đối chiếu với bộ phận mua hàng và kế toán tiềm ẩn rủi ro gì?

Rủi ro chậm trễ trong việc ghi nhận hàng tồn kho.

Rủi ro thông tin hàng tồn kho không được cập nhật kịp thời.

Rủi ro gian lận hoặc sai sót trong việc ghi nhận số lượng hàng tồn kho.

Rủi ro chi phí lưu kho tăng cao.

Câu hỏi về rủi ro do thiếu phân chia trách nhiệm trong quy trình mua hàng. Việc thủ kho vừa nhận hàng vừa tự điều chỉnh số lượng trên hệ thống tạo cơ hội cho gian lận và sai sót về hàng tồn kho.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 5: Doanh nghiệp E thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ hàng tháng. Đây là loại hoạt động kiểm soát nào theo thời điểm thực hiện?

Kiểm soát phòng ngừa

Kiểm soát phát hiện

Kiểm soát khắc phục

Kiểm soát chung

Câu hỏi về phân loại hoạt động kiểm soát theo thời điểm. Kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ là hoạt động kiểm soát mang tính chất đánh giá lại các hoạt động đã diễn ra, do đó là kiểm soát phát hiện.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 6: Nhận định nào sau đây thể hiện đúng nhất vai trò của kiểm toán nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp?

Kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm xây dựng và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ.

Kiểm toán nội bộ thay thế vai trò giám sát của Ban Giám đốc đối với hệ thống kiểm soát nội bộ.

Kiểm toán nội bộ đánh giá và tư vấn để nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Kiểm toán nội bộ trực tiếp quản lý các rủi ro trọng yếu của doanh nghiệp.

Câu hỏi về vai trò của kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ đóng vai trò giám sát, đánh giá và tư vấn để nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, không trực tiếp điều hành hay quản lý rủi ro.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 7: Trong một quy trình thanh toán trực tuyến, việc yêu cầu xác thực OTP (One-Time Password) gửi về điện thoại của khách hàng là một ví dụ về loại kiểm soát nào?

Kiểm soát phòng ngừa

Kiểm soát phát hiện

Kiểm soát khắc phục

Kiểm soát vật chất

Câu hỏi về loại kiểm soát trong quy trình thanh toán trực tuyến. Xác thực OTP là biện pháp ngăn chặn các giao dịch trái phép trước khi chúng xảy ra, do đó là kiểm soát phòng ngừa.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 8: Nguyên tắc “phân chia trách nhiệm” trong kiểm soát nội bộ nhằm mục đích chính là gì?

Tăng cường tính chuyên môn hóa của nhân viên.

Giảm thiểu rủi ro sai sót và gian lận do một cá nhân kiểm soát toàn bộ quy trình.

Nâng cao hiệu quả quản lý và giám sát hoạt động.

Đơn giản hóa quy trình làm việc.

Câu hỏi về mục đích của nguyên tắc phân chia trách nhiệm. Phân chia trách nhiệm giúp giảm thiểu rủi ro sai sót và gian lận bằng cách không cho phép một cá nhân kiểm soát toàn bộ một quy trình.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 9: Hạn chế cố hữu nào của hệ thống kiểm soát nội bộ có thể dẫn đến việc kiểm soát không hiệu quả ngay cả khi được thiết kế và vận hành tốt?

Chi phí thiết lập và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ.

Khả năng hệ thống kiểm soát nội bộ trở nên lỗi thời theo thời gian.

Sự thông đồng giữa các cá nhân trong doanh nghiệp.

Sự can thiệp của Ban Giám đốc vào hoạt động kiểm soát.

Câu hỏi về hạn chế cố hữu của KSNB. Sự thông đồng giữa các cá nhân là một hạn chế cố hữu vì nó có thể phá vỡ các biện pháp kiểm soát được thiết kế tốt.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 10: Trong bối cảnh doanh nghiệp F sử dụng hệ thống ERP (Enterprise Resource Planning) để quản lý toàn bộ hoạt động, việc kiểm soát quyền truy cập hệ thống (ai được phép truy cập vào module nào, với quyền hạn gì) thuộc loại kiểm soát nào?

Kiểm soát chung

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát quy trình

Kiểm soát vật lý

Câu hỏi về loại kiểm soát trong hệ thống ERP. Kiểm soát quyền truy cập là kiểm soát chung vì nó áp dụng cho toàn bộ hệ thống và cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 11: Mục tiêu “tuân thủ” trong kiểm soát nội bộ nhấn mạnh đến việc doanh nghiệp phải tuân thủ điều gì?

Các mục tiêu về lợi nhuận và hiệu quả hoạt động.

Các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp.

Các quy định pháp luật, chính sách và quy trình nội bộ.

Các thông lệ tốt nhất trong ngành.

Câu hỏi về mục tiêu tuân thủ của KSNB. Mục tiêu tuân thủ tập trung vào việc đảm bảo doanh nghiệp hoạt động theo các quy định pháp luật, chính sách và quy trình.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 12: Để đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ bộ phận bán hàng, kiểm toán viên nội bộ nên thu thập bằng chứng từ nguồn nào sau đây là phù hợp nhất?

Báo cáo tài chính của doanh nghiệp.

Phỏng vấn nhân viên bộ phận bán hàng và quản lý bán hàng.

Các quy định, chính sách về bán hàng của doanh nghiệp.

Kết quả kiểm toán độc lập năm trước.

Câu hỏi về nguồn bằng chứng đánh giá KSNB. Phỏng vấn nhân viên bán hàng trực tiếp là nguồn thông tin quan trọng để hiểu rõ quy trình và các kiểm soát đang được thực hiện.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 13: Trong mô hình COSO, yếu tố nào đóng vai trò nền tảng, tạo ra văn hóa kiểm soát và nhận thức về rủi ro trong toàn doanh nghiệp?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và Truyền thông

Câu hỏi về yếu tố nền tảng trong COSO. Môi trường kiểm soát là nền tảng vì nó thiết lập văn hóa, giá trị đạo đức và nhận thức về kiểm soát trong tổ chức.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 14: Doanh nghiệp G thực hiện đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng trên sổ sách kế toán với sao kê ngân hàng hàng tháng. Hoạt động này thuộc yếu tố nào trong mô hình COSO?

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và Truyền thông

Giám sát

Câu hỏi về yếu tố COSO cho hoạt động đối chiếu ngân hàng. Đối chiếu ngân hàng là một hoạt động giám sát, giúp phát hiện sai sót và đảm bảo hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 15: Khi đánh giá rủi ro trong quy trình bán hàng chịu, doanh nghiệp H nên xem xét yếu tố nào sau đây là rủi ro tiềm ẩn liên quan đến mục tiêu “hoạt động”?

Rủi ro không tuân thủ quy định về bán hàng chịu.

Rủi ro ghi nhận doanh thu bán hàng chịu không chính xác.

Rủi ro nợ phải thu khó đòi tăng cao, ảnh hưởng đến dòng tiền.

Rủi ro thông tin về khách hàng không được bảo mật.

Câu hỏi về rủi ro hoạt động trong bán hàng chịu. Rủi ro nợ khó đòi tăng cao trực tiếp ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động và khả năng thu hồi vốn của doanh nghiệp.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 16: Bộ phận nào trong doanh nghiệp thường chịu trách nhiệm chính trong việc thiết kế, thực hiện và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ?

Bộ phận kiểm toán nội bộ.

Ban Giám đốc và quản lý các cấp.

Bộ phận kế toán.

Hội đồng quản trị.

Câu hỏi về trách nhiệm chính về KSNB. Ban Giám đốc và quản lý các cấp là những người chịu trách nhiệm chính vì họ điều hành và quản lý toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 17: Trong quá trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên nội bộ phát hiện một số nhân viên thường xuyên bỏ qua quy trình phê duyệt chi phí командировка. Hành vi này cho thấy yếu kém trong yếu tố nào của mô hình COSO?

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và Truyền thông

Giám sát

Câu hỏi về yếu tố COSO bị yếu kém khi nhân viên bỏ qua quy trình. Hoạt động kiểm soát bị yếu kém vì quy trình phê duyệt chi phí командировка không được tuân thủ.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 18: Doanh nghiệp J áp dụng chính sách luân chuyển nhân viên định kỳ giữa các vị trí trong bộ phận kế toán. Biện pháp này nhằm mục đích kiểm soát rủi ro nào?

Rủi ro sai sót do thiếu kinh nghiệm.

Rủi ro năng suất làm việc giảm sút.

Rủi ro gian lận do thông đồng hoặc lạm dụng vị trí.

Rủi ro lộ bí mật kinh doanh.

Câu hỏi về mục đích của luân chuyển nhân viên. Luân chuyển nhân viên giúp giảm rủi ro gian lận do nhân viên khó có thể che giấu sai phạm trong thời gian dài ở một vị trí.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 19: Để kiểm soát rủi ro hàng tồn kho bị mất cắp, doanh nghiệp K đã lắp đặt hệ thống camera giám sát tại kho. Đây là loại kiểm soát nào theo bản chất?

Kiểm soát hành chính

Kiểm soát kế toán

Kiểm soát vật chất

Kiểm soát hoạt động

Câu hỏi về loại kiểm soát theo bản chất. Camera giám sát là một biện pháp kiểm soát vật chất, bảo vệ tài sản hữu hình.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 20: Trong một doanh nghiệp có quy mô nhỏ, Giám đốc đồng thời là người phê duyệt hầu hết các giao dịch chi tiền. Theo bạn, đây là điểm mạnh hay điểm yếu của hệ thống kiểm soát nội bộ?

Điểm mạnh, vì đảm bảo mọi giao dịch quan trọng đều được Giám đốc kiểm soát.

Điểm yếu, vì thiếu sự phân chia trách nhiệm và có thể dẫn đến quá tải cho Giám đốc.

Không phải điểm mạnh cũng không phải điểm yếu, vì phù hợp với quy mô nhỏ.

Điểm mạnh và điểm yếu tùy thuộc vào năng lực của Giám đốc.

Câu hỏi về điểm mạnh/yếu của KSNB trong doanh nghiệp nhỏ. Việc Giám đốc phê duyệt mọi giao dịch có thể là điểm yếu do thiếu phân chia trách nhiệm và có thể dẫn đến quá tải cho Giám đốc.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 21: Doanh nghiệp L xây dựng hệ thống báo cáo nội bộ, trong đó nhân viên có thể báo cáo các hành vi sai phạm hoặc nghi ngờ gian lận một cách ẩn danh. Biện pháp này nhằm tăng cường yếu tố nào trong môi trường kiểm soát?

Tính chính trực và giá trị đạo đức

Năng lực của đội ngũ nhân viên

Cơ cấu tổ chức

Chính sách nhân sự

Câu hỏi về biện pháp tăng cường môi trường kiểm soát. Hệ thống báo cáo ẩn danh khuyến khích sự trung thực và đạo đức, thể hiện cam kết về tính chính trực và giá trị đạo đức.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 22: Khi thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ, doanh nghiệp cần cân nhắc nguyên tắc “chi phí - lợi ích”. Nguyên tắc này có ý nghĩa gì?

Chi phí kiểm soát nội bộ phải được tối thiểu hóa.

Lợi ích của kiểm soát nội bộ phải luôn lớn hơn chi phí.

Chi phí cho hoạt động kiểm soát nội bộ phải tương xứng với lợi ích mang lại.

Doanh nghiệp nên ưu tiên các biện pháp kiểm soát có chi phí thấp.

Câu hỏi về nguyên tắc chi phí - lợi ích. Nguyên tắc này nhấn mạnh rằng chi phí cho kiểm soát không nên vượt quá lợi ích mà nó mang lại, cần có sự cân đối hợp lý.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 23: Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên độc lập cần đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán. Mục đích chính của việc đánh giá này là gì?

Đưa ra ý kiến về hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Xác định rủi ro có sai sót trọng yếu trên báo cáo tài chính và lập kế hoạch kiểm toán phù hợp.

Đề xuất các biện pháp cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho doanh nghiệp.

Đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và các quy định.

Câu hỏi về mục đích đánh giá KSNB của kiểm toán viên độc lập. Đánh giá KSNB giúp kiểm toán viên xác định rủi ro và phạm vi công việc kiểm toán, không phải để cải thiện KSNB cho doanh nghiệp.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 24: Trong bối cảnh chuyển đổi số, doanh nghiệp M đang tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động. Rủi ro nào sau đây trở nên quan trọng hơn cần được kiểm soát?

Rủi ro gian lận tiền mặt.

Rủi ro hàng tồn kho lỗi thời.

Rủi ro chậm trễ trong sản xuất.

Rủi ro an ninh mạng và mất dữ liệu.

Câu hỏi về rủi ro trong bối cảnh chuyển đổi số. Rủi ro an ninh mạng và mất dữ liệu trở nên đặc biệt quan trọng khi doanh nghiệp phụ thuộc nhiều hơn vào công nghệ thông tin.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 25: Hoạt động kiểm soát nào sau đây là kiểm soát ứng dụng trong hệ thống thông tin?

Kiểm soát quyền truy cập hệ thống.

Kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu đầu vào.

Sao lưu dữ liệu định kỳ.

Xây dựng kế hoạch ứng phó sự cố.

Câu hỏi về kiểm soát ứng dụng. Kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu đầu vào là kiểm soát ứng dụng vì nó liên quan đến việc xử lý dữ liệu trong một ứng dụng cụ thể.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 26: Mô hình “ba tuyến phòng thủ” (three lines of defense) trong quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ sắp xếp các tuyến phòng thủ theo thứ tự nào?

Kiểm toán nội bộ - Quản lý hoạt động - Chức năng kiểm soát và tuân thủ.

Chức năng kiểm soát và tuân thủ - Kiểm toán nội bộ - Quản lý hoạt động.

Quản lý hoạt động - Chức năng kiểm soát và tuân thủ - Kiểm toán nội bộ.

Không có thứ tự nhất định.

Câu hỏi về mô hình ba tuyến phòng thủ. Tuyến 1 là quản lý hoạt động, tuyến 2 là chức năng kiểm soát và tuân thủ, tuyến 3 là kiểm toán nội bộ.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 27: Yếu tố nào sau đây không thuộc “môi trường kiểm soát” theo mô hình COSO?

Tính chính trực và giá trị đạo đức.

Cơ cấu tổ chức.

Chính sách nhân sự.

Giám sát hoạt động kiểm soát.

Câu hỏi về yếu tố không thuộc môi trường kiểm soát. Giám sát hoạt động kiểm soát thuộc yếu tố Giám sát, không phải Môi trường kiểm soát.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 28: Doanh nghiệp N nhận thấy tỷ lệ hàng bán bị trả lại tăng cao. Để khắc phục tình trạng này, biện pháp kiểm soát khắc phục nào sau đây là phù hợp nhất?

Tăng cường kiểm tra chất lượng hàng hóa trước khi xuất kho.

Phân tích nguyên nhân hàng trả lại và cải tiến quy trình sản xuất/bán hàng.

Thắt chặt chính sách đổi trả hàng.

Tăng cường đào tạo kỹ năng bán hàng cho nhân viên.

Câu hỏi về kiểm soát khắc phục. Phân tích nguyên nhân và cải tiến quy trình là kiểm soát khắc phục vì nó nhằm sửa chữa các vấn đề đã xảy ra và ngăn chặn tái diễn.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 29: Trong hệ thống kiểm soát nội bộ đối với chu trình tiền lương, việc phê duyệt bảng lương bởi người quản lý bộ phận trước khi chuyển cho bộ phận kế toán là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Xét duyệt và phê chuẩn

Đối chiếu và сверка

Kiểm tra độc lập

Phân chia trách nhiệm

Câu hỏi về loại hoạt động kiểm soát trong chu trình tiền lương. Phê duyệt bảng lương là hoạt động kiểm soát xét duyệt và phê chuẩn, đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của chi phí lương.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 07

Câu 30: Giả sử bạn là kiểm toán viên nội bộ, được giao nhiệm vụ đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của quy trình mua sắm vật tư. Bạn sẽ ưu tiên kiểm tra điều gì đầu tiên để xác định mức độ tin cậy của hệ thống?

Kiểm tra chứng từ gốc của các giao dịch mua sắm.

Phỏng vấn nhân viên bộ phận mua sắm về quy trình làm việc.

Xem xét chính sách và quy trình mua sắm vật tư hiện hành của doanh nghiệp.

Đối chiếu số liệu mua sắm trên báo cáo với thực tế.

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi về ưu tiên kiểm tra KSNB trong quy trình mua sắm. Kiểm tra chính sách và quy trình mua sắm là ưu tiên đầu tiên vì nó xác định khung kiểm soát và các nguyên tắc cơ bản của quy trình.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 08

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 1: Ban Giám đốc của một công ty sản xuất đang xem xét việc triển khai hệ thống kiểm soát nội bộ mới. Yếu tố quan trọng nào sau đây cần được ưu tiên hàng đầu để đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả và hỗ trợ đạt được các mục tiêu chiến lược của công ty?

Xây dựng một môi trường kiểm soát mạnh mẽ, bắt đầu từ việc thiết lập văn hóa doanh nghiệp đề cao tính chính trực và đạo đức.

Tập trung vào việc thiết kế các hoạt động kiểm soát chi tiết cho từng quy trình nghiệp vụ cụ thể.

Đầu tư mạnh mẽ vào công nghệ thông tin để tự động hóa các thủ tục kiểm soát.

Thành lập một bộ phận kiểm toán nội bộ độc lập và trao quyền hạn lớn để giám sát toàn bộ hoạt động.

Câu hỏi tập trung vào việc xác định yếu tố cốt lõi, nền tảng cho một hệ thống KSNB hiệu quả. Môi trường kiểm soát, bao gồm văn hóa doanh nghiệp và đạo đức, là nền tảng cho các thành phần khác.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 2: Trong quá trình đánh giá rủi ro gian lận tại một ngân hàng, bộ phận kiểm toán nội bộ nhận thấy có sự thay đổi đáng kể trong cơ cấu nhân sự quản lý cấp cao và sự phức tạp gia tăng trong các sản phẩm tài chính mới. Điều này cho thấy ngân hàng đang đối mặt với loại rủi ro nào liên quan đến gian lận?

Rủi ro kiểm soát (Control Risk)

Rủi ro hiện hữu (Inherent Risk)

Rủi ro gian lận (Fraud Risk)

Rủi ro phát hiện (Detection Risk)

Câu hỏi tình huống về nhận diện loại rủi ro gian lận. Thay đổi nhân sự cấp cao và sản phẩm phức tạp tạo ra 'cơ hội' và có thể 'áp lực' gian lận.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 3: Một công ty phần mềm mới thành lập đang phát triển nhanh chóng. Do nguồn lực hạn chế, công ty chưa thể thiết lập đầy đủ các bộ phận chức năng tách biệt. Giải pháp kiểm soát nội bộ nào sau đây là *phù hợp nhất* để giảm thiểu rủi ro do thiếu phân chia trách nhiệm trong quy trình mua hàng?

Thuê ngoài toàn bộ quy trình mua hàng cho một công ty chuyên nghiệp để đảm bảo tính chuyên môn và khách quan.

Tăng cường giám sát trực tiếp từ quản lý cấp cao đối với toàn bộ quy trình mua hàng và phê duyệt mọi giao dịch mua có giá trị lớn.

Đơn giản hóa quy trình mua hàng bằng cách giảm bớt các bước phê duyệt và ủy quyền để tăng tốc độ xử lý.

Chấp nhận rủi ro và tập trung vào việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn chỉnh hơn khi công ty phát triển lớn mạnh.

Câu hỏi về giải pháp KSNB thực tế trong điều kiện nguồn lực hạn chế. Giám sát bù đắp cho thiếu sót về phân chia trách nhiệm khi chưa đủ bộ phận.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 4: Để đảm bảo tính bảo mật và toàn vẹn của dữ liệu khách hàng, một công ty thương mại điện tử đã triển khai nhiều biện pháp kiểm soát. Biện pháp nào sau đây thuộc loại 'kiểm soát phòng ngừa' (preventive control) trong môi trường công nghệ thông tin?

Thực hiện kiểm toán nhật ký truy cập hệ thống (system access log audits) định kỳ để phát hiện các truy cập trái phép đã xảy ra.

Thiết lập hệ thống cảnh báo tự động (automated alerts) khi có dấu hiệu bất thường trong hoạt động truy cập dữ liệu.

Xây dựng quy trình khắc phục sự cố và khôi phục dữ liệu (incident response and data recovery plan) trong trường hợp xảy ra vi phạm bảo mật.

Sử dụng mã hóa dữ liệu (data encryption) cho tất cả thông tin khách hàng được lưu trữ và truyền tải.

Câu hỏi về phân loại kiểm soát trong IT. Kiểm soát phòng ngừa ngăn chặn sự cố trước khi xảy ra. Mã hóa ngăn chặn truy cập trái phép vào dữ liệu.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 5: Trong chu trình bán hàng và thu tiền, việc đối chiếu định kỳ giữa sổ chi tiết phải thu khách hàng với bảng tổng hợp công nợ và xác nhận công nợ trực tiếp với khách hàng là hoạt động kiểm soát thuộc thành phần nào của COSO?

Môi trường kiểm soát (Control Environment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Hoạt động giám sát (Monitoring Activities)

Thông tin và Truyền thông (Information & Communication)

Câu hỏi về thành phần COSO liên quan đến hoạt động đối chiếu và xác nhận công nợ. Đây là hoạt động 'giám sát' để đảm bảo thông tin chính xác.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 6: Một nhân viên thủ kho thông đồng với một nhà cung cấp để nhận hàng kém chất lượng và khai tăng số lượng hàng nhập kho, sau đó chia nhau khoản lợi nhuận từ việc bán số hàng thừa hoặc hàng kém chất lượng ra ngoài. Hành vi gian lận này xuất phát chủ yếu từ yếu tố nào trong 'tam giác gian lận' (fraud triangle)?

Áp lực (Pressure)

Cơ hội (Opportunity)

Hợp lý hóa (Rationalization)

Năng lực (Competence)

Câu hỏi về tam giác gian lận. Tình huống mô tả sự 'thông đồng' và 'lợi nhuận', nhấn mạnh đến 'cơ hội' để thực hiện gian lận.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 7: Để nâng cao hiệu quả của hoạt động kiểm soát nội bộ, Ban Giám đốc nên ưu tiên thiết lập cơ chế 'thông tin và truyền thông' như thế nào trong tổ chức?

Tập trung vào việc truyền đạt các quy định, chính sách kiểm soát từ Ban Giám đốc xuống các cấp quản lý và nhân viên.

Hạn chế luồng thông tin phản hồi từ nhân viên lên cấp quản lý để tránh gây nhiễu và chậm trễ trong quá trình ra quyết định.

Thiết lập các kênh thông tin đa chiều, đảm bảo thông tin được truyền đạt hiệu quả từ trên xuống dưới, từ dưới lên trên và giữa các bộ phận trong tổ chức.

Sử dụng các phương tiện truyền thông hiện đại như email và phần mềm quản lý để thay thế các hình thức giao tiếp trực tiếp.

Câu hỏi về thiết lập cơ chế 'thông tin và truyền thông' hiệu quả. Cần cả thông tin từ trên xuống và từ dưới lên, và đa chiều.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 8: Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên COSO, 'đánh giá rủi ro' (risk assessment) đóng vai trò gì?

Xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức, từ đó làm cơ sở để thiết kế và triển khai các hoạt động kiểm soát phù hợp.

Đảm bảo rằng các hoạt động kiểm soát đã được thiết kế và thực hiện một cách hiệu quả trong thực tế.

Truyền đạt thông tin về các chính sách, quy trình kiểm soát và trách nhiệm của từng cá nhân trong hệ thống.

Đánh giá sự tuân thủ của tổ chức đối với các quy định pháp luật và chính sách nội bộ.

Câu hỏi về vai trò của 'đánh giá rủi ro' trong COSO. Đánh giá rủi ro là cơ sở để thiết kế các kiểm soát phù hợp.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 9: Công ty X áp dụng chính sách 'luân chuyển nhân viên' định kỳ giữa các vị trí khác nhau trong bộ phận kế toán. Biện pháp kiểm soát này nhằm mục đích chính là gì?

Nâng cao năng lực và kinh nghiệm của nhân viên kế toán thông qua việc tiếp xúc với nhiều mảng công việc khác nhau.

Giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót do nhân viên có thể lạm dụng vị trí công việc nếu nắm giữ quá lâu một vị trí.

Đảm bảo tính liên tục của hoạt động kế toán trong trường hợp có nhân viên nghỉ việc hoặc thuyên chuyển.

Tăng cường sự phối hợp và hiểu biết lẫn nhau giữa các nhân viên trong bộ phận kế toán.

Câu hỏi về mục đích của 'luân chuyển nhân viên'. Giảm rủi ro gian lận do nhân viên nắm giữ vị trí quá lâu.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 10: Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên độc lập cần đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán. Mục tiêu chính của việc đánh giá này là gì?

Đưa ra ý kiến về hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.

Phát hiện và ngăn chặn gian lận và sai sót có thể xảy ra trong quá trình lập báo cáo tài chính.

Xác định mức độ rủi ro kiểm soát và từ đó đưa ra kế hoạch kiểm toán phù hợp, bao gồm phạm vi và thủ tục kiểm toán cần thiết.

Tư vấn cho đơn vị được kiểm toán về cách cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại.

Câu hỏi về mục tiêu kiểm toán KSNB của kiểm toán viên độc lập. Để xác định mức độ tin cậy và phạm vi kiểm toán.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 11: Một công ty sản xuất áp dụng quy trình kiểm tra chất lượng sản phẩm ở nhiều công đoạn khác nhau trong quá trình sản xuất. Loại hoạt động kiểm soát này được gọi là gì?

Kiểm soát chung (General Controls)

Kiểm soát ứng dụng (Application Controls)

Kiểm soát vật chất (Physical Controls)

Kiểm soát quy trình (Process Controls)

Câu hỏi về loại hình kiểm soát. Kiểm tra chất lượng trong quá trình sản xuất là 'kiểm soát quy trình'.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 12: Yếu tố nào sau đây thể hiện 'môi trường kiểm soát' mạnh mẽ trong một tổ chức?

Công ty có một bộ phận kiểm toán nội bộ lớn mạnh với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp.

Ban lãnh đạo cấp cao luôn thể hiện sự gương mẫu trong việc tuân thủ các chuẩn mực đạo đức và khuyến khích văn hóa liêm chính trong toàn tổ chức.

Hệ thống công nghệ thông tin hiện đại được sử dụng rộng rãi trong hoạt động quản lý và kiểm soát.

Công ty đã đạt được chứng nhận ISO 9001 về hệ thống quản lý chất lượng.

Câu hỏi về yếu tố của 'môi trường kiểm soát' mạnh mẽ. Văn hóa đạo đức và sự gương mẫu từ lãnh đạo là cốt lõi.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 13: Doanh nghiệp nên thiết kế 'hoạt động kiểm soát' như thế nào để đạt hiệu quả cao nhất?

Tập trung vào việc xây dựng càng nhiều hoạt động kiểm soát càng tốt để giảm thiểu tối đa mọi rủi ro có thể xảy ra.

Ưu tiên các hoạt động kiểm soát mang tính hình thức và dễ thực hiện, ngay cả khi chúng không giải quyết được các rủi ro trọng yếu.

Các hoạt động kiểm soát nên được thiết kế phù hợp với đặc điểm rủi ro của từng quy trình, đảm bảo tính hiệu quả chi phí và được tích hợp chặt chẽ vào hoạt động thường ngày của doanh nghiệp.

Thiết kế các hoạt động kiểm soát độc lập với quy trình hoạt động để đảm bảo tính khách quan.

Câu hỏi về thiết kế 'hoạt động kiểm soát' hiệu quả. Kiểm soát cần phù hợp rủi ro, chi phí hợp lý, và tích hợp vào quy trình.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 14: Trong quá trình 'giám sát' hệ thống kiểm soát nội bộ, hoạt động nào sau đây mang tính chủ động và thường xuyên hơn?

Đánh giá định kỳ (periodic evaluation) hệ thống kiểm soát nội bộ bởi bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc chuyên gia bên ngoài.

Giám sát liên tục (ongoing monitoring) được tích hợp vào các hoạt động vận hành thường ngày của doanh nghiệp.

Kiểm tra đột xuất (surprise checks) để phát hiện các sai phạm hoặc gian lận.

Xem xét báo cáo ngoại lệ (exception reports) để xác định các giao dịch hoặc sự kiện bất thường.

Câu hỏi về 'giám sát' KSNB. Giám sát liên tục, tích hợp vào hoạt động thường ngày là chủ động và thường xuyên hơn.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 15: Một công ty bán lẻ áp dụng biện pháp kiểm soát là 'đếm tiền mặt cuối ngày' và đối chiếu với doanh thu bán hàng ghi nhận trên hệ thống POS. Biện pháp này thuộc loại kiểm soát nào?

Kiểm soát phòng ngừa (Preventive Control)

Kiểm soát khắc phục (Corrective Control)

Kiểm soát phát hiện (Detective Control)

Kiểm soát chỉ đạo (Directive Control)

Câu hỏi về loại kiểm soát. 'Đếm tiền cuối ngày' là 'kiểm soát phát hiện', sau khi giao dịch đã xảy ra.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 16: Giả sử bạn là một nhà quản lý, bạn ưu tiên 'mục tiêu hoạt động' (operations objectives) nào trong hệ thống kiểm soát nội bộ?

Đảm bảo hoạt động hiệu quả và hiệu suất, sử dụng tối ưu các nguồn lực của doanh nghiệp.

Bảo đảm báo cáo tài chính trung thực, hợp lý và tuân thủ các chuẩn mực kế toán.

Tuân thủ pháp luật và các quy định hiện hành liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Bảo vệ tài sản của doanh nghiệp khỏi mất mát, lạm dụng hoặc hư hỏng.

Câu hỏi về 'mục tiêu hoạt động' của KSNB. Hiệu quả và hiệu suất sử dụng nguồn lực là trọng tâm của mục tiêu hoạt động.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 17: Trong bối cảnh ứng dụng công nghệ thông tin ngày càng sâu rộng, rủi ro nào sau đây trở nên ngày càng quan trọng trong hệ thống kiểm soát nội bộ?

Rủi ro do sai sót trong quá trình xử lý thủ công các nghiệp vụ kinh tế.

Rủi ro do thiếu phân chia trách nhiệm giữa các bộ phận chức năng.

Rủi ro do thiếu sự giám sát của quản lý cấp cao đối với hoạt động của nhân viên.

Rủi ro liên quan đến an ninh mạng và bảo mật thông tin, bao gồm tấn công mạng, rò rỉ dữ liệu và gián đoạn hệ thống.

Câu hỏi về rủi ro trong môi trường IT. Rủi ro an ninh mạng và mất an toàn thông tin ngày càng tăng.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 18: Để đánh giá 'môi trường kiểm soát' của một công ty, kiểm toán viên nội bộ thường thực hiện thủ tục nào sau đây?

Kiểm tra tính đầy đủ và phù hợp của các tài liệu hướng dẫn về quy trình, thủ tục kiểm soát.

Phỏng vấn Ban Giám đốc và các cấp quản lý khác nhau để tìm hiểu về văn hóa doanh nghiệp, nhận thức về kiểm soát và cam kết về tính chính trực.

Thực hiện thử nghiệm kiểm soát (tests of controls) đối với các hoạt động kiểm soát cụ thể.

Quan sát trực tiếp hoạt động của nhân viên để đánh giá mức độ tuân thủ các quy trình kiểm soát.

Câu hỏi về thủ tục đánh giá 'môi trường kiểm soát'. Phỏng vấn quản lý là thủ tục chính để hiểu về văn hóa và nhận thức kiểm soát.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 19: Một doanh nghiệp nhỏ quyết định không thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ do chi phí hạn chế. Giải pháp thay thế nào sau đây có thể giúp doanh nghiệp tăng cường chức năng giám sát kiểm soát nội bộ?

Giao trách nhiệm kiểm soát nội bộ cho bộ phận kế toán để tận dụng nguồn lực sẵn có.

Tăng cường kiểm soát bởi quản lý cấp cao và chấp nhận rủi ro kiểm soát ở mức cao hơn.

Thuê dịch vụ kiểm toán nội bộ từ bên ngoài (outsourcing internal audit function) để có được sự hỗ trợ chuyên môn với chi phí hợp lý.

Chỉ tập trung vào việc tuân thủ các quy định pháp luật và bỏ qua việc giám sát kiểm soát nội bộ.

Câu hỏi về giải pháp thay thế kiểm toán nội bộ cho doanh nghiệp nhỏ. Thuê ngoài dịch vụ kiểm toán nội bộ là giải pháp hợp lý.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 20: Hạn chế cố hữu nào của hệ thống kiểm soát nội bộ xuất phát từ yếu tố 'con người'?

Hệ thống kiểm soát nội bộ chỉ có thể cung cấp sự đảm bảo hợp lý chứ không thể đảm bảo tuyệt đối.

Chi phí thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ có thể vượt quá lợi ích mang lại.

Hệ thống kiểm soát nội bộ có thể trở nên lỗi thời do sự thay đổi của môi trường kinh doanh.

Khả năng xảy ra sai sót do lỗi của con người, sự thông đồng giữa các cá nhân hoặc sự lạm quyền của nhà quản lý.

Câu hỏi về hạn chế cố hữu của KSNB do 'con người'. Sai sót do lỗi người, thông đồng, lạm quyền là hạn chế từ yếu tố con người.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 21: Trong quy trình thanh toán cho nhà cung cấp, việc bộ phận kế toán chỉ thanh toán khi có đầy đủ chứng từ gốc hợp lệ (hóa đơn, phiếu nhập kho, lệnh mua hàng đã duyệt) là một ví dụ về?

Kiểm soát đối chiếu và сверка (Reconciliation Controls)

Kiểm soát phê duyệt và ủy quyền (Authorization and Approval Controls)

Kiểm soát vật chất đối với tài sản (Physical Controls over Assets)

Kiểm soát giới hạn truy cập (Access Controls)

Câu hỏi về ví dụ kiểm soát. Kiểm tra chứng từ trước thanh toán là 'kiểm soát phê duyệt và ủy quyền'.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 22: Để đảm bảo tính 'trung thực và đáng tin cậy' của báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần chú trọng đến mục tiêu kiểm soát nội bộ nào?

Mục tiêu về hoạt động (Operations Objectives)

Mục tiêu về báo cáo (Reporting Objectives)

Mục tiêu về tuân thủ (Compliance Objectives)

Mục tiêu về chiến lược (Strategic Objectives)

Câu hỏi về mục tiêu KSNB liên quan đến BCTC. 'Mục tiêu báo cáo' tập trung vào tính trung thực và đáng tin cậy của BCTC.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 23: Trong một tổ chức phân quyền mạnh, vai trò của Hội đồng quản trị (Board of Directors) trong hệ thống kiểm soát nội bộ là gì?

Trực tiếp thiết kế và triển khai các hoạt động kiểm soát chi tiết trong từng quy trình nghiệp vụ.

Thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ để đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Giám sát hoạt động của Ban Giám đốc, đảm bảo tính độc lập và khách quan trong việc quản lý và điều hành doanh nghiệp, đồng thời định hướng về văn hóa kiểm soát.

Phê duyệt các báo cáo tài chính và chịu trách nhiệm về tính trung thực của các báo cáo này.

Câu hỏi về vai trò HĐQT trong KSNB. HĐQT giám sát, định hướng, và đảm bảo tính độc lập.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 24: Nguyên tắc 'phân chia trách nhiệm bất kiêm nhiệm' (segregation of duties) nhằm ngăn chặn loại gian lận nào?

Gian lận do một cá nhân có thể thực hiện và che giấu sai phạm do nắm giữ quá nhiều chức năng, quyền hạn trong một quy trình.

Gian lận do sự thông đồng giữa nhiều nhân viên để biển thủ tài sản.

Gian lận do lãnh đạo cấp cao lợi dụng chức vụ để chiếm đoạt tài sản.

Gian lận do hệ thống công nghệ thông tin bị tấn công và dữ liệu bị thay đổi.

Câu hỏi về 'phân chia trách nhiệm'. Ngăn chặn gian lận do một người có quá nhiều quyền kiểm soát.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 25: Công ty Y thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt hàng ngày và đối chiếu với sổ quỹ. Nếu phát hiện chênh lệch, thủ quỹ và kế toán tiền mặt phải phối hợp tìm ra nguyên nhân và khắc phục. Hoạt động này thuộc thành phần nào của COSO?

Môi trường kiểm soát (Control Environment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Thông tin và Truyền thông (Information & Communication)

Hoạt động giám sát (Monitoring Activities)

Câu hỏi về thành phần COSO. Kiểm kê và đối chiếu là 'hoạt động kiểm soát' cụ thể.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 26: Để đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, tiêu chí nào sau đây là quan trọng nhất?

Chi phí vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ có thấp hơn lợi ích mang lại hay không.

Mức độ tuân thủ các quy trình, thủ tục kiểm soát của nhân viên trong doanh nghiệp.

Hệ thống kiểm soát nội bộ có giúp doanh nghiệp đạt được các mục tiêu kiểm soát đã đề ra hay không.

Sự hài lòng của Ban Giám đốc và các bên liên quan về hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu hỏi về tiêu chí đánh giá hiệu quả KSNB. Khả năng đạt mục tiêu kiểm soát là tiêu chí quan trọng nhất.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 27: Trong môi trường kiểm soát nội bộ yếu kém, rủi ro nào sau đây có khả năng xảy ra cao nhất?

Rủi ro gian lận và sai sót trọng yếu không được ngăn chặn hoặc phát hiện kịp thời.

Rủi ro doanh nghiệp không đạt được các mục tiêu chiến lược dài hạn.

Rủi ro doanh nghiệp mất uy tín trên thị trường do thông tin tiêu cực.

Rủi ro doanh nghiệp bị phạt do vi phạm các quy định pháp luật.

Câu hỏi về rủi ro trong môi trường KSNB yếu kém. Gian lận và sai sót không được phát hiện là rủi ro trực tiếp.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 28: Hoạt động kiểm soát nào sau đây thường được sử dụng để kiểm soát rủi ro 'tính hữu hiệu' (validity) của nghiệp vụ bán hàng chịu?

Đối chiếu số dư công nợ phải thu khách hàng định kỳ.

Kiểm tra việc ghi nhận doanh thu bán hàng vào đúng kỳ kế toán.

Bảo quản hóa đơn bán hàng đã xuất và theo dõi số thứ tự hóa đơn.

Thủ tục phê duyệt bán chịu (credit approval process) trước khi giao hàng cho khách.

Câu hỏi về kiểm soát 'tính hữu hiệu' của bán hàng chịu. Phê duyệt bán chịu là kiểm soát đảm bảo nghiệp vụ có thật.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 29: Để xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả cho chu trình mua hàng và thanh toán, doanh nghiệp cần đảm bảo sự 'phân chia tr??ch nhiệm' giữa những bộ phận nào?

Bộ phận kho, bộ phận vận chuyển và bộ phận bán hàng cần có sự phân chia trách nhiệm.

Bộ phận mua hàng, bộ phận nhận hàng và bộ phận kế toán phải được phân chia trách nhiệm rõ ràng và độc lập.

Bộ phận kế toán, bộ phận tài chính và bộ phận hành chính cần được tách biệt.

Bộ phận sản xuất, bộ phận kinh doanh và bộ phận marketing cần phân chia trách nhiệm.

Câu hỏi về phân chia trách nhiệm trong chu trình mua hàng. Mua hàng, nhận hàng, kế toán cần tách biệt để tránh xung đột lợi ích.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 08

Câu 30: Trong khuôn khổ COSO 2013, yếu tố 'ứng phó rủi ro' (risk response) thuộc thành phần nào của hệ thống kiểm soát nội bộ?

Môi trường kiểm soát (Control Environment)

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Thông tin và Truyền thông (Information & Communication)

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi về COSO 2013 và 'ứng phó rủi ro'. 'Ứng phó rủi ro' nằm trong thành phần 'Hoạt động kiểm soát'. COSO 2013 không còn thành phần riêng về 'ứng phó rủi ro' như COSO ERM, nó được tích hợp vào hoạt động kiểm soát.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 09

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 1: Kiểm soát nội bộ (KSNB) được thiết kế và thực hiện bởi hội đồng quản trị, ban điều hành và các nhân viên khác của một tổ chức để cung cấp sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ. Trong bối cảnh này, 'sự đảm bảo hợp lý' ngụ ý điều gì?

KSNB loại bỏ hoàn toàn rủi ro sai sót và gian lận trong hoạt động kinh doanh.

KSNB giảm thiểu rủi ro sai sót và gian lận đến mức chấp nhận được, nhưng không thể loại bỏ hoàn toàn.

KSNB chỉ đảm bảo rằng báo cáo tài chính được lập phù hợp với chuẩn mực kế toán.

KSNB là trách nhiệm duy nhất của bộ phận kiểm toán nội bộ.

Câu hỏi này kiểm tra sự hiểu biết về bản chất 'đảm bảo hợp lý' của KSNB, không phải là đảm bảo tuyệt đối do các hạn chế vốn có.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 2: Một công ty sản xuất đang đối mặt với tình trạng lãng phí nguyên vật liệu gia tăng trong quá trình sản xuất. Để giải quyết vấn đề này, bộ phận kiểm soát chất lượng đề xuất thực hiện kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu đầu vào nghiêm ngặt hơn trước khi đưa vào sản xuất. Đây là loại hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát phòng ngừa (Preventive control)

Kiểm soát phát hiện (Detective control)

Kiểm soát khắc phục (Corrective control)

Kiểm soát chỉ đạo (Directive control)

Câu hỏi này yêu cầu xác định loại hoạt động kiểm soát. Kiểm tra chất lượng đầu vào là hoạt động ngăn chặn, diễn ra trước khi sai sót xảy ra.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 3: Phân chia trách nhiệm là một nguyên tắc quan trọng trong KSNB. Nguyên tắc này được áp dụng tốt nhất trong tình huống nào sau đây?

Một nhân viên duy nhất chịu trách nhiệm cho toàn bộ quy trình mua hàng, từ đặt hàng đến thanh toán.

Kế toán trưởng vừa phê duyệt các khoản chi tiền, vừa thực hiện ghi sổ kế toán các khoản chi đó.

Việc phê duyệt mua hàng do quản lý bộ phận có nhu cầu thực hiện, bộ phận mua hàng thực hiện đặt hàng, và bộ phận kế toán thanh toán ghi nhận.

Kiểm toán viên nội bộ chịu trách nhiệm thiết kế và vận hành hệ thống KSNB.

Câu hỏi này kiểm tra sự hiểu biết về nguyên tắc phân chia trách nhiệm và mục đích của nó trong việc ngăn ngừa gian lận và sai sót.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 4: Ma trận COSO về KSNB bao gồm 5 thành phần. Thành phần nào sau đây liên quan đến việc thiết lập các giá trị đạo đức và văn hóa liêm chính trong tổ chức?

Môi trường kiểm soát (Control Environment)

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Thông tin và truyền thông (Information & Communication)

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về 5 thành phần của COSO và sự liên hệ giữa 'môi trường kiểm soát' với đạo đức và văn hóa tổ chức.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 5: Một công ty bán lẻ trực tuyến sử dụng hệ thống xác thực hai yếu tố (two-factor authentication) cho tất cả các giao dịch trực tuyến của khách hàng. Đây là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất (Physical controls)

Kiểm soát công nghệ thông tin (IT controls)

Kiểm soát thủ công (Manual controls)

Kiểm soát quản lý (Management controls)

Câu hỏi này yêu cầu xác định loại hoạt động kiểm soát dựa trên mô tả. Xác thực hai yếu tố là một biện pháp kiểm soát công nghệ để đảm bảo an ninh.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 6: Trong quá trình đánh giá rủi ro, doanh nghiệp cần xem xét cả rủi ro bên trong và rủi ro bên ngoài. Ví dụ nào sau đây là rủi ro bên ngoài?

Sự yếu kém trong quy trình tuyển dụng nhân sự.

Hệ thống công nghệ thông tin lỗi thời.

Thiếu đào tạo nhân viên về KSNB.

Thay đổi chính sách thuế của nhà nước.

Câu hỏi này kiểm tra sự phân biệt giữa rủi ro bên trong và bên ngoài. Rủi ro bên ngoài xuất phát từ môi trường bên ngoài doanh nghiệp.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 7: Hoạt động giám sát KSNB nên được thực hiện như thế nào để đảm bảo tính hiệu quả liên tục của hệ thống?

Chỉ thực hiện giám sát KSNB khi có dấu hiệu gian lận hoặc sai sót.

Giám sát KSNB chỉ cần thực hiện định kỳ hàng năm.

Giám sát KSNB nên là một quá trình liên tục, thường xuyên và tích hợp vào hoạt động hàng ngày.

Giám sát KSNB chỉ giới hạn ở việc kiểm tra báo cáo tài chính.

Câu hỏi này tập trung vào bản chất của hoạt động giám sát KSNB, cần diễn ra liên tục và có hệ thống.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 8: Một nhân viên thủ kho thông đồng với một nhà cung cấp để nhận hàng kém chất lượng và khai báo là hàng đạt tiêu chuẩn, sau đó chia nhau phần chênh lệch giá. Đây là loại gian lận nào?

Gian lận báo cáo tài chính

Tham ô tài sản (Asset misappropriation)

Tham nhũng (Corruption)

Gian lận nội bộ (Internal fraud)

Câu hỏi này mô tả một tình huống gian lận và yêu cầu xác định loại gian lận. Đây là gian lận tài sản (nhận hàng kém chất lượng) và có sự thông đồng.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 9: Trong mô hình 'Tam giác gian lận' (Fraud Triangle), yếu tố nào sau đây đề cập đến việc nhân viên tự biện minh cho hành vi gian lận của mình?

Áp lực (Pressure)

Cơ hội (Opportunity)

Hợp lý hóa (Rationalization)

Năng lực (Competence)

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về mô hình Tam giác gian lận và đặc biệt là yếu tố 'hợp lý hóa'.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 10: Để kiểm soát rủi ro liên quan đến việc ghi nhận doanh thu khống, biện pháp kiểm soát nào sau đây là hiệu quả nhất?

Phân tích biến động doanh thu theo tháng so với kế hoạch.

Kiểm tra phê duyệt giá bán hàng của quản lý.

Đối chiếu số lượng hàng xuất kho với hóa đơn bán hàng.

Thực hiện thủ tục xác nhận công nợ phải thu khách hàng định kỳ.

Câu hỏi này yêu cầu xác định biện pháp kiểm soát phù hợp để ngăn chặn rủi ro ghi nhận doanh thu khống. Xác nhận công nợ giúp xác minh tính có thật của doanh thu.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 11: Một công ty quyết định thuê ngoài (outsource) chức năng kiểm toán nội bộ cho một công ty dịch vụ chuyên nghiệp. Ưu điểm chính của quyết định này là gì?

Giảm chi phí hoạt động kiểm toán nội bộ.

Tiếp cận được chuyên môn và kinh nghiệm kiểm toán nội bộ chuyên sâu từ bên ngoài.

Tăng cường tính độc lập của kiểm toán nội bộ so với ban điều hành.

Đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về kiểm toán.

Câu hỏi này đánh giá sự hiểu biết về lợi ích của việc thuê ngoài kiểm toán nội bộ, đặc biệt là về chuyên môn và tính khách quan.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 12: Trong môi trường kiểm soát, 'tính liêm chính và giá trị đạo đức' của ban điều hành thể hiện rõ nhất qua hành động nào?

Ban hành các chính sách và quy trình kiểm soát nội bộ chi tiết.

Thường xuyên tổ chức các cuộc họp về KSNB.

Tuân thủ luật pháp, quy định và thể hiện thái độ không khoan nhượng với các hành vi phi đạo đức.

Đầu tư vào hệ thống công nghệ thông tin hiện đại cho KSNB.

Câu hỏi này tập trung vào cách ban điều hành thể hiện tính liêm chính và đạo đức, thông qua hành vi và thái độ của họ.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 13: Doanh nghiệp cần thiết lập cơ chế 'đường dây nóng' (whistleblower hotline) để làm gì trong hệ thống KSNB?

Tạo kênh thông tin để nhân viên báo cáo các hành vi sai phạm, gian lận một cách bảo mật.

Thay thế cho hoạt động kiểm toán nội bộ định kỳ.

Đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB.

Kiểm soát chi phí hoạt động của doanh nghiệp.

Câu hỏi này kiểm tra sự hiểu biết về mục đích của 'đường dây nóng' trong việc phát hiện và xử lý gian lận.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 14: Khi đánh giá rủi ro, doanh nghiệp cần xem xét 'khả năng xảy ra' và 'mức độ ảnh hưởng' của rủi ro. Nếu một rủi ro có 'khả năng xảy ra cao' nhưng 'mức độ ảnh hưởng thấp', doanh nghiệp nên ưu tiên biện pháp xử lý nào?

Tránh né rủi ro (Risk avoidance).

Chuyển giao rủi ro (Risk transfer).

Chấp nhận rủi ro (Risk acceptance) hoặc giảm thiểu rủi ro ở mức độ vừa phải (Risk mitigation).

Kiểm soát hoàn toàn rủi ro (Risk control).

Câu hỏi này liên quan đến việc ưu tiên xử lý rủi ro dựa trên đánh giá. Rủi ro có khả năng cao nhưng ảnh hưởng thấp có thể chấp nhận hoặc giảm thiểu nhẹ nhàng.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 15: Kiểm soát ứng dụng (application controls) trong hệ thống IT tập trung vào việc kiểm soát điều gì?

An ninh hệ thống mạng và cơ sở hạ tầng IT.

Tính đầy đủ, chính xác và hợp lệ của dữ liệu giao dịch và thông tin được xử lý bởi từng ứng dụng.

Quyền truy cập hệ thống và phân quyền người dùng.

Quá trình phát triển và bảo trì phần mềm.

Câu hỏi này kiểm tra sự hiểu biết về kiểm soát ứng dụng trong IT, liên quan đến các nghiệp vụ cụ thể.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 16: Một công ty áp dụng chính sách 'nghỉ phép bắt buộc' (mandatory vacation) cho nhân viên kế toán. Mục đích chính của chính sách này là gì trong KSNB?

Tăng cường sức khỏe và tinh thần làm việc của nhân viên.

Đảm bảo tính liên tục trong hoạt động kế toán.

Giảm khối lượng công việc cho nhân viên kế toán.

Phát hiện gian lận có thể xảy ra khi nhân viên vắng mặt và công việc được người khác tạm thời đảm nhiệm.

Câu hỏi này về mục đích của chính sách nghỉ phép bắt buộc, thường để phát hiện gian lận khi nhân viên vắng mặt và công việc được người khác thay thế.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 17: Báo cáo về những yếu kém trọng yếu trong KSNB nên được gửi đến đối tượng nào trong doanh nghiệp?

Hội đồng quản trị/Ban kiểm soát và Ban điều hành cấp cao.

Trưởng phòng ban của bộ phận liên quan.

Tất cả nhân viên trong doanh nghiệp.

Kiểm toán viên độc lập bên ngoài.

Câu hỏi này xác định đối tượng nhận báo cáo về yếu kém KSNB, thường là cấp quản lý cao nhất có trách nhiệm khắc phục.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 18: Để kiểm soát rủi ro mất mát tài sản do thiên tai, biện pháp kiểm soát vật chất nào sau đây là phù hợp nhất?

Phân chia trách nhiệm bảo quản tài sản cho nhiều bộ phận.

Thực hiện kiểm kê tài sản định kỳ.

Mua bảo hiểm tài sản để phòng ngừa rủi ro tài chính khi có thiên tai.

Xây dựng quy trình phê duyệt mua sắm tài sản chặt chẽ.

Câu hỏi này về kiểm soát vật chất để bảo vệ tài sản khỏi thiên tai, bảo hiểm là biện pháp chuyển giao rủi ro tài chính.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 19: Trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán nội bộ, yếu tố nào sau đây được xem xét là quan trọng nhất để xác định phạm vi và trọng tâm kiểm toán?

Ngân sách hoạt động của bộ phận kiểm toán nội bộ.

Đánh giá rủi ro của doanh nghiệp và các lĩnh vực hoạt động.

Kinh nghiệm và năng lực của kiểm toán viên nội bộ.

Yêu cầu của ban điều hành về phạm vi kiểm toán.

Câu hỏi này về lập kế hoạch kiểm toán nội bộ, rủi ro là yếu tố then chốt để xác định phạm vi và ưu tiên kiểm toán.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 20: Thông tin và truyền thông hiệu quả trong KSNB đảm bảo điều gì?

Thông tin luôn được bảo mật tuyệt đối.

Mọi nhân viên đều có quyền truy cập vào tất cả thông tin.

Thông tin chỉ được truyền đạt bằng văn bản.

Thông tin cần thiết được truyền đạt đến đúng người, đúng thời điểm để thực hiện trách nhiệm KSNB.

Câu hỏi này về mục tiêu của thông tin và truyền thông trong KSNB, đảm bảo thông tin cần thiết được truyền đạt đúng người và đúng thời điểm.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 21: Đánh giá của kiểm toán viên độc lập về KSNB của đơn vị có giá trị như thế nào đối với ban điều hành?

Thay thế cho trách nhiệm của ban điều hành trong việc thiết lập và duy trì KSNB.

Cung cấp ý kiến độc lập, khách quan và chuyên môn về tính hiệu quả của KSNB, giúp ban điều hành cải thiện hệ thống.

Đảm bảo rằng báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu.

Xác định trách nhiệm pháp lý của ban điều hành về KSNB.

Câu hỏi này về giá trị của đánh giá KSNB từ kiểm toán viên độc lập, cung cấp góc nhìn khách quan và chuyên môn.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 22: Trong một quy trình bán hàng chịu, phê duyệt hạn mức tín dụng cho khách hàng là một hoạt động kiểm soát quan trọng. Hoạt động này thuộc thành phần nào của KSNB theo COSO?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Giám sát

Câu hỏi này xác định thành phần COSO liên quan đến phê duyệt hạn mức tín dụng, là một hoạt động cụ thể trong 'hoạt động kiểm soát'.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 23: Một doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán tự động. Để đảm bảo tính toàn vẹn của dữ liệu kế toán, kiểm soát chung (general controls) nào sau đây là quan trọng nhất?

Kiểm soát đầu vào dữ liệu (Input controls).

Kiểm soát truy cập hệ thống (Access controls).

Kiểm soát xử lý dữ liệu (Processing controls).

Kiểm soát đầu ra dữ liệu (Output controls).

Câu hỏi này về kiểm soát chung trong IT, quản lý truy cập là then chốt để bảo vệ dữ liệu.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 24: Trong một tổ chức phi lợi nhuận, việc kiểm soát chi phí hoạt động là đặc biệt quan trọng để đảm bảo sử dụng nguồn lực hiệu quả. Mục tiêu chính của KSNB trong trường hợp này tập trung vào khía cạnh nào?

Hiệu quả hoạt động (Operations effectiveness and efficiency).

Báo cáo tài chính đáng tin cậy (Reliability of financial reporting).

Tuân thủ pháp luật và quy định (Compliance with applicable laws and regulations).

Bảo vệ tài sản của tổ chức (Asset safeguarding).

Câu hỏi này về mục tiêu KSNB trong tổ chức phi lợi nhuận, hiệu quả hoạt động và sử dụng nguồn lực là ưu tiên.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 25: Để kiểm soát rủi ro xung đột lợi ích trong quá trình mua hàng, biện pháp kiểm soát nào sau đây là cần thiết?

Phê duyệt đơn đặt hàng bởi cấp quản lý cao nhất.

Yêu cầu nhà cung cấp đặt cọc trước khi giao hàng.

Thiết lập quy trình đấu thầu cạnh tranh và đánh giá nhà cung cấp dựa trên tiêu chí khách quan.

Kiểm tra chất lượng hàng hóa sau khi nhập kho.

Câu hỏi này về kiểm soát xung đột lợi ích trong mua hàng, quy trình đấu thầu minh bạch và đánh giá nhà cung cấp khách quan là cần thiết.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 26: Trong hệ thống KSNB, 'thông tin' đóng vai trò gì?

Chỉ là yếu tố hỗ trợ cho các thành phần khác c??a KSNB.

Là nền tảng để doanh nghiệp thực hiện các trách nhiệm KSNB và hỗ trợ việc ra quyết định.

Chủ yếu phục vụ cho mục đích lập báo cáo tài chính.

Chỉ cần thiết cho bộ phận kiểm toán nội bộ.

Câu hỏi này về vai trò của thông tin trong KSNB, là nền tảng cho việc ra quyết định và vận hành hệ thống.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 27: Một doanh nghiệp nhận thấy tỷ lệ hàng tồn kho bị lỗi thời tăng cao. Để cải thiện tình hình này, hoạt động kiểm soát nào sau đây nên được ưu tiên?

Tăng cường kiểm kê hàng tồn kho thường xuyên hơn.

Thắt chặt quy trình phê duyệt mua hàng.

Giảm giá bán hàng tồn kho để thanh lý nhanh.

Cải thiện quy trình quản lý hàng tồn kho, bao gồm dự báo nhu cầu và lập kế hoạch mua hàng hợp lý.

Câu hỏi này về kiểm soát hàng tồn kho lỗi thời, quản lý hàng tồn kho hiệu quả và dự báo nhu cầu là cần thiết.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 28: Giả sử bạn là kiểm toán viên nội bộ, bạn phát hiện một điểm yếu trọng yếu trong KSNB liên quan đến quy trình phê duyệt chi phí marketing. Bước tiếp theo quan trọng nhất bạn cần thực hiện là gì?

Báo cáo phát hiện này cho cấp quản lý phù hợp (ví dụ: trưởng bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc ban điều hành).

Tự mình thiết kế và thực hiện các biện pháp kiểm soát để khắc phục điểm yếu.

Ghi nhận điểm yếu này trong nhật ký kiểm toán và theo dõi trong các kỳ kiểm toán sau.

Thảo luận riêng với nhân viên liên quan đến quy trình phê duyệt chi phí marketing.

Câu hỏi này về hành động của kiểm toán viên nội bộ khi phát hiện yếu kém, báo cáo cho cấp quản lý cao hơn là bước quan trọng để khắc phục.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 29: Nguyên tắc 'phân tích và đánh giá' trong hoạt động giám sát KSNB bao gồm những hoạt động nào?

Chỉ bao gồm việc kiểm tra định kỳ các hoạt động kiểm soát.

Chỉ bao gồm việc báo cáo kết quả giám sát cho ban điều hành.

Bao gồm việc so sánh, đánh giá thông tin, xác định vấn đề và thực hiện các hành động khắc phục hoặc cải tiến.

Chỉ bao gồm việc theo dõi các khiếu nại và phản hồi từ khách hàng.

Câu hỏi này về hoạt động giám sát KSNB, so sánh, đánh giá và hành động khắc phục là các bước trong giám sát.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 09

Câu 30: Trong bối cảnh công nghệ số, rủi ro nào sau đây ngày càng trở nên quan trọng trong hệ thống KSNB của doanh nghiệp?

Rủi ro hàng tồn kho bị lỗi thời.

Rủi ro nhân viên gian lận tiền mặt.

Rủi ro chậm trễ trong việc lập báo cáo tài chính.

Rủi ro về an ninh mạng và rò rỉ dữ liệu (Cybersecurity and data breach risks).

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi này về rủi ro trong môi trường số, an ninh mạng và rủi ro dữ liệu là những rủi ro quan trọng.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 10

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 1: Trong bối cảnh doanh nghiệp áp dụng hệ thống ERP, kiểm soát truy cập hệ thống đóng vai trò then chốt thuộc yếu tố nào của kiểm soát nội bộ theo COSO?

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Thông tin và truyền thông

Kiểm soát truy cập hệ thống ERP là một biện pháp để đảm bảo tính bảo mật và toàn vẹn dữ liệu, trực tiếp liên quan đến 'Hoạt động kiểm soát' trong mô hình COSO, vì nó là các hành động cụ thể để giảm thiểu rủi ro.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 2: Một công ty thực hiện đối chiếu số dư tiền mặt trên sổ sách với số dư trên sao kê ngân hàng hàng tháng. Hoạt động này thuộc loại kiểm soát nào và nhằm mục tiêu kiểm soát nào?

Kiểm soát phòng ngừa; Mục tiêu tuân thủ

Kiểm soát phòng ngừa; Mục tiêu hoạt động

Kiểm soát phát hiện; Mục tiêu báo cáo tài chính

Kiểm soát điều chỉnh; Mục tiêu chiến lược

Đối chiếu số dư ngân hàng là một 'hoạt động kiểm soát phát hiện' (phát hiện sai sót sau khi xảy ra) và mục tiêu chính là đảm bảo 'tính trung thực của báo cáo tài chính' bằng cách xác minh tính chính xác của số dư tiền mặt.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 3: Phân tích độ tuổi các khoản phải thu khách hàng giúp doanh nghiệp đánh giá điều gì liên quan đến kiểm soát nội bộ?

Hiệu quả của kiểm soát tiền lương

Tính tuân thủ các quy định về bán hàng

Mức độ bảo mật thông tin khách hàng

Rủi ro tín dụng và hiệu quả quản lý nợ phải thu

Phân tích độ tuổi nợ phải thu giúp đánh giá 'rủi ro tín dụng' và hiệu quả của các 'chính sách tín dụng và thu hồi nợ', là một phần của việc đánh giá rủi ro trong kiểm soát nội bộ.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 4: Trong quy trình mua hàng, việc bộ phận nhận hàng kiểm tra số lượng và chất lượng hàng hóa so với đơn đặt hàng và phiếu đóng gói là một ví dụ về:

Kiểm soát chung

Kiểm soát nghiệp vụ

Kiểm soát công nghệ thông tin

Kiểm soát quản lý

Kiểm tra hàng hóa khi nhận là một 'hoạt động kiểm soát nghiệp vụ' cụ thể trong quy trình mua hàng, đảm bảo hàng nhận được đúng yêu cầu, thuộc phạm trù hoạt động kiểm soát.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 5: Ban Giám đốc thiết lập một đường dây nóng ẩn danh để nhân viên báo cáo các hành vi sai phạm. Biện pháp này chủ yếu tác động đến yếu tố nào của môi trường kiểm soát?

Tính chính trực và giá trị đạo đức

Cơ cấu tổ chức

Năng lực của nhân viên

Sự tham gia của Ban quản trị

Đường dây nóng ẩn danh thể hiện cam kết về 'tính chính trực và giá trị đạo đức' của Ban Giám đốc và tạo kênh 'truyền thông và giải trình trách nhiệm', góp phần xây dựng môi trường kiểm soát lành mạnh.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 6: Doanh nghiệp quy định tất cả các khoản chi trên 10 triệu đồng phải được phê duyệt bởi Tổng Giám đốc. Đây là loại hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất

Kiểm soát bảo mật

Kiểm soát phê duyệt và ủy quyền

Kiểm soát đối chiếu và сверка

Yêu cầu phê duyệt chi tiêu theo hạn mức là một hình thức 'kiểm soát phê duyệt và ủy quyền', đảm bảo các giao dịch quan trọng được xem xét và chấp thuận bởi cấp quản lý phù hợp.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 7: Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, vai trò của kiểm toán nội bộ là gì?

Thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ

Đánh giá và cải thiện hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ

Thực hiện các hoạt động kiểm soát hàng ngày

Chịu trách nhiệm cuối cùng về sự thành công của kiểm soát nội bộ

Kiểm toán nội bộ đóng vai trò 'giám sát và đánh giá' tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, đưa ra các khuyến nghị cải thiện, đảm bảo hệ thống hoạt động đúng mục tiêu.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 8: Rủi ro nào sau đây là rủi ro hoạt động trong kiểm soát nội bộ?

Lỗi xử lý đơn hàng dẫn đến giao hàng chậm trễ

Thay đổi lãi suất làm tăng chi phí vốn

Đối thủ cạnh tranh tung ra sản phẩm mới

Thiên tai gây thiệt hại tài sản

Rủi ro hoạt động liên quan đến 'sự gián đoạn hoặc sai sót trong các quy trình kinh doanh hàng ngày'. Lỗi xử lý đơn hàng là một ví dụ trực tiếp về rủi ro hoạt động.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 9: Nguyên tắc phân chia trách nhiệm (segregation of duties) nhằm mục đích gì trong kiểm soát nội bộ?

Tăng cường tính chuyên môn hóa của nhân viên

Đơn giản hóa quy trình làm việc

Giảm chi phí nhân sự

Ngăn chặn gian lận và sai sót

Phân chia trách nhiệm là để 'ngăn chặn gian lận và sai sót' bằng cách không cho phép một cá nhân kiểm soát tất cả các khía cạnh quan trọng của một giao dịch.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 10: Hạn chế cố hữu nào của kiểm soát nội bộ xuất phát từ yếu tố con người?

Chi phí - lợi ích

Sai sót của con người, thông đồng, lạm quyền

Khả năng hệ thống bị vô hiệu hóa bởi quản lý cấp cao

Sự thay đổi của môi trường kinh doanh

Hạn chế cố hữu do yếu tố con người bao gồm 'sai sót do bất cẩn, thông đồng và lạm quyền'. Đây là những hành vi chủ quan của con người có thể làm suy yếu kiểm soát.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 11: Trong môi trường CNTT, kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo tính toàn vẹn của dữ liệu?

Kiểm soát truy cập vật lý

Kiểm soát sao lưu và phục hồi

Kiểm soát xác thực dữ liệu đầu vào

Kiểm soát thay đổi chương trình

'Kiểm soát xác thực dữ liệu đầu vào' đảm bảo dữ liệu nhập vào hệ thống là chính xác và đầy đủ, góp phần quan trọng vào tính toàn vẹn của dữ liệu.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 12: Khái niệm 'ba tuyến phòng thủ' (three lines of defense) trong quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ phân định trách nhiệm như thế nào?

Tuyến 1: Kiểm toán độc lập, Tuyến 2: Kiểm toán nội bộ, Tuyến 3: Ban quản lý

Tuyến 1: Quản lý rủi ro, Tuyến 2: Tuân thủ, Tuyến 3: Kiểm soát hoạt động

Tuyến 1: Hội đồng quản trị, Tuyến 2: Ban điều hành, Tuyến 3: Nhân viên

Tuyến 1: Vận hành, Tuyến 2: Chức năng kiểm soát, Tuyến 3: Kiểm toán nội bộ

Mô hình ba tuyến phòng thủ phân chia trách nhiệm: 'tuyến 1 (vận hành), tuyến 2 (chức năng kiểm soát rủi ro, tuân thủ), tuyến 3 (kiểm toán nội bộ)', mỗi tuyến có vai trò và trách nhiệm riêng trong quản lý rủi ro và kiểm soát.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 13: Mục tiêu 'tuân thủ' trong kiểm soát nội bộ đề cập đến việc tuân thủ điều gì?

Luật pháp, quy định và chính sách

Mục tiêu chiến lược của doanh nghiệp

Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp

Yêu cầu của khách hàng

Mục tiêu tuân thủ tập trung vào việc đảm bảo doanh nghiệp hoạt động 'theo luật pháp, quy định và chính sách' hiện hành, tránh các rủi ro pháp lý và chế tài.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 14: Ma trận rủi ro (risk matrix) được sử dụng để làm gì trong quá trình đánh giá rủi ro kiểm soát nội bộ?

Đo lường hiệu quả của các hoạt động kiểm soát

Xác định và đánh giá mức độ nghiêm trọng của rủi ro

Lập kế hoạch kiểm toán nội bộ

Truyền đạt thông tin về rủi ro cho các bên liên quan

Ma trận rủi ro là công cụ để 'xác định và đánh giá' rủi ro dựa trên 'khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng'. Nó giúp ưu tiên các rủi ro cần được quản lý trước.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 15: Trong kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng, kiểm soát nào giúp đảm bảo rằng chỉ những đơn hàng hợp lệ mới được thực hiện?

Đối chiếu số lượng hàng xuất kho với hóa đơn bán hàng

Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ

Kiểm tra và phê duyệt tín dụng khách hàng

Phân chia trách nhiệm giữa bộ phận bán hàng và bộ phận giao hàng

'Kiểm tra phê duyệt tín dụng khách hàng' trước khi thực hiện đơn hàng là biện pháp quan trọng để đảm bảo chỉ bán hàng cho khách hàng có khả năng thanh toán, tránh rủi ro nợ xấu.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 16: Hoạt động kiểm soát 'đối chiếu' (reconciliation) thường được thực hiện định kỳ nhằm mục đích gì?

Ngăn chặn gian lận xảy ra

Đảm bảo tuân thủ các quy định

Cải thiện hiệu quả hoạt động

Phát hiện sai sót và gian lận

Đối chiếu là một 'hoạt động kiểm soát phát hiện' nhằm 'phát hiện sai sót và gian lận' bằng cách so sánh dữ liệu từ các nguồn khác nhau, đảm bảo tính chính xác và nhất quán của thông tin.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 17: Yếu tố nào sau đây không phải là một trong năm thành phần của kiểm soát nội bộ theo COSO?

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Quản lý rủi ro doanh nghiệp

Giám sát

Năm thành phần COSO là: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Giám sát. 'Quản lý rủi ro doanh nghiệp' là một khung rộng hơn, bao trùm cả kiểm soát nội bộ.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 18: Trong kiểm soát nội bộ hệ thống thông tin, 'kiểm soát ứng dụng' (application controls) tập trung vào việc kiểm soát điều gì?

Cơ sở hạ tầng CNTT

Xử lý giao dịch trong các ứng dụng cụ thể

An ninh mạng tổng thể

Quá trình phát triển phần mềm

Kiểm soát ứng dụng là các kiểm soát cụ thể trong 'từng ứng dụng phần mềm' để đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và hợp lệ của 'xử lý giao dịch' trong ứng dụng đó.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 19: Hình thức giám sát nào sau đây là giám sát liên tục (ongoing monitoring) trong kiểm soát nội bộ?

Đánh giá của quản lý về báo cáo hoạt động

Kiểm toán nội bộ định kỳ

Tự đánh giá kiểm soát nội bộ hàng năm

Đánh giá độc lập bởi chuyên gia bên ngoài

'Đánh giá của quản lý về báo cáo hoạt động' là một hình thức giám sát liên tục, diễn ra thường xuyên trong quá trình vận hành, khác với đánh giá định kỳ hoặc riêng lẻ.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 20: Khi đánh giá môi trường kiểm soát, yếu tố 'cơ cấu tổ chức' được xem xét để đánh giá điều gì?

Tính hiệu quả của hệ thống thông tin

Năng lực của nhân viên

Sự rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm

Mức độ tuân thủ các quy định

Cơ cấu tổ chức được xem xét để đánh giá 'sự rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm', đảm bảo mỗi cá nhân hiểu rõ vai trò và trách nhiệm của mình trong hệ thống kiểm soát.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 21: Trong kiểm soát tiền mặt, biện pháp 'ủy nhiệm chi' (positive pay) với ngân hàng giúp ngăn chặn loại gian lận nào?

Biển thủ tiền mặt từ doanh thu

Séc giả mạo hoặc sửa đổi

Chi khống tiền mặt

Rút tiền mặt trái phép từ ATM

Ủy nhiệm chi là dịch vụ ngân hàng 'đối chiếu séc' do doanh nghiệp phát hành với thông tin trên hệ thống ngân hàng, giúp 'phát hiện và ngăn chặn séc giả mạo hoặc sửa đổi', một hình thức gian lận tiền mặt.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 22: Doanh nghiệp áp dụng chính sách luân chuyển nhân viên ở các vị trí nhạy cảm. Mục đích chính của chính sách này là gì?

Nâng cao kỹ năng đa dạng cho nhân viên

Tăng cường sự gắn kết của nhân viên

Đảm bảo tính liên tục trong hoạt động

Giảm rủi ro gian lận và lạm quyền

Luân chuyển nhân viên giúp 'giảm rủi ro gian lận do thông đồng và lạm quyền', vì nó hạn chế thời gian một cá nhân kiểm soát một quy trình hoặc khu vực cụ thể, giảm cơ hội che giấu sai phạm.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 23: Trong kiểm soát hàng tồn kho, việc 'kiểm kê định kỳ' (periodic inventory count) là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát hành chính

Kiểm soát phòng ngừa

Kiểm soát phát hiện (vật chất)

Kiểm soát điều chỉnh

Kiểm kê định kỳ là 'kiểm soát vật chất' đối với hàng tồn kho, 'xác minh sự tồn tại thực tế' của hàng hóa và đối chiếu với sổ sách, giúp phát hiện sai lệch và mất mát.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 24: Khi thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ, doanh nghiệp cần cân nhắc nguyên tắc 'chi phí - lợi ích'. Nguyên tắc này có nghĩa là gì?

Chi phí kiểm soát phải được tối thiểu hóa

Chi phí kiểm soát phải tương xứng với lợi ích mang lại

Lợi ích kiểm soát phải luôn lớn hơn chi phí

Chi phí kiểm soát phải được phân bổ đều cho các bộ phận

Nguyên tắc chi phí - lợi ích đòi hỏi 'chi phí thiết lập và vận hành kiểm soát không được vượt quá lợi ích' mà kiểm soát đó mang lại (giảm thiểu rủi ro, sai sót, gian lận).

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 25: Trong quá trình đánh giá rủi ro, doanh nghiệp sử dụng phương pháp 'phỏng vấn' nhân viên các cấp. Mục đích của phỏng vấn là gì?

Kiểm tra tính tuân thủ của nhân viên

Đánh giá năng lực của nhân viên

Xác định trách nhiệm của nhân viên

Thu thập thông tin về rủi ro và kiểm soát từ các cấp độ khác nhau

Phỏng vấn nhân viên giúp 'thu thập thông tin từ nhiều góc độ khác nhau' về rủi ro và kiểm soát, hiểu rõ hơn về hoạt động thực tế và các vấn đề tiềm ẩn.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 26: Trong kiểm soát nội bộ đối với tài sản cố định, biện pháp 'đánh số và gắn thẻ' tài sản nhằm mục đích gì?

Nhận dạng và theo dõi tài sản

Định giá tài sản

Tính khấu hao tài sản

Bảo hiểm tài sản

Đánh số và gắn thẻ tài sản giúp 'theo dõi và quản lý tài sản' hiệu quả hơn, 'ngăn chặn mất mát và lạm dụng' tài sản, đảm bảo tính chính xác của thông tin về tài sản.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 27: Báo cáo về điểm yếu kém trọng yếu trong kiểm soát nội bộ (material weakness in internal control) thường được gửi đến đối tượng nào?

Nhân viên bộ phận kiểm soát nội bộ

Ban quản trị (Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban Kiểm toán)

Ban Giám đốc điều hành

Kiểm toán viên độc lập

Báo cáo về điểm yếu kém trọng yếu phải được gửi đến 'Ban quản trị (Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban Kiểm toán)' vì họ là những người chịu trách nhiệm cao nhất về giám sát và cải thiện kiểm soát nội bộ.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 28: Trong kiểm soát nội bộ, 'môi trường kiểm soát' được xem là nền tảng cho các thành phần khác vì sao?

Môi trường kiểm soát trực tiếp ngăn chặn gian lận

Môi trường kiểm soát đơn giản hóa quy trình kiểm soát

Môi trường kiểm soát tạo nền tảng văn hóa và ý thức về kiểm soát

Môi trường kiểm soát giảm chi phí kiểm soát

Môi trường kiểm soát 'thiết lập văn hóa và giá trị' của tổ chức, 'tạo ra ý thức về kiểm soát' cho nhân viên, ảnh hưởng đến hiệu quả của tất cả các hoạt động kiểm soát khác.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 29: Khi nào doanh nghiệp cần xem xét lại và điều chỉnh hệ thống kiểm soát nội bộ?

Hàng năm vào cuối năm tài chính

Khi có yêu cầu từ kiểm toán viên độc lập

Khi phát hiện sai sót nhỏ trong báo cáo tài chính

Khi có thay đổi đáng kể trong hoạt động kinh doanh hoặc môi trường

Hệ thống kiểm soát nội bộ cần được xem xét lại và điều chỉnh khi có 'thay đổi đáng kể trong hoạt động kinh doanh, môi trường hoặc quy định' vì những thay đổi này có thể làm hệ thống hiện tại trở nên không còn phù hợp hoặc hiệu quả.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 10

Câu 30: Trong kiểm soát nội bộ, 'thông tin và truyền thông' hiệu quả đảm bảo điều gì?

Thông tin được bảo mật tuyệt đối

Thông tin luôn đầy đủ và chi tiết

Thông tin phù hợp và kịp thời cho việc thực hiện kiểm soát

Thông tin được truyền đạt bằng nhiều kênh khác nhau

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Thông tin và truyền thông hiệu quả đảm bảo rằng 'thông tin cần thiết được truyền đạt đúng người, đúng thời điểm' để họ thực hiện trách nhiệm kiểm soát của mình và đưa ra quyết định kịp thời.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 11

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 1: Trong bối cảnh doanh nghiệp áp dụng ERP (Enterprise Resource Planning), kiểm soát truy cập hệ thống đóng vai trò then chốt trong việc bảo vệ dữ liệu và quy trình. Biện pháp kiểm soát truy cập nào sau đây là **hiệu quả nhất** để ngăn chặn nhân viên bộ phận bán hàng truy cập trái phép vào dữ liệu kế toán chi tiết?

Thay đổi mật khẩu hệ thống ERP định kỳ hàng tháng.

Phân quyền truy cập dựa trên vai trò (Role-Based Access Control - RBAC), chỉ cấp quyền xem dữ liệu bán hàng cho nhân viên bán hàng.

Yêu cầu tất cả nhân viên phải ký cam kết bảo mật thông tin.

Giám sát nhật ký hoạt động hệ thống ERP hàng tuần để phát hiện truy cập bất thường.

Câu hỏi tập trung vào kiểm soát truy cập trong hệ thống ERP, yêu cầu xác định biện pháp hiệu quả nhất để phân quyền và bảo mật dữ liệu giữa các bộ phận chức năng khác nhau.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 2: Một công ty sản xuất có quy trình kiểm kê hàng tồn kho định kỳ hàng tháng. Tuy nhiên, số liệu kiểm kê thực tế thường xuyên chênh lệch đáng kể so với số liệu trên sổ sách. Nguyên nhân **có khả năng cao nhất** dẫn đến tình trạng này là gì?

Giá trị hàng tồn kho được tính toán sai do áp dụng phương pháp tính giá không phù hợp.

Phần mềm quản lý kho bị lỗi, dẫn đến ghi nhận sai số lượng hàng nhập xuất.

Quy trình bảo quản và quản lý hàng tồn kho tại kho chưa chặt chẽ, dẫn đến mất mát, hư hỏng hoặc ghi nhận sai lệch khi nhập xuất kho.

Nhân viên kế toán kho không có đủ kinh nghiệm để thực hiện kiểm kê hàng tồn kho.

Câu hỏi về kiểm soát hàng tồn kho, tập trung vào phân tích nguyên nhân gốc rễ của sự chênh lệch giữa kiểm kê thực tế và sổ sách, đòi hỏi suy luận logic.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 3: Trong quá trình xét duyệt chi phí командировка cho nhân viên, trưởng bộ phận đã phê duyệt một số khoản chi phí không hợp lý (ví dụ: hóa đơn ăn uống quá mức quy định). Yếu kém kiểm soát nội bộ **trực tiếp** dẫn đến sai sót này là gì?

Thiếu sót trong quy trình xét duyệt chi phí командировка, không có quy định rõ ràng về mức chi phí hợp lý và cơ chế kiểm tra việc tuân thủ.

Nhân viên kế toán thanh toán thiếu trách nhiệm trong việc kiểm tra chứng từ thanh toán.

Trưởng bộ phận không có đủ kiến thức về quy định командировка của công ty.

Hệ thống phần mềm quản lý chi phí командировка không được cập nhật đầy đủ.

Câu hỏi về hoạt động kiểm soát xét duyệt chi phí, xác định yếu kém kiểm soát nội bộ cụ thể dẫn đến sai sót trong phê duyệt.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 4: Công ty ABC áp dụng hình thức bán hàng trả chậm cho khách hàng. Để kiểm soát rủi ro nợ xấu, biện pháp kiểm soát **quan trọng nhất** cần thực hiện trước khi bán hàng trả chậm là gì?

Thường xuyên đối chiếu công nợ phải thu với khách hàng hàng tháng.

Đánh giá và phê duyệt hạn mức tín dụng cho từng khách hàng dựa trên khả năng thanh toán.

Thiết lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo quy định.

Gửi thông báo nhắc nợ cho khách hàng khi đến hạn thanh toán.

Câu hỏi về kiểm soát rủi ro trong bán hàng trả chậm, tập trung vào biện pháp kiểm soát phòng ngừa rủi ro nợ xấu ngay từ đầu.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 5: Một nhân viên thủ kho lợi dụng sơ hở trong kiểm soát nội bộ để lấy cắp hàng hóa. Hành vi này **thuộc loại gian lận nào** theo phân loại gian lận liên quan đến tài sản?

Gian lận báo cáo tài chính.

Tham ô (Corruption).

Chiếm đoạt tài sản (Asset Misappropriation).

Gian lận về thuế.

Câu hỏi về phân loại gian lận tài sản, yêu cầu xác định loại gian lận cụ thể trong tình huống nhân viên thủ kho trộm cắp hàng hóa.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 6: Để đảm bảo tính **trung thực và đáng tin cậy** của báo cáo tài chính, bộ phận kế toán cần thực hiện đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp **thường xuyên** như thế nào?

Cuối năm tài chính.

Định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý.

Khi có yêu cầu của kiểm toán viên.

Không cần thiết phải đối chiếu thường xuyên, chỉ cần đảm bảo số liệu khớp đúng khi lập báo cáo tài chính.

Câu hỏi về kiểm soát tính chính xác của dữ liệu kế toán, tập trung vào tần suất đối chiếu sổ sách để đảm bảo chất lượng thông tin báo cáo tài chính.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 7: Trong môi trường kiểm soát của COSO, yếu tố **nền tảng** tạo nên văn hóa liêm chính và đạo đức trong doanh nghiệp, ảnh hưởng đến nhận thức và hành vi của nhân viên là gì?

Tính chính trực và giá trị đạo đức (Integrity and Ethical Values).

Cơ cấu tổ chức (Organizational Structure).

Cam kết về năng lực (Commitment to Competence).

Sự tham gia của Ban quản trị (Board of Directors).

Câu hỏi về mô hình COSO, tập trung vào yếu tố môi trường kiểm soát và vai trò của yếu tố nền tảng trong việc xây dựng văn hóa doanh nghiệp.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 8: Doanh nghiệp X đang xem xét đầu tư vào một dự án công nghệ thông tin mới. Để đánh giá rủi ro liên quan đến dự án này, bước **quan trọng đầu tiên** cần thực hiện là gì?

Xây dựng kế hoạch ứng phó rủi ro chi tiết.

Thành lập đội dự án và phân công trách nhiệm.

Xác định và phân loại các rủi ro tiềm ẩn liên quan đến dự án (Risk Identification).

Ước tính chi phí và lợi ích của dự án.

Câu hỏi về quản lý rủi ro dự án, tập trung vào bước đầu tiên trong quy trình đánh giá rủi ro, nhấn mạnh tính chủ động và toàn diện.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 9: Hoạt động kiểm soát **đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng** (bank reconciliation) được thực hiện định kỳ nhằm mục đích chính là gì?

Đảm bảo tuân thủ quy định về quản lý tiền mặt của nhà nước.

Phát hiện sai sót, gian lận và đảm bảo tính chính xác của số dư tiền trên sổ sách kế toán và số liệu ngân hàng.

Đánh giá hiệu quả hoạt động quản lý tiền của thủ quỹ.

Cung cấp thông tin cho việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Câu hỏi về mục đích của đối chiếu ngân hàng, tập trung vào vai trò của hoạt động kiểm soát này trong việc đảm bảo tính chính xác và phát hiện sai sót liên quan đến tiền.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 10: Trong một quy trình mua hàng, việc **phân chia trách nhiệm** giữa bộ phận mua hàng, bộ phận kho và bộ phận kế toán có ý nghĩa quan trọng như thế nào đối với kiểm soát nội bộ?

Giảm thiểu khối lượng công việc cho mỗi bộ phận.

Tăng cường sự phối hợp giữa các bộ phận.

Đơn giản hóa quy trình mua hàng.

Ngăn chặn gian lận và sai sót do không cho phép một cá nhân kiểm soát toàn bộ quy trình nghiệp vụ.

Câu hỏi về nguyên tắc phân chia trách nhiệm, tập trung vào vai trò của nguyên tắc này trong việc ngăn ngừa gian lận và sai sót trong quy trình nghiệp vụ.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 11: Bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Đây là hoạt động thuộc yếu tố nào trong mô hình COSO?

Môi trường kiểm soát (Control Environment).

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment).

Hoạt động kiểm soát (Control Activities).

Giám sát (Monitoring Activities).

Câu hỏi về vị trí của hoạt động kiểm toán nội bộ trong mô hình COSO, xác định yếu tố COSO liên quan đến đánh giá và cải thiện hệ thống kiểm soát.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 12: Trong quá trình bán hàng trực tuyến, biện pháp kiểm soát **nào sau đây** giúp đảm bảo tính bảo mật và toàn vẹn của thông tin thẻ tín dụng của khách hàng?

Sử dụng mật khẩu mạnh cho tài khoản quản trị website bán hàng.

Mã hóa thông tin thẻ tín dụng (Encryption) trong quá trình truyền tải và lưu trữ.

Thường xuyên kiểm tra virus và phần mềm độc hại cho hệ thống máy tính.

Đào tạo nhân viên về bảo mật thông tin cá nhân của khách hàng.

Câu hỏi về kiểm soát bảo mật thông tin trong thương mại điện tử, tập trung vào biện pháp bảo vệ dữ liệu nhạy cảm của khách hàng.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 13: Hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộ **nào sau đây** đề cập đến khả năng hệ thống kiểm soát bị vô hiệu hóa bởi sự thông đồng giữa hai hay nhiều nhân viên?

Lỗi do con người (Human error).

Chi phí - lợi ích (Cost-benefit considerations).

Thông đồng (Collusion).

Sự can thiệp của nhà quản lý (Management override).

Câu hỏi về hạn chế cố hữu của KSNB, tập trung vào hạn chế liên quan đến sự can thiệp hoặc phá hoại hệ thống từ bên trong.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 14: Để kiểm soát rủi ro gian lận trong thanh toán, biện pháp kiểm soát **nào sau đây** là hiệu quả nhất để ngăn chặn việc thanh toán trùng lặp hóa đơn?

Yêu cầu phê duyệt thanh toán từ cấp quản lý cao hơn.

Sử dụng hệ thống phần mềm tự động kiểm tra và cảnh báo trùng lặp hóa đơn trước khi thanh toán.

Đối chiếu chi tiết thanh toán với chứng từ gốc hàng tháng.

Phân chia trách nhiệm giữa người lập phiếu thanh toán và người duyệt thanh toán.

Câu hỏi về kiểm soát gian lận thanh toán, tập trung vào biện pháp ngăn chặn thanh toán trùng lặp, một hình thức gian lận phổ biến.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 15: Doanh nghiệp áp dụng chính sách khen thưởng dựa trên kết quả kinh doanh. Tuy nhiên, chính sách này có thể tạo ra **rủi ro đạo đức** nào liên quan đến báo cáo tài chính?

Rủi ro nhân viên thiếu động lực làm việc nếu không đạt được mục tiêu.

Rủi ro cạnh tranh không lành mạnh giữa các bộ phận để đạt được khen thưởng.

Rủi ro chi phí khen thưởng vượt quá ngân sách.

Rủi ro nhà quản lý có thể gian lận báo cáo tài chính để đạt được mục tiêu khen thưởng.

Câu hỏi về rủi ro đạo đức do chính sách khen thưởng, tập trung vào tác động tiêu cực tiềm ẩn của chính sách này đến tính trung thực của BCTC.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 16: Trong quy trình kiểm soát tiền mặt, việc **đếm tiền mặt đột xuất** (surprise cash count) do một nhân viên độc lập thực hiện là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát phòng ngừa (Preventive control).

Kiểm soát phát hiện (Detective control).

Kiểm soát khắc phục (Corrective control).

Kiểm soát chỉ đạo (Directive control).

Câu hỏi về loại hình kiểm soát tiền mặt, xác định loại hoạt động kiểm soát cụ thể dựa trên mô tả đếm tiền đột xuất.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 17: Yếu tố **thông tin và truyền thông** trong mô hình COSO đóng vai trò quan trọng như thế nào đối với hiệu quả của kiểm soát nội bộ?

Giúp doanh nghiệp xây dựng môi trường kiểm soát tích cực.

Đảm bảo thông tin cần thiết được thu thập, xử lý và truyền đạt kịp thời đến những người có liên quan để thực hiện trách nhiệm kiểm soát.

Hỗ trợ doanh nghiệp đánh giá và quản lý rủi ro hiệu quả.

Thúc đẩy hoạt động giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu hỏi về vai trò của yếu tố thông tin và truyền thông trong COSO, tập trung vào tầm quan trọng của thông tin chất lượng và kênh truyền thông hiệu quả.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 18: Trong bối cảnh làm việc từ xa (remote working) ngày càng phổ biến, rủi ro **nào sau đây** trở nên **trọng yếu hơn** đối với kiểm soát nội bộ?

Rủi ro về sai sót trong nhập liệu do nhân viên thiếu kinh nghiệm.

Rủi ro về gián đoạn hoạt động do sự cố kỹ thuật của hệ thống.

Rủi ro về bảo mật thông tin và dữ liệu do nhân viên làm việc bên ngoài môi trường văn phòng truyền thống.

Rủi ro về giảm hiệu suất làm việc của nhân viên do thiếu sự giám sát trực tiếp.

Câu hỏi về tác động của làm việc từ xa đến rủi ro KSNB, xác định rủi ro đặc trưng hoặc gia tăng trong môi trường làm việc này.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 19: Để kiểm soát rủi ro hàng tồn kho bị lỗi thời trong ngành thời trang, biện pháp kiểm soát **nào sau đây** là phù hợp nhất?

Tăng cường kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.

Nâng cao chất lượng bảo quản hàng tồn kho.

Áp dụng phương pháp FIFO (First-In, First-Out) để xuất kho.

Thường xuyên theo dõi xu hướng thị trường và điều chỉnh kế hoạch sản xuất, mua hàng để tránh tích lũy hàng tồn kho chậm luân chuyển.

Câu hỏi về kiểm soát hàng tồn kho lỗi thời, đặc biệt trong ngành thời trang, tập trung vào biện pháp giảm thiểu rủi ro này.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 20: Trong quy trình quản lý tài sản cố định, việc **đánh giá định kỳ** giá trị còn lại của tài sản cố định (ví dụ: trích khấu hao) là một hoạt động kiểm soát thuộc yếu tố nào của mô hình COSO?

Môi trường kiểm soát (Control Environment).

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment).

Hoạt động kiểm soát (Control Activities).

Giám sát (Monitoring Activities).

Câu hỏi về yếu tố COSO trong quản lý tài sản cố định, xác định yếu tố liên quan đến hoạt động đánh giá và điều chỉnh giá trị tài sản.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 21: Một công ty nhận thấy số lượng khiếu nại của khách hàng về chất lượng sản phẩm tăng lên đáng kể. Hành động **khắc phục** đầu tiên và **quan trọng nhất** mà công ty nên thực hiện là gì?

Tăng cường hoạt động marketing để duy trì hình ảnh thương hiệu.

Điều tra nguyên nhân gốc rễ (root cause analysis) của các khiếu nại về chất lượng sản phẩm.

Tăng cường đào tạo kỹ năng giao tiếp cho nhân viên bộ phận chăm sóc khách hàng.

Thay đổi chính sách bảo hành sản phẩm.

Câu hỏi về kiểm soát chất lượng và hành động khắc phục, tập trung vào bước đầu tiên và quan trọng nhất để giải quyết vấn đề chất lượng sản phẩm.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 22: Trong môi trường kiểm soát CNTT, kiểm soát **nào sau đây** tập trung vào việc đảm bảo hệ thống hoạt động liên tục và có khả năng phục hồi nhanh chóng sau sự cố (ví dụ: mất điện, tấn công mạng)?

Kiểm soát truy cập (Access controls).

Kiểm soát thay đổi chương trình (Program change controls).

Kiểm soát hoạt động liên tục và phục hồi (Business continuity and disaster recovery controls).

Kiểm soát ứng dụng (Application controls).

Câu hỏi về kiểm soát CNTT, xác định loại kiểm soát liên quan đến tính liên tục hoạt động và khả năng phục hồi hệ thống.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 23: Để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật và quy định, doanh nghiệp cần thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực **nào sau đây** là **quan trọng nhất**?

Các hoạt động có rủi ro pháp lý cao và ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh (ví dụ: môi trường, an toàn lao động, thuế).

Các hoạt động hành chính văn phòng.

Các hoạt động marketing và quảng cáo.

Các hoạt động nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới.

Câu hỏi về tầm quan trọng của KSNB trong tuân thủ, xác định lĩnh vực mà việc tuân thủ pháp luật và quy định có ý nghĩa sống còn đối với doanh nghiệp.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 24: Trong quy trình phê duyệt mua hàng, việc **yêu cầu có ít nhất hai cấp phê duyệt** cho các đơn hàng có giá trị lớn là một ví dụ về nguyên tắc kiểm soát nào?

Nguyên tắc bất kiêm nhiệm (Segregation of duties).

Nguyên tắc phê duyệt và ủy quyền (Authorization and approval).

Nguyên tắc kiểm soát vật chất (Physical controls).

Nguyên tắc đối chiếu và so sánh (Reconciliations and comparisons).

Câu hỏi về nguyên tắc kiểm soát trong phê duyệt mua hàng, xác định nguyên tắc cụ thể được thể hiện qua việc yêu cầu nhiều cấp phê duyệt.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 25: Theo mô hình ba tuyến phòng thủ (three lines of defense), tuyến phòng thủ **thứ nhất** trong kiểm soát nội bộ thường do bộ phận nào đảm nhiệm?

Ban Giám đốc điều hành và các bộ phận nghiệp vụ (Operations Management).

Bộ phận quản lý rủi ro và tuân thủ (Risk Management and Compliance).

Bộ phận kiểm toán nội bộ (Internal Audit).

Kiểm toán viên độc lập (External Auditors).

Câu hỏi về mô hình ba tuyến phòng thủ, xác định tuyến phòng thủ đầu tiên và vai trò của bộ phận này trong KSNB.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 26: Khi đánh giá môi trường kiểm soát của doanh nghiệp, yếu tố **nào sau đây** phản ánh **mức độ cam kết** của Ban lãnh đạo đối với tính chính trực và giá trị đạo đức?

Cơ cấu tổ chức rõ ràng và phân chia trách nhiệm hợp lý.

Chính sách nhân sự công bằng và minh bạch.

Ban hành và thực thi Quy tắc đạo đức nghề nghiệp (Code of Conduct) một cách nghiêm túc.

Quy trình đánh giá rủi ro toàn diện và thường xuyên.

Câu hỏi về đánh giá môi trường kiểm soát, xác định yếu tố cụ thể thể hiện cam kết của lãnh đạo về đạo đức và tính chính trực.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 27: Hoạt động kiểm soát **nào sau đây** giúp đảm bảo rằng chỉ những giao dịch bán hàng hợp lệ mới được ghi nhận vào hệ thống kế toán?

Đối chiếu số liệu bán hàng giữa bộ phận bán hàng và bộ phận kế toán.

Kiểm tra tính đầy đủ của chứng từ bán hàng (ví dụ: hóa đơn, phiếu xuất kho).

Phân tích biến động doanh thu bán hàng theo thời gian và so sánh với kế hoạch.

Yêu cầu phê duyệt đơn đặt hàng của khách hàng trước khi thực hiện giao hàng và ghi nhận doanh thu.

Câu hỏi về kiểm soát giao dịch bán hàng, xác định loại kiểm soát đảm bảo tính hợp lệ và chính xác của các giao dịch được ghi nhận.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 28: Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ **hiệu quả**, hoạt động giám sát nên được thực hiện **liên tục** và **thường xuyên** hay chỉ cần thực hiện **định kỳ**?

Nên được thực hiện liên tục và thường xuyên để kịp thời phát hiện và điều chỉnh các sai sót, thay đổi trong môi trường kinh doanh và hệ thống kiểm soát.

Chỉ cần thực hiện định kỳ (ví dụ: hàng năm) để đánh giá tổng thể hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Tùy thuộc vào quy mô và mức độ phức tạp của doanh nghiệp.

Chỉ cần thực hiện khi có dấu hiệu rủi ro hoặc gian lận.

Câu hỏi về tần suất giám sát trong KSNB, nhấn mạnh vai trò của giám sát liên tục và thường xuyên để đảm bảo hiệu quả hệ thống.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 29: Trong quá trình đánh giá rủi ro, ma trận rủi ro (risk matrix) thường được sử dụng để thể hiện mối quan hệ giữa **hai yếu tố** nào của rủi ro?

Nguyên nhân và hậu quả của rủi ro.

Khả năng xảy ra (likelihood) và mức độ ảnh hưởng (impact) của rủi ro.

Rủi ro kiểm soát và rủi ro tiềm tàng.

Rủi ro chiến lược và rủi ro hoạt động.

Câu hỏi về ma trận rủi ro, xác định hai yếu tố chính được thể hiện trên ma trận này để đánh giá và phân loại rủi ro.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 11

Câu 30: Để nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, doanh nghiệp nên **ưu tiên** áp dụng phương pháp tiếp cận kiểm soát nội bộ dựa trên **nguyên tắc** hay **tuân thủ**?

Ưu tiên tuân thủ nghiêm ngặt các quy trình, thủ tục kiểm soát đã được thiết lập.

Ưu tiên xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên nguyên tắc chung và linh hoạt điều chỉnh theo tình hình thực tế.

Kết hợp cả hai phương pháp, vừa đảm bảo tuân thủ các quy định cơ bản, vừa linh hoạt áp dụng các nguyên tắc kiểm soát phù hợp với từng tình huống cụ thể.

Không có sự khác biệt đáng kể giữa hai phương pháp tiếp cận này.

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi về phương pháp tiếp cận KSNB, so sánh giữa nguyên tắc và tuân thủ, và xác định phương pháp ưu việt hơn để xây dựng KSNB hiệu quả và linh hoạt.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 12

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 1: Mục tiêu nào sau đây của hệ thống kiểm soát nội bộ thường được coi là nền tảng, tạo ra môi trường làm việc có kỷ luật và cấu trúc, ảnh hưởng đến hiệu quả của các mục tiêu khác?

Môi trường kiểm soát (Control Environment)

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Thông tin và truyền thông (Information and Communication)

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các mục tiêu của KSNB theo khung COSO. Môi trường kiểm soát (Control Environment) là yếu tố nền tảng, thiết lập 'tone at the top' và ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 2: Theo khung kiểm soát nội bộ COSO, quá trình xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của đơn vị thuộc về thành phần nào?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Giám sát

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về thành phần 'Đánh giá rủi ro' trong khung COSO, nơi các rủi ro được nhận diện và phân tích.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 3: Một công ty thiết lập chính sách yêu cầu tất cả các khoản chi trên 50 triệu VND phải có chữ ký phê duyệt của Giám đốc tài chính và Tổng giám đốc. Đây là ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất

Phân tách trách nhiệm

Ủy quyền và phê chuẩn hợp lý

Đối chiếu độc lập

Câu hỏi kiểm tra khả năng áp dụng kiến thức về các loại hoạt động kiểm soát vào tình huống cụ thể. Yêu cầu phê duyệt theo hạn mức là một ví dụ điển hình của 'Ủy quyền và phê chuẩn hợp lý'.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 4: Nguyên tắc 'Phân tách trách nhiệm' trong kiểm soát nội bộ yêu cầu tách biệt các chức năng không tương thích nào để giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót?

Hoạch định và thực hiện

Bán hàng và tiếp thị

Sản xuất và kho vận

Ủy quyền, ghi sổ và bảo quản tài sản

Câu hỏi kiểm tra kiến thức cốt lõi về nguyên tắc phân tách trách nhiệm. Các chức năng cần tách biệt bao gồm ủy quyền, ghi sổ/kế toán và bảo quản tài sản.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 5: Hệ thống kiểm soát nội bộ chỉ có thể mang lại sự đảm bảo hợp lý chứ không phải tuyệt đối vì những hạn chế tiềm tàng. Hạn chế nào sau đây là *không phải* là hạn chế tiềm tàng của KSNB?

Sự thông đồng giữa các cá nhân

Sự thay đổi đột ngột của quy định pháp luật

Chi phí kiểm soát vượt quá lợi ích mang lại

Sự lạm quyền của nhà quản lý

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các hạn chế của KSNB. Việc thay đổi quy định pháp luật là rủi ro từ môi trường bên ngoài, không phải là hạn chế cố hữu của bản thân hệ thống KSNB.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 6: Theo mô hình tam giác gian lận (Fraud Triangle), yếu tố nào sau đây đề cập đến khả năng một cá nhân có thể thực hiện hành vi gian lận mà không bị phát hiện?

Cơ hội (Opportunity)

Áp lực (Pressure)

Hợp lý hóa (Rationalization)

Thái độ (Attitude)

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các yếu tố trong mô hình tam giác gian lận. 'Cơ hội' là yếu tố liên quan đến sự yếu kém trong KSNB hoặc khả năng vượt qua kiểm soát, cho phép thực hiện hành vi gian lận.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 7: Một nhân viên kế toán có khoản nợ cá nhân lớn và biết rằng hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty về quản lý tiền mặt còn lỏng lẻo. Anh ta tự nhủ rằng sẽ chỉ 'tạm ứng' một khoản nhỏ và hoàn trả sớm. Tình huống này thể hiện rõ nhất các yếu tố nào của tam giác gian lận?

Chỉ có Áp lực và Cơ hội

Chỉ có Cơ hội và Hợp lý hóa

Chỉ có Áp lực và Hợp lý hóa

Cả Áp lực, Cơ hội và Hợp lý hóa

Câu hỏi yêu cầu áp dụng mô hình tam giác gian lận vào một kịch bản. Khoản nợ cá nhân là 'áp lực', hệ thống lỏng lẻo là 'cơ hội', và việc tự nhủ 'tạm ứng' và 'hoàn trả' là 'hợp lý hóa'.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 8: Hoạt động giám sát (Monitoring) trong KSNB có vai trò gì?

Xác định các mục tiêu hoạt động của đơn vị.

Phân công trách nhiệm và quyền hạn cho từng cá nhân.

Đánh giá chất lượng hoạt động của KSNB theo thời gian.

Thiết lập các chính sách và thủ tục kiểm soát cụ thể.

Câu hỏi kiểm tra vai trò của thành phần Giám sát trong KSNB. Giám sát giúp đánh giá hiệu quả hoạt động của KSNB theo thời gian và thực hiện các điều chỉnh cần thiết.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 9: Việc ban hành quy tắc ứng xử (Code of Conduct) và truyền thông rộng rãi trong toàn bộ tổ chức là một hoạt động nhằm củng cố thành phần nào của KSNB?

Môi trường kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Hoạt động kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Câu hỏi kiểm tra khả năng liên kết hoạt động cụ thể với thành phần KSNB. Quy tắc ứng xử và đạo đức là yếu tố cốt lõi của 'Môi trường kiểm soát', thiết lập giá trị và chuẩn mực hành vi.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 10: Khi thiết kế hệ thống KSNB cho chu trình bán hàng và thu tiền, rủi ro nào sau đây là đáng quan tâm nhất liên quan đến mục tiêu báo cáo tài chính?

Hàng hóa được giao không đúng hẹn cho khách hàng.

Doanh thu được ghi nhận cho các giao dịch không có thật.

Nhân viên bộ phận bán hàng thiếu kỹ năng giao tiếp.

Chi phí bán hàng vượt quá ngân sách.

Câu hỏi yêu cầu phân tích rủi ro trong một chu trình nghiệp vụ cụ thể liên quan đến mục tiêu báo cáo tài chính. Ghi nhận doanh thu không có thật hoặc ghi sai niên độ ảnh hưởng trực tiếp đến tính trung thực và chính xác của báo cáo tài chính.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 11: Một công ty thường xuyên nhận được các báo cáo từ khách hàng về việc giao hàng sai số lượng hoặc sai mặt hàng. Bộ phận nào trong KSNB cần được tập trung xem xét để khắc phục tình trạng này?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Câu hỏi yêu cầu phân tích vấn đề và xác định thành phần KSNB liên quan. Các sai sót nghiệp vụ như giao hàng sai thường liên quan đến sự yếu kém trong 'Hoạt động kiểm soát' tại các khâu xử lý đơn hàng, đóng gói, vận chuyển.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 12: Việc đối chiếu số liệu giữa sổ phụ ngân hàng và sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng của công ty do một nhân viên *không* tham gia vào quá trình thu chi tiền mặt thực hiện là một ví dụ về hoạt động kiểm soát hiệu quả nhằm mục đích gì?

Chỉ để xác nhận số dư cuối kỳ.

Chỉ để tuân thủ quy định kế toán.

Để giảm thiểu rủi ro thị trường.

Để phát hiện sai sót và gian lận, đồng thời đảm bảo tính chính xác của số liệu.

Câu hỏi kiểm tra sự hiểu biết về hoạt động đối chiếu và nguyên tắc phân tách trách nhiệm. Việc đối chiếu giúp phát hiện sai sót hoặc gian lận, và việc người thực hiện không liên quan đến nghiệp vụ giúp đảm bảo tính khách quan (phân tách trách nhiệm).

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 13: Ban kiểm soát (hoặc Ủy ban kiểm toán) của công ty có vai trò quan trọng trong việc giám sát KSNB. Vai trò này chủ yếu thuộc về thành phần nào của KSNB theo COSO?

Môi trường kiểm soát

Giám sát

Thông tin và truyền thông

Đánh giá rủi ro

Câu hỏi kiểm tra vai trò của Ban kiểm soát/Ủy ban kiểm toán. Họ đóng vai trò giám sát tổng thể, đặc biệt là quá trình báo cáo tài chính và KSNB, thuộc thành phần 'Môi trường kiểm soát' (cụ thể là vai trò của HĐQT và các ủy ban).

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 14: Khi một công ty triển khai hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp (ERP) mới, KSNB cần được xem xét lại và điều chỉnh. Đây là một ví dụ về việc KSNB phản ứng với sự thay đổi, liên quan chủ yếu đến thành phần nào?

Hoạt động kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Thông tin và truyền thông

Giám sát

Câu hỏi yêu cầu phân tích tình huống thay đổi và liên kết với KSNB. Việc triển khai hệ thống mới là một thay đổi lớn, tạo ra rủi ro mới cần được nhận diện và đánh giá, thuộc về thành phần 'Đánh giá rủi ro' (đặc biệt là quản lý rủi ro khi có thay đổi).

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 15: Kênh thông tin nội bộ nào sau đây đóng vai trò quan trọng nhất trong việc cung cấp thông tin kịp thời và đáng tin cậy cho các cấp quản lý để ra quyết định và thực hiện kiểm soát?

Các cuộc họp giao ban hàng ngày

Email trao đổi giữa các nhân viên

Hệ thống thông tin kế toán và quản lý nội bộ

Các tin đồn trong nội bộ công ty

Câu hỏi kiểm tra sự hiểu biết về thành phần 'Thông tin và truyền thông'. Hệ thống thông tin kế toán và quản lý nội bộ là nguồn cung cấp thông tin chính thức, có cấu trúc cho việc ra quyết định và kiểm soát.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 16: Một trong những nguyên tắc của KSNB là đảm bảo tính hiệu quả về chi phí. Điều này có nghĩa là:

Chi phí thực hiện kiểm soát không được vượt quá lợi ích dự kiến thu được từ kiểm soát đó.

Mọi rủi ro phải được loại bỏ hoàn toàn bất kể chi phí.

Chỉ các hoạt động kiểm soát bắt buộc theo luật định mới cần được thực hiện.

Lợi ích của kiểm soát chỉ được đo lường bằng việc giảm thiểu gian lận.

Câu hỏi kiểm tra nguyên tắc hiệu quả chi phí trong KSNB. Chi phí triển khai và vận hành kiểm soát không được vượt quá lợi ích dự kiến mà kiểm soát đó mang lại.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 17: Khi kiểm toán viên nội bộ phát hiện một điểm yếu nghiêm trọng trong hệ thống KSNB liên quan đến chu trình mua hàng, họ cần báo cáo phát hiện này cho ai đầu tiên?

Kiểm toán viên độc lập

Cấp quản lý phụ trách chu trình mua hàng

Nhân viên đã gây ra điểm yếu

Cơ quan thuế

Câu hỏi kiểm tra quy trình báo cáo phát hiện của kiểm toán nội bộ. Phát hiện thường được báo cáo cho cấp quản lý có trách nhiệm trực tiếp đối với khu vực được kiểm toán trước khi báo cáo lên cấp cao hơn (Ủy ban kiểm toán/HĐQT).

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 18: Một công ty sử dụng hệ thống camera giám sát tại các khu vực kho hàng và sản xuất. Đây là ví dụ về loại hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất

Kiểm soát hiệu năng

Kiểm soát ứng dụng IT

Đối chiếu độc lập

Câu hỏi kiểm tra khả năng phân loại hoạt động kiểm soát. Camera giám sát là biện pháp bảo vệ tài sản hữu hình, thuộc nhóm 'Kiểm soát vật chất'.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 19: Rủi ro nào sau đây có khả năng cao nhất được phát hiện thông qua hoạt động đối chiếu độc lập (ví dụ: đối chiếu sổ cái với sổ chi tiết, đối chiếu ngân hàng)?

Rủi ro chiến lược do thay đổi thị trường.

Rủi ro tuân thủ do quy định mới của chính phủ.

Rủi ro sai sót hoặc gian lận trong ghi chép nghiệp vụ.

Rủi ro hoạt động do máy móc bị hỏng.

Câu hỏi yêu cầu phân tích loại rủi ro mà hoạt động đối chiếu có thể phát hiện. Đối chiếu giúp so sánh các nguồn dữ liệu độc lập, từ đó phát hiện sự không nhất quán do sai sót hoặc gian lận trong ghi chép.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 20: Hoạt động kiểm soát nào sau đây là quan trọng nhất để đảm bảo rằng chỉ những nghiệp vụ có thật và hợp lệ mới được ghi nhận vào hệ thống kế toán?

Đối chiếu độc lập

Ủy quyền và phê chuẩn hợp lý

Kiểm soát vật chất

Kiểm soát hiệu năng

Câu hỏi kiểm tra hoạt động kiểm soát liên quan đến tính 'hiện hữu' (existence) của giao dịch. Ủy quyền và phê chuẩn đảm bảo rằng giao dịch đã được xem xét và chấp thuận trước khi được xử lý và ghi nhận.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 21: Một công ty nhận thấy số lượng các đơn đặt hàng của khách hàng bị xử lý chậm trễ và nhiều đơn hàng bị sai thông tin. Vấn đề này chủ yếu liên quan đến sự yếu kém trong thành phần nào của KSNB?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Giám sát

Thông tin và truyền thông

Câu hỏi yêu cầu phân tích nguyên nhân của vấn đề hoạt động. Xử lý chậm trễ và sai thông tin trong nghiệp vụ thường do quy trình không hiệu quả, thiếu hướng dẫn rõ ràng hoặc hệ thống thông tin kém chất lượng, liên quan đến 'Thông tin và truyền thông' (đảm bảo thông tin chính xác, kịp thời) và 'Hoạt động kiểm soát' (quy trình xử lý). Tuy nhiên, thông tin và truyền thông thường là gốc rễ của việc sai/chậm thông tin.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 22: Khi đánh giá rủi ro gian lận, nhà quản lý cần xem xét các yếu tố nào?

Chỉ các rủi ro gian lận liên quan đến báo cáo tài chính.

Chỉ các rủi ro do nhân viên cấp dưới gây ra.

Chỉ các rủi ro đã từng xảy ra trong quá khứ.

Các loại gian lận có thể xảy ra, mức độ phổ biến, các yếu tố thúc đẩy gian lận (áp lực, cơ hội, hợp lý hóa) và khả năng kiểm soát ngăn chặn.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về đánh giá rủi ro gian lận. Việc này bao gồm xem xét các loại gian lận có thể xảy ra, mức độ phổ biến, áp lực/cơ hội/hợp lý hóa, và khả năng kiểm soát hiện tại có ngăn chặn được không.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 23: Ai là người chịu trách nhiệm chính trong việc thiết kế, triển khai và duy trì một hệ thống KSNB hiệu quả trong một tổ chức?

Ban lãnh đạo và Hội đồng quản trị

Bộ phận kiểm toán nội bộ

Bộ phận kế toán và tài chính

Kiểm toán viên độc lập

Câu hỏi kiểm tra trách nhiệm cuối cùng đối với KSNB. Trách nhiệm này thuộc về Ban lãnh đạo (cụ thể là Tổng giám đốc) và Hội đồng quản trị.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 24: Hoạt động giám sát liên tục (ongoing monitoring) là gì?

Các cuộc kiểm tra định kỳ do kiểm toán nội bộ thực hiện.

Các hoạt động được tích hợp vào quy trình nghiệp vụ thông thường để đánh giá hiệu quả kiểm soát.

Các đánh giá độc lập do bên thứ ba thực hiện.

Việc rà soát lại các báo cáo tài chính cuối năm.

Câu hỏi kiểm tra khái niệm giám sát liên tục. Đây là các hoạt động được tích hợp vào quy trình nghiệp vụ hàng ngày để đảm bảo KSNB hoạt động như thiết kế.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 25: Khi một công ty ban hành chính sách 'không khoan nhượng' với hành vi gian lận và thiết lập cơ chế báo cáo rõ ràng cho các trường hợp nghi ngờ, điều này góp phần củng cố yếu tố nào của KSNB?

Môi trường kiểm soát (đặc biệt là tính liêm chính và giá trị đạo đức)

Hoạt động kiểm soát (đặc biệt là kiểm soát phát hiện)

Đánh giá rủi ro (đặc biệt là rủi ro gian lận)

Giám sát (đặc biệt là giám sát liên tục)

Câu hỏi yêu cầu phân tích tác động của chính sách và cơ chế báo cáo. Chính sách 'không khoan nhượng' và cơ chế báo cáo củng cố 'Môi trường kiểm soát' (đạo đức, liêm chính) và 'Thông tin và truyền thông' (kênh báo cáo). Phương án 'Môi trường kiểm soát' bao trùm hơn.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 26: Một điểm yếu nghiêm trọng trong KSNB có thể dẫn đến rủi ro gì?

Chỉ làm tăng chi phí hoạt động.

Chỉ ảnh hưởng đến mục tiêu tuân thủ.

Làm tăng đáng kể khả năng sai sót hoặc gian lận trọng yếu không được phát hiện.

Chắc chắn dẫn đến phá sản doanh nghiệp.

Câu hỏi kiểm tra hậu quả của điểm yếu KSNB. Điểm yếu nghiêm trọng làm tăng khả năng xảy ra sai sót hoặc gian lận trọng yếu không được phát hiện kịp thời.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 27: Trong chu trình mua hàng, việc một nhân viên vừa lập phiếu yêu cầu mua hàng, vừa chọn nhà cung cấp, vừa nhận hàng, và vừa ghi sổ công nợ phải trả sẽ vi phạm nguyên tắc kiểm soát nào nghiêm trọng nhất?

Phân tách trách nhiệm

Ủy quyền và phê chuẩn

Kiểm soát vật chất

Đối chiếu độc lập

Câu hỏi yêu cầu áp dụng nguyên tắc phân tách trách nhiệm vào một chu trình nghiệp vụ cụ thể. Một người đảm nhiệm nhiều khâu không tương thích (ủy quyền, bảo quản, ghi sổ) là vi phạm nghiêm trọng nguyên tắc phân tách trách nhiệm.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 28: Thông tin được sử dụng trong hệ thống KSNB cần đảm bảo các yêu cầu về chất lượng. Yêu cầu nào sau đây là quan trọng nhất đối với thông tin được sử dụng để ra quyết định kiểm soát?

Chỉ cần được trình bày đẹp mắt.

Chỉ cần có số liệu lớn.

Chỉ cần được tạo ra từ hệ thống máy tính.

Chính xác, đầy đủ, kịp thời và phù hợp.

Câu hỏi kiểm tra yêu cầu về chất lượng thông tin. Tính chính xác, đầy đủ và kịp thời là những yếu tố cốt lõi để thông tin đáng tin cậy và hữu ích cho việc ra quyết định và kiểm soát.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 29: Khi thực hiện đánh giá KSNB, kiểm toán viên nội bộ cần thu thập bằng chứng về điều gì?

Chỉ về việc các chính sách kiểm soát có tồn tại hay không.

Chỉ về việc nhân viên có hiểu các chính sách kiểm soát hay không.

Về việc các kiểm soát được thiết kế đầy đủ và đang hoạt động hiệu quả.

Chỉ về việc có phát hiện gian lận hoặc sai sót nào hay không.

Câu hỏi kiểm tra mục đích của việc thu thập bằng chứng khi đánh giá KSNB. Bằng chứng cần chứng minh cả việc các kiểm soát đã được thiết kế đầy đủ (thiết kế) và chúng đang hoạt động như mong đợi (hiệu quả hoạt động).

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 12

Câu 30: Rủi ro nào sau đây là ví dụ về rủi ro tuân thủ (Compliance Risk)?

Doanh số bán hàng giảm sút do đối thủ cạnh tranh mới.

Máy móc sản xuất bị hỏng dẫn đến ngừng hoạt động.

Nhân viên lạm dụng tài sản công ty.

Công ty bị phạt tiền do không tuân thủ quy định về bảo vệ dữ liệu cá nhân.

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi yêu cầu phân loại rủi ro. Việc không tuân thủ các quy định về bảo vệ dữ liệu cá nhân có thể dẫn đến phạt tiền, kiện tụng, thuộc nhóm rủi ro tuân thủ pháp luật và quy định.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 13

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 1: Theo khuôn khổ COSO 2013, thành phần nào của kiểm soát nội bộ thiết lập 'tông màu' của tổ chức, ảnh hưởng đến ý thức kiểm soát của mọi người?

Môi trường kiểm soát (Control Environment)

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Giám sát (Monitoring)

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các thành phần của COSO và vai trò của Môi trường kiểm soát trong việc định hình văn hóa và ý thức kiểm soát chung trong tổ chức.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 2: Một công ty phát hiện ra rằng nhân viên phòng mua hàng thường xuyên nhận quà tặng giá trị từ các nhà cung cấp lớn, dẫn đến việc công ty không nhận được giá tốt nhất cho các đơn hàng. Vấn đề này chủ yếu liên quan đến sự yếu kém ở thành phần nào trong hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO?

Môi trường kiểm soát (Control Environment)

Thông tin và truyền thông (Information & Communication)

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Tình huống này liên quan đến hành vi đạo đức, tính chính trực và xung đột lợi ích của nhân viên, phản ánh sự yếu kém trong việc thiết lập và duy trì các giá trị đạo đức và tính chính trực của tổ chức, thuộc về Môi trường kiểm soát.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 3: Bộ phận bán hàng của một doanh nghiệp thường xuyên phê duyệt các đơn hàng bán chịu cho khách hàng mới mà không kiểm tra lịch sử tín dụng hoặc khả năng thanh toán của họ. Điều này làm tăng đáng kể nguy cơ nợ khó đòi. Rủi ro này nên được xác định và phân tích trong thành phần nào của hệ thống kiểm soát nội bộ?

Môi trường kiểm soát (Control Environment)

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Giám sát (Monitoring)

Việc xác định và phân tích các nguy cơ tiềm ẩn (như nợ khó đòi từ việc bán chịu không kiểm soát) ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của đơn vị là chức năng cốt lõi của thành phần Đánh giá rủi ro.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 4: Để giảm thiểu rủi ro nợ khó đòi được nêu ở Câu 3, ban lãnh đạo quyết định thiết lập một quy trình yêu cầu tất cả các đơn hàng bán chịu trên một ngưỡng nhất định phải được phê duyệt bởi giám đốc tài chính sau khi bộ phận tín dụng thực hiện kiểm tra. Đây là ví dụ về việc triển khai thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment)

Thông tin và truyền thông (Information & Communication)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Giám sát (Monitoring)

Thiết lập các chính sách và thủ tục cụ thể (như quy trình phê duyệt, kiểm tra tín dụng) để đối phó với rủi ro đã xác định thuộc về thành phần Hoạt động kiểm soát.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 5: Một nhân viên thủ quỹ có quyền vừa nhận tiền mặt từ khách hàng, vừa ghi sổ kế toán các khoản thu, vừa lập và gửi báo cáo doanh thu hàng ngày cho ban giám đốc. Sự sắp xếp công việc này vi phạm nguyên tắc kiểm soát nội bộ nào?

Ủy quyền và phê duyệt phù hợp

Phân chia trách nhiệm (Segregation of duties)

Kiểm soát vật chất

Đối chiếu và kiểm tra độc lập

Việc giao cho một người thực hiện nhiều chức năng quan trọng và dễ xảy ra gian lận (tiếp nhận tài sản, ghi sổ, báo cáo) mà không có sự tách biệt hoặc kiểm tra chéo là vi phạm nguyên tắc phân chia trách nhiệm (segregation of duties).

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 6: Theo mô hình Tam giác gian lận (Fraud Triangle), yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là một trong ba yếu tố thường tồn tại khi xảy ra gian lận tài chính?

Áp lực/Động cơ (Pressure)

Cơ hội (Opportunity)

Tính chính trực (Integrity)

Hợp lý hóa (Rationalization)

Mô hình Tam giác gian lận bao gồm Áp lực/Động cơ (Pressure), Cơ hội (Opportunity), và Hợp lý hóa (Rationalization). Tính chính trực (Integrity) là một yếu tố đối lập với việc thực hiện gian lận, không phải là yếu tố cấu thành tam giác.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 7: Một công ty áp dụng chính sách luân chuyển công việc định kỳ đối với các vị trí nhạy cảm như thủ quỹ, kế toán công nợ, và thủ kho. Biện pháp này chủ yếu nhằm mục đích gì trong kiểm soát nội bộ?

Tăng cường tính hiệu quả của hoạt động.

Đảm bảo tính tuân thủ các quy định pháp luật.

Cải thiện chất lượng báo cáo tài chính.

Giảm thiểu cơ hội thực hiện và che giấu gian lận.

Luân chuyển công việc giúp phát hiện các sai sót hoặc gian lận tiềm ẩn do người tiền nhiệm gây ra và ngăn chặn một cá nhân thực hiện hành vi gian lận trong thời gian dài mà không bị phát hiện, từ đó tăng cường hiệu quả của nguyên tắc phân chia trách nhiệm và hoạt động giám sát.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 8: Tại sao hệ thống kiểm soát nội bộ, dù được thiết kế và vận hành tốt, vẫn chỉ có thể cung cấp sự đảm bảo hợp lý (reasonable assurance) chứ không phải tuyệt đối?

Vì ban lãnh đạo không phải lúc nào cũng cam kết với kiểm soát nội bộ.

Vì kiểm soát nội bộ chỉ tập trung vào các mục tiêu tài chính.

Do các yếu tố như sai sót của con người, khả năng thông đồng, sự lạm quyền của quản lý và cân nhắc chi phí-lợi ích.

Vì hệ thống kiểm soát nội bộ luôn thay đổi theo thời gian.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộ. Các hạn chế này bao gồm khả năng thông đồng, sự lạm quyền của quản lý, sai sót do con người, và sự cân nhắc giữa chi phí và lợi ích.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 9: Một công ty đang triển khai hệ thống ERP (Enterprise Resource Planning) mới. Việc thiết kế các kiểm soát truy cập (access controls) để chỉ những nhân viên được ủy quyền mới có thể nhập hoặc sửa đổi dữ liệu giao dịch là ví dụ về loại kiểm soát nào?

Kiểm soát chung về công nghệ thông tin (General IT controls)

Kiểm soát ứng dụng (Application controls)

Kiểm soát vật chất (Physical controls)

Kiểm soát giám sát (Monitoring controls)

Kiểm soát truy cập trong hệ thống IT nhằm đảm bảo tính chính xác và bảo mật của dữ liệu trong các ứng dụng cụ thể (như hệ thống ERP xử lý giao dịch) là một ví dụ điển hình của Kiểm soát ứng dụng (Application controls), phân biệt với Kiểm soát chung (General IT controls) liên quan đến hạ tầng IT tổng thể.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 10: Thành phần nào của kiểm soát nội bộ theo COSO liên quan đến việc thu thập, xử lý và báo cáo thông tin tài chính, hoạt động và tuân thủ cần thiết cho việc vận hành và kiểm soát doanh nghiệp?

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Giám sát (Monitoring)

Thông tin và truyền thông (Information & Communication)

Việc xác định, thu thập và truyền đạt thông tin liên quan một cách kịp thời và hiệu quả là chức năng chính của thành phần Thông tin và truyền thông trong khuôn khổ COSO.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 11: Hoạt động nào sau đây là ví dụ về hoạt động giám sát (Monitoring) trong hệ thống kiểm soát nội bộ?

Thiết lập chính sách phê duyệt chi phí.

Thực hiện phân tích rủi ro cho chuỗi cung ứng.

Bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện đánh giá định kỳ các quy trình nghiệp vụ.

Truyền đạt bộ quy tắc đạo đức cho toàn bộ nhân viên.

Câu hỏi kiểm tra khả năng phân biệt hoạt động giám sát với các thành phần khác. Kiểm toán nội bộ định kỳ đánh giá sự đầy đủ và hiệu quả của các thành phần kiểm soát khác là một hình thức giám sát riêng biệt (separate evaluations).

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 12: Một trong những mục tiêu của kiểm soát nội bộ là đảm bảo tính tin cậy của báo cáo tài chính. Điều này có ý nghĩa quan trọng nhất đối với đối tượng nào?

Ban lãnh đạo công ty.

Kiểm toán viên nội bộ.

Nhân viên công ty.

Các nhà đầu tư và chủ nợ tiềm năng.

Tính tin cậy của báo cáo tài chính là thông tin quan trọng nhất đối với các bên ngoài công ty như nhà đầu tư, chủ nợ, cơ quan quản lý để đưa ra quyết định. Mặc dù quản lý và kiểm toán nội bộ cũng sử dụng thông tin này, nhưng mục tiêu về báo cáo tài chính chủ yếu nhằm phục vụ nhu cầu thông tin đáng tin cậy cho bên ngoài.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 13: Khi thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ, nguyên tắc 'chi phí-lợi ích' (cost-benefit principle) ngụ ý điều gì?

Chi phí của việc áp dụng kiểm soát không được vượt quá lợi ích dự kiến mà nó mang lại.

Mọi rủi ro trọng yếu đều phải được loại bỏ hoàn toàn bất kể chi phí.

Các kiểm soát chỉ nên được áp dụng cho các giao dịch có giá trị lớn.

Lợi ích của kiểm soát luôn dễ dàng định lượng bằng tiền.

Nguyên tắc chi phí-lợi ích là một hạn chế cố hữu của KSNB. Nó chỉ ra rằng chi phí để thiết lập và vận hành một kiểm soát không nên vượt quá lợi ích tiềm năng mà nó mang lại (giảm thiểu rủi ro).

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 14: Một công ty phát hiện ra rằng nhiều khoản thanh toán cho nhà cung cấp đã bị trùng lặp. Nguyên nhân được xác định là do quy trình xử lý hóa đơn thủ công không có bước đối chiếu độc lập giữa hóa đơn, phiếu nhập kho và đơn đặt hàng trước khi thanh toán. Đây là sự yếu kém trong loại hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất.

Ủy quyền phù hợp.

Đối chiếu và kiểm tra độc lập.

Phân chia trách nhiệm.

Việc đối chiếu các chứng từ liên quan (hóa đơn, phiếu nhập, đơn đặt hàng) trước khi phê duyệt thanh toán là một hoạt động kiểm soát quan trọng nhằm đảm bảo tính hợp lệ và chính xác của giao dịch. Việc thiếu hoạt động này dẫn đến rủi ro thanh toán trùng lặp.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 15: Ban Giám đốc công ty thường xuyên bỏ qua các chính sách và thủ tục kiểm soát nội bộ đã được thiết lập, đặc biệt là trong các giao dịch có giá trị lớn hoặc liên quan đến các bên có liên quan. Hành vi này được gọi là gì và là một trong những hạn chế nghiêm trọng của kiểm soát nội bộ?

Sai sót của con người (Human error).

Sự lạm quyền của quản lý (Management override).

Thông đồng (Collusion).

Thiếu năng lực (Lack of competence).

Khi ban lãnh đạo, những người chịu trách nhiệm thiết kế và vận hành KSNB, cố tình bỏ qua hoặc làm vô hiệu hóa các kiểm soát vì lợi ích riêng hoặc lý do khác, hành vi đó được gọi là sự lạm quyền của quản lý (management override), và là một hạn chế cố hữu của KSNB.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 16: Trong môi trường kiểm soát, việc thiết lập một cấu trúc tổ chức phù hợp và giao phó quyền hạn, trách nhiệm rõ ràng cho từng vị trí có mục đích chính là gì?

Thiết lập khung trách nhiệm và quyền hạn để hỗ trợ việc đạt được mục tiêu.

Giảm thiểu số lượng nhân viên cần thiết.

Loại bỏ hoàn toàn rủi ro gian lận.

Thay thế sự cần thiết của các hoạt động kiểm soát khác.

Một cấu trúc tổ chức rõ ràng và việc phân định quyền hạn, trách nhiệm giúp đảm bảo rằng các hoạt động được thực hiện bởi đúng người, có thẩm quyền và chịu trách nhiệm, từ đó hỗ trợ việc đạt được mục tiêu kiểm soát và thúc đẩy tính giải trình.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 17: Một công ty thường xuyên nhận được khiếu nại từ khách hàng về việc giao hàng chậm hoặc sai sót. Sau khi xem xét, bộ phận kiểm soát nội bộ phát hiện rằng có sự chậm trễ và nhầm lẫn trong việc truyền thông tin từ bộ phận bán hàng sang bộ phận kho và vận chuyển. Vấn đề này chủ yếu liên quan đến sự yếu kém ở thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

Đánh giá rủi ro.

Hoạt động kiểm soát.

Giám sát.

Thông tin và truyền thông.

Sự chậm trễ và nhầm lẫn trong việc truyền đạt thông tin liên quan giữa các bộ phận chức năng (bán hàng, kho, vận chuyển) là biểu hiện của sự yếu kém trong thành phần Thông tin và truyền thông.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 18: Khi đánh giá rủi ro, việc xác định 'khả năng xảy ra' (likelihood) và 'mức độ ảnh hưởng' (impact) của một sự kiện rủi ro tiềm ẩn giúp tổ chức làm gì?

Loại bỏ hoàn toàn rủi ro đó.

Ưu tiên các rủi ro cần được quản lý và thiết kế biện pháp ứng phó phù hợp.

Chỉ tập trung vào các rủi ro có khả năng xảy ra cao.

Chuyển giao toàn bộ trách nhiệm quản lý rủi ro cho bên thứ ba.

Việc đánh giá khả năng và mức độ ảnh hưởng giúp tổ chức hiểu được mức độ nghiêm trọng của rủi ro (mức độ ưu tiên) để từ đó quyết định cách ứng phó phù hợp (thiết kế kiểm soát, chấp nhận, chuyển giao...).

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 19: Một công ty yêu cầu tất cả các tài sản cố định mới mua phải được gắn thẻ tài sản và ghi nhận vào sổ theo dõi tài sản cố định ngay sau khi nhập kho. Đây là ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất và ghi chép tài sản.

Phân chia trách nhiệm.

Ủy quyền và phê duyệt.

Đối chiếu độc lập.

Việc gắn thẻ và theo dõi tài sản cố định là một biện pháp kiểm soát vật chất kết hợp với kiểm soát ghi chép nhằm bảo vệ tài sản khỏi mất mát, hư hỏng và đảm bảo sự đầy đủ, chính xác của thông tin về tài sản.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 20: Mục tiêu 'Tuân thủ' (Compliance objectives) trong kiểm soát nội bộ liên quan đến việc đảm bảo tổ chức tuân thủ các yếu tố nào sau đây?

Tính hiệu quả và hiệu suất của hoạt động.

Tính tin cậy của báo cáo tài chính.

Tính bảo mật của dữ liệu khách hàng.

Các luật, quy định, quy tắc và chính sách hiện hành.

Mục tiêu tuân thủ tập trung vào việc đảm bảo tổ chức hoạt động phù hợp với các luật, quy định, chính sách nội bộ và các quy tắc khác có liên quan.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 21: Một dấu hiệu 'cờ đỏ' (red flag) tiềm ẩn về gian lận trong chu trình tiền lương là gì?

Thanh toán lương được thực hiện bằng chuyển khoản ngân hàng.

Nhân viên cần ký nhận khi nhận lương.

Người phụ trách xử lý tiền lương cũng là người phân phối séc lương.

Có quy trình phê duyệt bảng lương bởi cấp quản lý.

Câu hỏi yêu cầu nhận diện dấu hiệu bất thường có thể chỉ ra gian lận. Việc một người phụ trách xử lý tiền lương đồng thời phụ trách phân phối séc lương cho nhân viên là vi phạm nguyên tắc phân chia trách nhiệm và tạo cơ hội cho gian lận (ví dụ: tạo nhân viên 'ma' hoặc thay đổi số tiền lương).

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 22: Giả sử một công ty có quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ đối với việc xuất hàng, yêu cầu phải có lệnh xuất kho đã được phê duyệt. Tuy nhiên, một nhân viên kho đã thông đồng với nhân viên bán hàng để xuất hàng không cần lệnh nhằm biển thủ hàng hóa. Đây là một ví dụ về hạn chế nào của kiểm soát nội bộ?

Thông đồng (Collusion).

Sai sót của con người (Human error).

Sự lạm quyền của quản lý (Management override).

Cân nhắc chi phí-lợi ích.

Khi hai hoặc nhiều người, dù mỗi người chỉ thực hiện một phần của quy trình và có kiểm soát riêng, lại hợp tác với nhau để vượt qua các kiểm soát đó, đây là ví dụ về sự thông đồng (collusion), một hạn chế cố hữu của KSNB.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 23: Hoạt động nào sau đây thể hiện rõ nhất sự cam kết về năng lực (Commitment to Competence) trong Môi trường kiểm soát theo COSO?

Ban lãnh đạo thiết lập một bộ quy tắc đạo đức.

Công ty có quy trình tuyển dụng, đào tạo và đánh giá hiệu suất nhân viên rõ ràng.

Công ty có một kênh báo cáo gian lận ẩn danh.

Ban kiểm soát họp định kỳ với kiểm toán nội bộ.

Sự cam kết về năng lực liên quan đến việc đảm bảo nhân viên có kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện tốt công việc của họ. Việc tuyển dụng, đào tạo và giữ chân nhân viên có năng lực là biểu hiện trực tiếp của sự cam kết này.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 24: Khi thiết kế các hoạt động kiểm soát, 'kiểm soát phòng ngừa' (preventive controls) khác với 'kiểm soát phát hiện' (detective controls) ở điểm nào?

Kiểm soát phòng ngừa tốn kém hơn kiểm soát phát hiện.

Kiểm soát phòng ngừa được thực hiện sau khi giao dịch diễn ra, còn kiểm soát phát hiện thực hiện trước đó.

Kiểm soát phòng ngừa ngăn chặn sai sót/gian lận xảy ra, còn kiểm soát phát hiện nhận diện chúng sau khi xảy ra.

Chỉ kiểm soát phát hiện mới dựa vào công nghệ thông tin.

Kiểm soát phòng ngừa được thiết kế để ngăn chặn sai sót hoặc gian lận xảy ra ngay từ đầu, trong khi kiểm soát phát hiện được thiết kế để nhận diện các sai sót hoặc gian lận sau khi chúng đã xảy ra.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 25: Một công ty sử dụng phần mềm kế toán yêu cầu nhập mật khẩu phức tạp và tự động khóa tài khoản sau một số lần đăng nhập sai. Đây là ví dụ về loại kiểm soát nào?

Kiểm soát chung về công nghệ thông tin (General IT controls).

Kiểm soát ứng dụng (Application controls).

Kiểm soát vật chất (Physical controls).

Kiểm soát giám sát (Monitoring controls).

Các kiểm soát liên quan đến bảo mật truy cập vào hệ thống máy tính (mật khẩu, khóa tài khoản) là các kiểm soát chung về công nghệ thông tin (General IT controls) nhằm đảm bảo tính toàn vẹn và bảo mật của hệ thống IT nền tảng.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 26: Ban lãnh đạo công ty tổ chức các cuộc họp định kỳ để thảo luận về các báo cáo hiệu suất hoạt động, so sánh kết quả thực tế với ngân sách và phân tích các sai lệch đáng kể. Hoạt động này chủ yếu thuộc thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

Đánh giá rủi ro.

Hoạt động kiểm soát.

Thông tin và truyền thông.

Giám sát.

Việc phân tích các báo cáo hiệu suất, so sánh với kế hoạch, và điều tra sai lệch là một hình thức giám sát liên tục (ongoing monitoring) được thực hiện bởi quản lý để đánh giá xem các kiểm soát có đang hoạt động hiệu quả hay không.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 27: Theo COSO, một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả đòi hỏi sự tương tác và phối hợp chặt chẽ giữa các thành phần. Nếu thành phần Môi trường kiểm soát yếu kém, điều gì có khả năng xảy ra nhất đối với các thành phần khác?

Khả năng vận hành hiệu quả của các thành phần khác sẽ bị suy giảm đáng kể.

Các thành phần khác sẽ tự động bù đắp cho sự yếu kém của môi trường kiểm soát.

Chỉ có thành phần Đánh giá rủi ro bị ảnh hưởng.

Không có mối liên hệ đáng kể giữa môi trường kiểm soát và các thành phần khác.

Môi trường kiểm soát là nền tảng của toàn bộ hệ thống. Nếu nền tảng yếu kém (ví dụ: thiếu cam kết đạo đức, cấu trúc tổ chức lỏng lẻo), nó sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng thiết kế, vận hành và giám sát hiệu quả các thành phần còn lại.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 28: Một công ty nhận được nhiều đơn đặt hàng qua email từ khách hàng. Để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin đơn hàng trước khi xử lý, công ty áp dụng quy trình kiểm tra và xác nhận lại thông tin với khách hàng qua điện thoại. Đây là ví dụ về hoạt động kiểm soát nào và nhằm mục tiêu gì?

Kiểm soát vật chất, nhằm bảo vệ tài sản.

Phân chia trách nhiệm, nhằm ngăn ngừa gian lận.

Kiểm soát xử lý thông tin, nhằm đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của dữ liệu.

Giám sát, nhằm phát hiện sai sót sau khi giao dịch hoàn thành.

Quy trình kiểm tra và xác nhận thông tin đơn hàng là một hoạt động kiểm soát (thường là kiểm tra độc lập hoặc phê duyệt) nhằm đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của dữ liệu đầu vào, từ đó nâng cao độ tin cậy của thông tin được xử lý và báo cáo.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 29: Theo COSO, việc truyền đạt thông tin hiệu quả trong hệ thống kiểm soát nội bộ nên là luồng thông tin như thế nào?

Chủ yếu từ ban lãnh đạo xuống nhân viên.

Chủ yếu từ nhân viên lên ban lãnh đạo.

Chỉ theo chiều ngang giữa các bộ phận.

Theo nhiều chiều: từ trên xuống, từ dưới lên và theo chiều ngang.

Thông tin hiệu quả trong KSNB cần được truyền đạt không chỉ từ trên xuống (chính sách, quy trình) mà còn từ dưới lên (phản hồi, báo cáo vấn đề) và theo chiều ngang giữa các bộ phận để đảm bảo sự phối hợp và nhận thức đầy đủ về các vấn đề kiểm soát.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 13

Câu 30: Bộ phận kiểm toán nội bộ phát hiện rằng quy trình đối chiếu sổ phụ ngân hàng hàng tháng thường xuyên bị chậm trễ và không được thực hiện bởi người độc lập. Vấn đề này cho thấy sự yếu kém đáng kể ở thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

Môi trường kiểm soát.

Hoạt động kiểm soát.

Đánh giá rủi ro.

Thông tin và truyền thông.

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Việc đối chiếu sổ phụ ngân hàng là một hoạt động kiểm soát quan trọng. Sự chậm trễ và thiếu tính độc lập trong hoạt động này cho thấy sự yếu kém trong việc thực hiện các Hoạt động kiểm soát đã được thiết kế (hoặc thiếu kiểm soát giám sát hiệu quả để đảm bảo hoạt động này được thực hiện đúng). Xét trong bối cảnh phát hiện của kiểm toán nội bộ (là hoạt động giám sát), thì vấn đề gốc rễ nằm ở việc các hoạt động kiểm soát không được thực hiện hoặc không được thực hiện đúng cách.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 14

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 1: Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, yếu tố nào sau đây thể hiện rõ nhất vai trò của Ban Giám đốc trong việc thiết lập văn hóa liêm chính và đạo đức trong tổ chức?

Ban Giám đốc ủy quyền cho các cấp quản lý khác xây dựng quy tắc ứng xử.

Ban Giám đốc thể hiện sự gương mẫu trong hành vi đạo đức và thường xuyên truyền đạt các giá trị này đến nhân viên.

Ban Giám đốc ban hành các chính sách thưởng phạt nghiêm minh để răn đe hành vi sai trái.

Ban Giám đốc tập trung vào việc giám sát kết quả tài chính để phát hiện gian lận.

Câu hỏi tập trung vào vai trò lãnh đạo trong việc xây dựng môi trường kiểm soát. Phương án đúng nhấn mạnh hành động gương mẫu và truyền đạt các giá trị đạo đức từ cấp cao nhất.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 2: Một công ty sản xuất áp dụng hệ thống kiểm kê định kỳ. Để tăng cường kiểm soát nội bộ đối với hàng tồn kho, biện pháp kiểm soát nào sau đây là hiệu quả nhất?

Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho mỗi tháng một lần.

Giao trách nhiệm quản lý kho hàng cho một nhân viên duy nhất.

Định kỳ đối chiếu số lượng hàng tồn kho thực tế với số liệu trên sổ kế toán chi tiết.

Sử dụng phần mềm quản lý kho để theo dõi số lượng hàng nhập xuất.

Câu hỏi về kiểm soát hàng tồn kho trong hệ thống kiểm kê định kỳ. Phương án đúng liên quan đến việc đối chiếu số liệu thực tế với sổ sách, giúp phát hiện sai lệch.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 3: Phân chia trách nhiệm là một nguyên tắc quan trọng trong kiểm soát nội bộ. Trong quy trình mua hàng, việc phân chia trách nhiệm hiệu quả nhất thể hiện ở việc tách biệt giữa chức năng nào?

Chức năng phê duyệt mua hàng và chức năng ghi nhận kế toán mua hàng.

Chức năng đặt hàng và chức năng nhận hàng.

Chức năng thanh toán và chức năng kiểm kê hàng tồn kho.

Chức năng lựa chọn nhà cung cấp và chức năng giao nhận hàng.

Câu hỏi về nguyên tắc phân chia trách nhiệm trong quy trình mua hàng. Phương án đúng chỉ ra sự tách biệt giữa phê duyệt mua hàng và ghi nhận kế toán, giảm rủi ro sai phạm.

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 4: Công ty ABC áp dụng chính sách yêu cầu tất cả các khoản chi trên 10 triệu đồng phải được Giám đốc phê duyệt trước khi thực hiện. Đây là loại hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất.

Kiểm soát công nghệ thông tin.

Kiểm soát phòng ngừa.

Kiểm soát phê duyệt và ủy quyền.

Câu hỏi xác định loại hình kiểm soát dựa trên ví dụ cụ thể. Phương án đúng là kiểm soát phê duyệt và ủy quyền, một loại hình kiểm soát nghiệp vụ.

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 5: Một nhân viên kế toán kho đồng thời có quyền truy cập hệ thống để điều chỉnh số liệu hàng tồn kho và lập phiếu xuất kho. Điều này vi phạm nguyên tắc kiểm soát nội bộ nào?

Kiểm soát truy cập vật lý.

Phân chia trách nhiệm.

Giám sát độc lập.

Đánh giá rủi ro.

Câu hỏi về vi phạm nguyên tắc kiểm soát nội bộ. Phương án đúng là phân chia trách nhiệm, do một người nắm giữ quá nhiều chức năng có thể dẫn đến gian lận.

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 6: Theo khuôn khổ COSO, hoạt động kiểm soát KHÔNG bao gồm yếu tố nào sau đây?

Phê duyệt.

Đối chiếu.

Môi trường kiểm soát.

Kiểm tra hiệu suất.

Câu hỏi về các thành phần của hoạt động kiểm soát theo COSO. Phương án đúng là 'Môi trường kiểm soát' vì nó là một thành phần riêng biệt, bao trùm lên các hoạt động kiểm soát.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 7: Mục tiêu nào sau đây KHÔNG phải là mục tiêu chính của hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO?

Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả.

Báo cáo tài chính đáng tin cậy.

Tuân thủ luật pháp và quy định.

Tối đa hóa lợi nhuận cho cổ đông.

Câu hỏi về mục tiêu của kiểm soát nội bộ theo COSO. Phương án đúng là 'Tối đa hóa lợi nhuận' vì KSNB tập trung vào đảm bảo hợp lý cho việc đạt được các mục tiêu hoạt động, báo cáo và tuân thủ, không trực tiếp hướng đến tối đa hóa lợi nhuận.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 8: Trong quá trình đánh giá rủi ro, doanh nghiệp cần xác định và phân tích rủi ro ở cấp độ nào?

Cấp độ phòng ban.

Cấp độ quy trình.

Toàn bộ doanh nghiệp và các hoạt động cụ thể.

Cấp độ dự án.

Câu hỏi về phạm vi đánh giá rủi ro. Phương án đúng là 'Toàn bộ doanh nghiệp và các hoạt động cụ thể' vì đánh giá rủi ro cần bao quát cả cấp độ chung và chi tiết.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 9: Hoạt động giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ nên được thực hiện bởi ai để đảm bảo tính khách quan và hiệu quả?

Quản lý cấp trung.

Kiểm toán nội bộ hoặc bộ phận độc lập.

Nhân viên trực tiếp thực hiện quy trình.

Kiểm toán viên độc lập bên ngoài.

Câu hỏi về chủ thể giám sát KSNB. Phương án đúng là 'Kiểm toán nội bộ hoặc bộ phận độc lập' vì họ có tính độc lập và chuyên môn để đánh giá KSNB.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 10: Hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộ KHÔNG bao gồm yếu tố nào sau đây?

Sai sót do con người.

Thông đồng.

Sự lạm quyền của quản lý.

Chi phí thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát vượt quá lợi ích.

Câu hỏi về hạn chế cố hữu của KSNB. Phương án đúng là 'Chi phí vượt quá lợi ích' vì đây là một nguyên tắc cần cân nhắc khi thiết kế KSNB, không phải là hạn chế vốn có của hệ thống.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 11: Trong môi trường kiểm soát, yếu tố 'năng lực' của nhân viên được thể hiện rõ nhất qua khía cạnh nào?

Đạo đức và sự liêm chính.

Kiến thức và kỹ năng phù hợp với công việc.

Cơ cấu tổ chức rõ ràng.

Sự tham gia của Ban quản trị.

Câu hỏi về yếu tố 'năng lực' trong môi trường kiểm soát. Phương án đúng là 'Kiến thức và kỹ năng' vì năng lực trực tiếp liên quan đến khả năng thực hiện công việc.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 12: Doanh nghiệp cần thiết lập cơ chế thông tin và truyền thông hiệu quả để đảm bảo điều gì?

Thông tin liên quan đến kiểm soát nội bộ được truyền đạt đầy đủ và kịp thời đến các bộ phận liên quan.

Bảo mật thông tin doanh nghiệp.

Xây dựng văn hóa doanh nghiệp.

Đào tạo và phát triển nhân viên.

Câu hỏi về mục đích của thông tin và truyền thông trong KSNB. Phương án đúng là 'Thông tin được truyền đạt đầy đủ và kịp thời' vì đây là mục tiêu chính của chức năng này.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 13: Để kiểm soát rủi ro gian lận trong quy trình thanh toán, biện pháp nào sau đây là hiệu quả nhất?

Yêu cầu phê duyệt thanh toán bởi quản lý cấp cao.

Thực hiện thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.

Đối chiếu chứng từ thanh toán với hóa đơn và phiếu nhập kho.

Giới hạn số tiền thanh toán tiền mặt.

Câu hỏi về kiểm soát gian lận trong thanh toán. Phương án đúng là 'Đối chiếu chứng từ thanh toán với hóa đơn và phiếu nhập kho' vì giúp xác minh tính hợp lệ của khoản thanh toán.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 14: Kiểm soát nội bộ dựa trên công nghệ thông tin (CNTT) đóng vai trò quan trọng trong việc nào sau đây?

Giảm chi phí hoạt động.

Đảm bảo tính toàn vẹn và bảo mật dữ liệu.

Tăng doanh thu bán hàng.

Nâng cao năng suất lao động.

Câu hỏi về vai trò của kiểm soát CNTT. Phương án đúng là 'Đảm bảo tính toàn vẹn và bảo mật dữ liệu' vì đây là một trong những mục tiêu chính của kiểm soát CNTT.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 15: Trong mô hình 'Tam giác gian lận', yếu tố 'cơ hội' đề cập đến điều gì?

Áp lực tài chính hoặc cá nhân thúc đẩy hành vi gian lận.

Khả năng hợp lý hóa hành vi gian lận.

Khả năng thực hiện hành vi gian lận do kiểm soát nội bộ yếu kém.

Môi trường làm việc không đạo đức.

Câu hỏi về yếu tố 'cơ hội' trong tam giác gian lận. Phương án đúng là 'Khả năng thực hiện hành vi gian lận do kiểm soát nội bộ yếu kém' vì cơ hội xuất hiện khi có lỗ hổng kiểm soát.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 16: Tổ chức cần thiết lập kênh tố giác (whistleblowing) để khuyến khích nhân viên báo cáo về điều gì?

Sự không hài lòng về công việc.

Ý kiến cá nhân về chiến lược kinh doanh.

Mâu thuẫn giữa đồng nghiệp.

Các hành vi sai phạm hoặc vi phạm đạo đức trong tổ chức.

Câu hỏi về mục đích của kênh tố giác. Phương án đúng là 'Các hành vi sai phạm hoặc vi phạm đạo đức' vì kênh này được thiết lập để phát hiện và xử lý các hành vi không đúng đắn.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 17: Để đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ, phương pháp nào sau đây thường được sử dụng?

Kiểm tra thử nghiệm các hoạt động kiểm soát.

Phỏng vấn nhân viên.

Quan sát trực tiếp quy trình làm việc.

So sánh với các doanh nghiệp khác trong ngành.

Câu hỏi về phương pháp đánh giá hiệu quả KSNB. Phương án đúng là 'Kiểm tra thử nghiệm các hoạt động kiểm soát' vì đây là cách trực tiếp đánh giá xem các kiểm soát có hoạt động như thiết kế hay không.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 18: Báo cáo về những khiếm khuyết kiểm soát nội bộ nghiêm trọng cần được gửi đến đối tượng nào trong doanh nghiệp?

Tất cả nhân viên.

Trưởng phòng ban liên quan.

Ban quản trị và Ban giám đốc.

Kiểm toán viên độc lập.

Câu hỏi về đối tượng nhận báo cáo khiếm khuyết KSNB nghiêm trọng. Phương án đúng là 'Ban quản trị và Ban giám đốc' vì họ là những người có trách nhiệm cao nhất trong việc đảm bảo KSNB hiệu quả.

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 19: Trong quy trình bán hàng chịu, kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo chỉ những khách hàng có khả năng thanh toán mới được cấp tín dụng?

Yêu cầu khách hàng đặt cọc trước khi mua hàng.

Thẩm định khả năng tín dụng của khách hàng trước khi bán chịu.

Gửi thư nhắc nợ định kỳ cho khách hàng.

Chiết khấu thanh toán sớm cho khách hàng.

Câu hỏi về kiểm soát tín dụng trong bán hàng chịu. Phương án đúng là 'Thẩm định khả năng tín dụng của khách hàng trước khi bán chịu' vì đây là biện pháp phòng ngừa rủi ro nợ khó đòi.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 20: Rủi ro kiểm soát (control risk) là loại rủi ro nào trong kiểm toán báo cáo tài chính?

Rủi ro do hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Rủi ro do gian lận từ Ban giám đốc.

Rủi ro do kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót.

Rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ không ngăn ngừa hoặc phát hiện sai sót trọng yếu.

Câu hỏi về rủi ro kiểm soát trong kiểm toán. Phương án đúng là 'Rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ không ngăn ngừa hoặc phát hiện sai sót trọng yếu' vì đây là định nghĩa chính xác của rủi ro kiểm soát.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 21: Khi thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ, doanh nghiệp cần cân bằng giữa chi phí và lợi ích. Nguyên tắc này thể hiện điều gì?

Luôn ưu tiên các biện pháp kiểm soát chi phí thấp.

Lợi ích của kiểm soát nội bộ luôn lớn hơn chi phí.

Chi phí thiết kế và vận hành kiểm soát nội bộ không nên vượt quá lợi ích dự kiến mang lại.

Doanh nghiệp nên đầu tư tối đa vào kiểm soát nội bộ.

Câu hỏi về nguyên tắc chi phí - lợi ích trong KSNB. Phương án đúng là 'Chi phí kiểm soát không nên vượt quá lợi ích mang lại' vì đây là bản chất của nguyên tắc này.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 22: Trong môi trường CNTT, kiểm soát truy cập logic (logical access control) nhằm mục đích gì?

Bảo vệ thiết bị vật lý của hệ thống CNTT.

Hạn chế quyền truy cập vào hệ thống và dữ liệu cho những người không được phép.

Đảm bảo hệ thống CNTT hoạt động liên tục.

Sao lưu dữ liệu định kỳ.

Câu hỏi về kiểm soát truy cập logic. Phương án đúng là 'Hạn chế quyền truy cập vào hệ thống và dữ liệu' vì đây là mục tiêu chính của loại kiểm soát này.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 23: Để đảm bảo tính đầy đủ của doanh thu, kiểm soát nào sau đây là phù hợp nhất?

Đối chiếu số lượng hàng xuất kho với hóa đơn bán hàng.

Phê duyệt giá bán bởi quản lý.

Kiểm tra số dư công nợ phải thu khách hàng.

Gửi thư xác nhận công nợ cho khách hàng.

Câu hỏi về kiểm soát tính đầy đủ của doanh thu. Phương án đúng là 'Đối chiếu số lượng hàng xuất kho với hóa đơn bán hàng' vì giúp đảm bảo mọi lô hàng xuất kho đều được lập hóa đơn và ghi nhận doanh thu.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 24: Trong trường hợp phát hiện sai phạm trọng yếu trong kiểm soát nội bộ, hành động khắc phục nào sau đây cần được ưu tiên thực hiện?

Kỷ luật nhân viên có liên quan.

Báo cáo cho cơ quan quản lý nhà nước.

Tăng cường giám sát các hoạt động kiểm soát hiện có.

Đánh giá lại toàn bộ hệ thống kiểm soát nội bộ để xác định nguyên nhân gốc rễ và thiết kế lại các kiểm soát cần thiết.

Câu hỏi về hành động khắc phục sai phạm KSNB. Phương án đúng là 'Đánh giá lại toàn bộ hệ thống kiểm soát nội bộ' vì sai phạm trọng yếu có thể là dấu hiệu của vấn đề hệ thống.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 25: Vai trò chính của kiểm toán nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ là gì?

Thực hiện các hoạt động kiểm soát hàng ngày.

Đánh giá và tư vấn về hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ.

Chịu trách nhiệm cuối cùng về hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu hỏi về vai trò của kiểm toán nội bộ. Phương án đúng là 'Đánh giá và tư vấn về hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ' vì đây là chức năng cốt lõi của kiểm toán nội bộ.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 26: Yếu tố nào sau đây KHÔNG thuộc môi trường kiểm soát theo COSO?

Giá trị đạo đức và sự liêm chính.

Cơ cấu tổ chức.

Hoạt động kiểm soát.

Sự tham gia của Ban quản trị.

Câu hỏi về thành phần môi trường kiểm soát theo COSO. Phương án đúng là 'Hoạt động kiểm soát' vì đây là một thành phần riêng biệt, không nằm trong môi trường kiểm soát.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 27: Để kiểm soát rủi ro hàng tồn kho bị lỗi thời, biện pháp nào sau đây là phù hợp nhất?

Mua bảo hiểm hàng tồn kho.

Tăng cường kiểm kê hàng tồn kho.

Giảm số lượng đặt hàng.

Định kỳ đánh giá và trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.

Câu hỏi về kiểm soát rủi ro lỗi thời hàng tồn kho. Phương án đúng là 'Định kỳ đánh giá và trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho' vì giúp phản ánh giá trị hợp lý của hàng tồn kho.

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 28: Trong quy trình tiền lương và thanh toán lương, kiểm soát nào giúp đảm bảo chỉ nhân viên có thực mới được thanh toán lương?

Phê duyệt bảng lương bởi quản lý cấp cao.

Đối chiếu bảng lương với hồ sơ nhân viên và chấm công.

Thanh toán lương qua tài khoản ngân hàng.

Phân chia trách nhiệm giữa người lập và người duyệt bảng lương.

Câu hỏi về kiểm soát trong quy trình lương. Phương án đúng là 'Đối chiếu bảng lương với hồ sơ nhân viên' vì giúp xác minh danh sách nhân viên và tránh thanh toán cho nhân viên ảo.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 29: Doanh nghiệp nên phản ứng như thế nào khi phát hiện một rủi ro mới có thể ảnh hưởng trọng yếu đến mục tiêu hoạt động?

Bỏ qua rủi ro nếu khả năng xảy ra thấp.

Chuyển giao rủi ro cho bên thứ ba.

Đánh giá mức độ ảnh hưởng và khả năng xảy ra, sau đó thiết kế biện pháp kiểm soát phù hợp.

Tạm dừng hoạt động kinh doanh liên quan đến rủi ro.

Câu hỏi về phản ứng với rủi ro mới phát sinh. Phương án đúng là 'Đánh giá mức độ ảnh hưởng và khả năng xảy ra, sau đó thiết kế biện pháp kiểm soát phù hợp' vì đây là quy trình quản lý rủi ro tiêu chuẩn.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 14

Câu 30: Điều gì KHÔNG phải là trách nhiệm của mọi nhân viên trong việc duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả?

Tuân thủ các quy định và quy trình kiểm soát.

Báo cáo các vấn đề hoặc sai sót phát hiện được.

Tham gia vào các hoạt động đánh giá rủi ro và kiểm soát.

Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ.

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Câu hỏi về trách nhiệm của nhân viên đối với KSNB. Phương án đúng là 'Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ' vì đây là trách nhiệm của quản lý và các bộ phận chuyên môn, không phải của mọi nhân viên.

Bạn đã sẵn sàng chưa? 45 phút làm bài bắt đầu!!!

Bạn đã hết giờ làm bài! Xem kết quả các câu hỏi đã làm nhé!!!

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ - Đề 15

1 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 1: Theo Khung Kiểm soát nội bộ COSO 2013, đâu là thành phần (component) đóng vai trò nền tảng, tạo môi trư???ng kỷ cương, có ảnh hưởng xuyên suốt đến các thành phần khác của hệ thống kiểm soát nội bộ?

Môi trường kiểm soát (Control Environment)

Đánh giá rủi ro (Risk Assessment)

Hoạt động kiểm soát (Control Activities)

Thông tin và truyền thông (Information & Communication)

Môi trường kiểm soát (Control Environment) là thành phần đầu tiên và cơ bản nhất trong mô hình COSO, thiết lập 'tông màu' của tổ chức về kiểm soát nội bộ, bao gồm các yếu tố như tính chính trực, giá trị đạo đức, năng lực, triết lý quản lý, cấu trúc tổ chức và phân công quyền hạn, trách nhiệm.

2 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 2: Một công ty nhận thấy xu hướng gia tăng các cuộc tấn công mạng nhắm vào dữ liệu khách hàng. Ban lãnh đạo tổ chức cuộc họp để phân tích khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng tiềm tàng của rủi ro này, sau đó quyết định đầu tư vào hệ thống bảo mật nâng cao. Hoạt động này của công ty minh họa rõ nét nhất cho thành phần nào trong Khung COSO?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Giám sát (Monitoring Activities)

Việc xác định, phân tích rủi ro (khả năng xảy ra và tác động) và quyết định cách ứng phó với rủi ro (đầu tư bảo mật để giảm thiểu) là các bước cốt lõi của quy trình Đánh giá rủi ro (Risk Assessment) trong Khung COSO.

3 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 3: Trong quy trình mua hàng của một doanh nghiệp, yêu cầu bắt buộc là người đề xuất mua hàng không được đồng thời là người phê duyệt đơn hàng hoặc người nhận hàng tại kho. Nguyên tắc kiểm soát nội bộ nào đang được áp dụng ở đây?

Ủy quyền và phê chuẩn hợp lý

Kiểm soát vật chất

Phân chia trách nhiệm

Đối chiếu độc lập

Việc tách biệt các chức năng không tương thích (như đề xuất, phê duyệt, bảo quản tài sản) nhằm giảm thiểu cơ hội xảy ra sai sót hoặc gian lận là nguyên tắc cơ bản của Phân chia trách nhiệm (Segregation of Duties).

4 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 4: Một công ty thiết lập quy trình yêu cầu tất cả các khoản chi trên 100 triệu đồng phải được Giám đốc phê duyệt bằng văn bản, và các khoản chi trên 1 tỷ đồng phải được Hội đồng quản trị phê duyệt. Đây là ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Ủy quyền và phê chuẩn hợp lý

Kiểm soát vật chất

Đối chiếu độc lập

Kiểm soát xử lý thông tin

Thiết lập các giới hạn về thẩm quyền và yêu cầu sự cho phép chính thức (phê duyệt) trước khi thực hiện một giao dịch hoặc hành động là đặc trưng của hoạt động kiểm soát Ủy quyền và phê chuẩn hợp lý (Authorization and Approval).

5 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 5: Bộ phận kế toán của một công ty thực hiện đối chiếu định kỳ giữa số dư tiền gửi ngân hàng trên sổ sách kế toán với xác nhận số dư do ngân hàng cung cấp. Đây là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất

Phân chia trách nhiệm

Đối chiếu độc lập

Giám sát liên tục

Việc so sánh thông tin từ các nguồn độc lập để phát hiện sự khác biệt, sai sót là hoạt động Đối chiếu độc lập (Independent Reconciliation).

6 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 6: Hệ thống kiểm soát nội bộ chỉ có thể cung cấp sự đảm bảo hợp lý (reasonable assurance) chứ không phải tuyệt đối trong việc đạt được mục tiêu của đơn vị. Hạn chế cố hữu nào sau đây KHÔNG phải là lý do giải thích cho điều này?

Tiềm năng xảy ra sai sót của con người

Sự thông đồng giữa các cá nhân

Quản lý lạm quyền bỏ qua kiểm soát

Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế tốt

Kiểm soát nội bộ có những hạn chế như tiềm năng xảy ra sai sót do con người, sự thông đồng, sự lạm quyền của quản lý, và nguyên tắc chi phí-lợi ích. Việc hệ thống được thiết kế tốt là mục tiêu của kiểm soát nội bộ, chứ không phải là hạn chế khiến nó chỉ cung cấp đảm bảo hợp lý.

7 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 7: Một nhân viên kế toán có cuộc sống cá nhân gặp nhiều khó khăn về tài chính. Vị trí công việc cho phép anh ta tiếp cận và xử lý tiền mặt hàng ngày mà không có sự giám sát chặt chẽ. Anh ta tự nhủ rằng mình sẽ 'mượn tạm' số tiền đó và hoàn trả khi có tiền. Theo mô hình Tam giác gian lận (Fraud Triangle), yếu tố nào đang thúc đẩy hành vi tiềm ẩn của nhân viên này?

Tính trung thực

Sự minh bạch

Sự giám sát

Áp lực, Cơ hội và Sự hợp lý hóa

Tam giác gian lận gồm Áp lực (Pressure), Cơ hội (Opportunity), và Sự hợp lý hóa (Rationalization). Khó khăn tài chính cá nhân tạo ra Áp lực. Vị trí công việc thiếu giám sát tạo ra Cơ hội. Việc tự nhủ 'mượn tạm' là Sự hợp lý hóa.

8 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 8: Thành phần Thông tin và truyền thông (Information & Communication) trong Khung COSO nhấn mạnh điều gì về thông tin được sử dụng trong hệ thống kiểm soát nội bộ?

Thông tin chỉ cần chính xác và đầy đủ.

Thông tin phải có chất lượng và được truyền thông hiệu quả.

Thông tin chủ yếu liên quan đến báo cáo tài chính.

Chỉ cần truyền thông từ cấp trên xuống cấp dưới.

Thành phần này yêu cầu thông tin phải có chất lượng (phù hợp, kịp thời, chính xác, đầy đủ) để hỗ trợ việc ra quyết định và kiểm soát. Nó cũng đề cập đến việc truyền thông hiệu quả thông tin kiểm soát nội bộ trong và ngoài đơn vị.

9 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 9: Hoạt động giám sát (Monitoring Activities) trong Khung COSO bao gồm những loại hình nào?

Giám sát liên tục và đánh giá riêng biệt

Giám sát của Ban Giám đốc và giám sát của Hội đồng quản trị

Giám sát tuân thủ và giám sát hoạt động

Giám sát phòng ngừa và giám sát phát hiện

Giám sát trong COSO bao gồm hai loại chính: Giám sát liên tục (Ongoing Monitoring), được tích hợp vào các hoạt động kinh doanh thông thường, và Đánh giá riêng biệt (Separate Evaluations), được thực hiện định kỳ bởi các bên như kiểm toán nội bộ.

10 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 10: Một công ty thường xuyên rà soát, cập nhật các chính sách và thủ tục nội bộ để đảm bảo chúng vẫn phù hợp với môi trường kinh doanh đang thay đổi và các quy định mới. Hoạt động này thuộc về thành phần nào của COSO?

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Giám sát

Việc rà soát và cập nhật các chính sách, thủ tục kiểm soát là một phần của hoạt động giám sát (Monitoring Activities), nhằm đảm bảo các kiểm soát tiếp tục hoạt động hiệu quả theo thời gian và thích ứng với sự thay đổi.

11 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 11: Khi thiết kế một hệ thống kiểm soát nội bộ, nguyên tắc Chi phí - Lợi ích (Cost-Benefit Principle) có ý nghĩa như thế nào?

Hệ thống phải đạt hiệu quả tối đa bất kể chi phí.

Chi phí cho kiểm soát không nên vượt quá lợi ích dự kiến.

Chỉ áp dụng cho các kiểm soát liên quan đến tài chính.

Lợi ích luôn dễ dàng định lượng hơn chi phí.

Nguyên tắc này đòi hỏi chi phí để thiết lập và vận hành một kiểm soát không được vượt quá lợi ích dự kiến mà kiểm soát đó mang lại (ví dụ: giảm thiểu thiệt hại do rủi ro). Đây là một trong những hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộ.

12 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 12: Một doanh nghiệp triển khai hệ thống phần mềm kế toán mới. Trước khi đưa vào sử dụng chính thức, bộ phận IT và kế toán phối hợp thực hiện các bài kiểm tra để đảm bảo rằng dữ liệu được nhập vào hệ thống được xử lý chính xác và đầy đủ, và các báo cáo được tạo ra là đáng tin cậy. Đây là ví dụ về loại hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát ứng dụng (Application Controls)

Kiểm soát chung về công nghệ thông tin (IT General Controls)

Kiểm soát vật chất (Physical Controls)

Kiểm soát hiệu suất (Performance Reviews)

Kiểm soát ứng dụng (Application Controls) là các kiểm soát tự động hoặc thủ công hoạt động ở cấp độ các ứng dụng phần mềm cụ thể (như hệ thống kế toán) để đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và hợp lệ của dữ liệu được nhập, xử lý và xuất ra.

13 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 13: Kiểm soát chung về công nghệ thông tin (IT General Controls - ITGCs) bao gồm các kiểm soát liên quan đến:

Chỉ liên quan đến việc nhập dữ liệu chính xác vào hệ thống.

Chỉ liên quan đến bảo mật vật lý của máy chủ.

Chỉ liên quan đến việc phê duyệt giao dịch tự động.

Quản lý truy cập hệ thống, phát triển/bảo trì hệ thống, vận hành IT.

ITGCs là các kiểm soát trên diện rộng, áp dụng cho toàn bộ môi trường IT, bao gồm quản lý truy cập hệ thống, phát triển và bảo trì hệ thống, vận hành trung tâm dữ liệu, và bảo mật vật lý hệ thống.

14 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 14: Một trong những mục tiêu chính của hệ thống kiểm soát nội bộ theo Khung COSO là đảm bảo sự tuân thủ (Compliance). Điều này có nghĩa là hệ thống kiểm soát nội bộ giúp đơn vị:

Đạt được lợi nhuận tối đa.

Sử dụng tài sản một cách hiệu quả nhất.

Tuân thủ các luật, quy định và chính sách liên quan.

Lập báo cáo tài chính chính xác và kịp thời.

Mục tiêu Tuân thủ (Compliance Objective) tập trung vào việc đảm bảo đơn vị hoạt động phù hợp với các luật, quy định, chính sách và thủ tục nội bộ có liên quan.

15 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 15: Ban kiểm soát (hoặc Ủy ban Kiểm toán thuộc Hội đồng quản trị) đóng vai trò quan trọng trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Vai trò chính của họ là gì?

Thiết kế và vận hành các hoạt động kiểm soát hàng ngày.

Chịu trách nhiệm chính về việc phát hiện mọi hành vi gian lận.

Lập và trình bày báo cáo tài chính hàng năm.

Giám sát tính toàn vẹn của báo cáo tài chính và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Ban kiểm soát/Ủy ban Kiểm toán có vai trò giám sát hoạt động của Ban Giám đốc liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ, báo cáo tài chính và kiểm toán (nội bộ lẫn độc lập), đảm bảo tính độc lập và hiệu quả của các chức năng này.

16 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 16: Khi đánh giá rủi ro, nhà quản lý thường xem xét hai yếu tố chính là:

Chi phí và lợi ích của kiểm soát.

Khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng.

Tần suất và thời gian xảy ra.

Trách nhiệm và quyền hạn.

Quá trình đánh giá rủi ro bao gồm việc nhận diện rủi ro, sau đó phân tích rủi ro dựa trên hai yếu tố chính: Khả năng xảy ra (Likelihood) và Mức độ ảnh hưởng (Impact/Significance) nếu rủi ro xảy ra.

17 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 17: Mục tiêu nào sau đây thuộc nhóm mục tiêu Hoạt động (Operations Objectives) theo Khung COSO?

Bảo vệ tài sản khỏi mất mát, lãng phí và gian lận.

Lập báo cáo tài chính tuân thủ GAAP/IFRS.

Tuân thủ các quy định về bảo vệ môi trường.

Đảm bảo tính chính xác của dữ liệu trong hệ thống kế toán.

Mục tiêu Hoạt động liên quan đến hiệu quả và hiệu suất hoạt động của đơn vị, bao gồm việc sử dụng tài sản hiệu quả, tối ưu hóa quy trình, và bảo vệ tài sản khỏi mất mát.

18 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 18: Một công ty có bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm tra định kỳ các quy trình kinh doanh chính để đánh giá sự tuân thủ các chính sách nội bộ và hiệu quả của các kiểm soát đã thiết kế. Đây là ví dụ về hoạt động giám sát nào?

Giám sát liên tục

Kiểm soát xử lý thông tin

Đánh giá riêng biệt

Kiểm soát hiệu suất

Các cuộc kiểm tra định kỳ, theo lịch trình hoặc theo yêu cầu đặc biệt, do kiểm toán nội bộ hoặc các bên khác thực hiện để đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ là ví dụ về Đánh giá riêng biệt (Separate Evaluations).

19 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 19: Khi thiết kế hệ thống thông tin cho kiểm soát nội bộ, điều quan trọng là phải đảm bảo thông tin được thu thập, xử lý và báo cáo kịp thời. Yếu tố 'kịp thời' (timeliness) của thông tin có ý nghĩa gì?

Thông tin phải được báo cáo hàng ngày.

Thông tin phải được cung cấp khi cần thiết để hành động kịp thời.

Thông tin phải được lưu trữ trong một khoảng thời gian dài.

Thông tin chỉ cần có sẵn khi có yêu cầu kiểm toán.

Thông tin kịp thời là thông tin được cung cấp khi cần thiết để nhà quản lý hoặc nhân viên có thể thực hiện các hành động phù hợp (như ra quyết định, thực hiện kiểm soát, điều chỉnh hoạt động) trước khi rủi ro xảy ra hoặc trở nên nghiêm trọng.

20 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 20: Một công ty có văn hóa doanh nghiệp đề cao tính chính trực, khuyến khích nhân viên báo cáo các hành vi sai trái thông qua một kênh ẩn danh (hotline). Điều này tác động tích cực nhất đến yếu tố nào trong Tam giác gian lận?

Áp lực (Pressure)

Sự hợp lý hóa (Rationalization)

Cơ hội (Opportunity)

Nhu cầu tài chính

Văn hóa đề cao tính chính trực và kênh báo cáo ẩn danh giúp giảm thiểu cơ hội thực hiện gian lận và cũng làm giảm khả năng 'hợp lý hóa' hành vi sai trái. Nó tác động mạnh mẽ nhất đến việc giảm thiểu Cơ hội và ảnh hưởng đến Môi trường kiểm soát, từ đó giảm động lực gian lận.

21 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 21: Khi phân tích rủi ro, 'rủi ro tiềm tàng' (Inherent Risk) được định nghĩa là:

Rủi ro tồn tại ngay từ đầu, trước khi xem xét các kiểm soát liên quan.

Rủi ro còn lại sau khi áp dụng các kiểm soát nội bộ.

Rủi ro do sự yếu kém của môi trường kiểm soát.

Rủi ro chỉ liên quan đến gian lận, không phải sai sót.

Rủi ro tiềm tàng là mức độ rủi ro vốn có của một hoạt động hoặc quy trình, giả định rằng không có bất kỳ kiểm soát nội bộ nào được áp dụng. Nó là rủi ro trước khi xem xét hiệu quả của các kiểm soát hiện có.

22 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 22: 'Rủi ro còn lại' (Residual Risk) là mức độ rủi ro:

Trước khi áp dụng bất kỳ kiểm soát nào.

Còn lại sau khi áp dụng các kiểm soát liên quan.

Chỉ liên quan đến các hoạt động không có kiểm soát.

Luôn bằng không nếu hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu.

Rủi ro còn lại là mức độ rủi ro sau khi các kiểm soát nội bộ đã được thiết kế và vận hành để giảm thiểu rủi ro tiềm tàng. Đây là mức rủi ro mà đơn vị chấp nhận hoặc cần có hành động kiểm soát bổ sung.

23 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 23: Một công ty bán lẻ muốn giảm thiểu rủi ro mất mát tiền mặt tại các cửa hàng. Biện pháp kiểm soát nào sau đây là ví dụ về kiểm soát phòng ngừa (Preventive Control)?

Kiểm đếm tiền mặt cuối ngày và đối chiếu với báo cáo bán hàng.

Thực hiện kiểm kê tiền mặt đột xuất.

Yêu cầu tất cả các giao dịch bán hàng phải được ghi nhận trên máy tính tiền.

Phân tích xu hướng doanh thu theo từng nhân viên bán hàng.

Kiểm soát phòng ngừa được thiết kế để ngăn chặn sai sót hoặc gian lận xảy ra ngay từ đầu. Việc yêu cầu tất cả các giao dịch bán hàng phải được ghi nhận trên máy tính tiền trước khi nhận tiền mặt là một biện pháp ngăn chặn việc biển thủ tiền mặt mà không ghi sổ.

24 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 24: Để đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính, bộ phận kế toán thực hiện việc kiểm tra và đối chiếu các số liệu chi tiết với sổ cái tổng hợp. Đây là ví dụ về loại hoạt động kiểm soát nào?

Kiểm soát vật chất

Phân chia trách nhiệm

Ủy quyền và phê chuẩn

Kiểm soát xử lý thông tin

Hoạt động kiểm tra và đối chiếu số liệu trong hệ thống kế toán (đảm bảo tính chính xác, đầy đủ của việc xử lý dữ liệu) là một dạng của Kiểm soát xử lý thông tin (Information Processing Controls), thường bao gồm cả các kiểm soát thủ công và tự động.

25 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 25: Một trong những rủi ro tiềm ẩn trong chu trình tiền lương là việc thanh toán lương cho nhân viên không còn làm việc tại công ty ('nhân viên ma'). Biện pháp kiểm soát nào sau đây hiệu quả nhất để phát hiện rủi ro này?

Đối chiếu danh sách nhân viên nhận lương với danh sách nhân viên đang làm việc.

Yêu cầu nhân viên ký nhận vào phiếu lương.

Kiểm tra tính toán lại lương của một số nhân viên ngẫu nhiên.

Phê duyệt bảng lương bởi trưởng bộ phận.

Đối chiếu định kỳ danh sách nhân viên đang làm việc (từ bộ phận nhân sự) với danh sách nhân viên nhận lương (từ bộ phận kế toán/tiền lương) là một biện pháp đối chiếu độc lập hiệu quả để phát hiện sự khác biệt, từ đó phát hiện các trường hợp 'nhân viên ma'.

26 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 26: Khi một công ty mở rộng hoạt động sang một thị trường nước ngoài với các quy định pháp lý và văn hóa kinh doanh khác biệt đáng kể, rủi ro nào sau đây có khả năng gia tăng và cần được đánh giá?

Chỉ rủi ro tài chính.

Chỉ rủi ro công nghệ thông tin.

Chỉ rủi ro về báo cáo tài chính.

Rủi ro tuân thủ và rủi ro hoạt động.

Mở rộng sang thị trường mới với quy định và văn hóa khác biệt làm tăng rủi ro Tuân thủ (Compliance Risk) liên quan đến việc đáp ứng các yêu cầu pháp lý, thuế, lao động, v.v., và rủi ro Hoạt động (Operations Risk) do sự thiếu quen thuộc với môi trường mới.

27 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 27: Giả sử một doanh nghiệp có hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế tốt và vận hành hiệu quả. Tuy nhiên, Giám đốc Tài chính yêu cầu bộ phận kế toán điều chỉnh doanh thu cuối kỳ để đạt được chỉ tiêu lợi nhuận đã đề ra, mặc dù các giao dịch tương ứng chưa phát sinh. Hành động này minh họa cho hạn chế nào của kiểm soát nội bộ?

Sai sót của con người.

Quản lý lạm quyền.

Thông đồng.

Nguyên tắc chi phí - lợi ích.

Hành động của Giám đốc Tài chính là cố ý bỏ qua hoặc vô hiệu hóa các kiểm soát đã thiết lập để đạt được mục đích riêng (thường là gian lận báo cáo tài chính). Đây là ví dụ điển hình về Quản lý lạm quyền (Management Override).

28 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 28: Đâu là vai trò chính của nhân viên ở các cấp trong một tổ chức đối với hệ thống kiểm soát nội bộ?

Thiết kế toàn bộ hệ thống kiểm soát nội bộ.

Chỉ thực hiện các kiểm soát vật chất.

Hiểu và tuân thủ các kiểm soát liên quan đến công việc của mình.

Chỉ có trách nhiệm nếu họ là quản lý cấp cao.

Mọi nhân viên trong tổ chức đều có vai trò trong kiểm soát nội bộ. Họ chịu trách nhiệm hiểu và tuân thủ các kiểm soát liên quan đến công việc của mình, và báo cáo các vấn đề hoặc điểm yếu kiểm soát mà họ phát hiện.

29 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 29: Thành phần nào của COSO liên quan trực tiếp nhất đến việc đảm bảo rằng các chính sách và thủ tục kiểm soát được thông tin rõ ràng và được hiểu bởi các nhân viên có liên quan?

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Giám sát

Thông tin và truyền thông

Thành phần Thông tin và truyền thông (Information & Communication) đặc biệt nhấn mạnh việc truyền đạt thông tin cần thiết (bao gồm chính sách, thủ tục kiểm soát) một cách hiệu quả đến những người cần nó để thực hiện trách nhiệm của họ.

30 / 30

Category: Trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ

Tags: Bộ đề 15

Câu 30: Khi thực hiện hoạt động kiểm soát 'Phân tích hiệu suất' (Performance Reviews), nhà quản lý thường làm gì?

So sánh dữ liệu hiệu suất (tài chính/phi tài chính) với các chỉ số (ngân sách, mục tiêu, kỳ trước).

Kiểm tra tính chính xác của các phép tính trong báo cáo.

Đếm số lượng tài sản vật chất tại một địa điểm cụ thể.

Phê duyệt các giao dịch trước khi chúng xảy ra.

Xem kết quả

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Nhận kết quả

Xảy ra lỗi

Bước 1: Vào google.com rồi gõ từ khóa:
Copy nhanh thanh-tim-kiem

Bước 2: Trong kết quả tìm kiếm Google, hãy tìm website giống hình bên dưới

Nếu trang 1 không có hãy tìm ở trang 2, 3, 4... nhé trang-google

Bước 3:

Cuộn xuống cuối bài viết rồi bấm vào nút GIỐNG HÌNH DƯỚI và chờ 1 lát để lấy mã:

luot-xem

Nếu tìm không thấy mã bạn có thể Đổi nhiệm vụ để lấy mã khác.

Phân tích hiệu suất liên quan đến việc so sánh dữ liệu hoạt động, tài chính hoặc vận hành với các chỉ số (ngân sách, dự báo, dữ liệu kỳ trước, dữ liệu ngành) để xác định các biến động bất thường hoặc các lĩnh vực cần chú ý, từ đó phát hiện sai sót hoặc vấn đề tiềm ẩn.

Đề trắc nghiệm liên quan:

Đề Thi Thử Trắc Nghiệm Online – Môn Suy Tim 1
Đề Thi Thử Trắc Nghiệm Online – Môn Lịch Sử Thế Giới Cận Đại
Đề Thi Thử Trắc Nghiệm Online – Môn Luật Giáo Dục
Đề Thi Thử Trắc Nghiệm Online – Môn Giải Phẫu
Đề Thi Thử Trắc Nghiệm Online – Môn Đạo Đức Nghề Luật

Đề 01

Đề 02

Đề 03

Đề 04

Đề 05

Đề 06

Đề 07

Đề 08

Đề 09

Đề 10

Đề 11

Đề 12

Đề 13

Đề 14

Đề 15

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quảbạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Đề trắc nghiệm liên quan:

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha

Bạn ơi!!! Để xem được kết quả
bạn vui lòng làm nhiệm vụ nhỏ xíu này nha