15+ Đề Thi Thử Trắc Nghiệm – Môn Kiểm Toán Căn Bản

Câu 1: Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?

• A. Đảm bảo sự tuân thủ tuyệt đối của đơn vị với mọi quy định pháp luật.
• B. Đưa ra ý kiến về sự trình bày trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính trên các khía cạnh trọng yếu.
• C. Phát hiện và ngăn chặn tất cả các gian lận và sai sót trong hoạt động của đơn vị.
• D. Tư vấn cho ban quản lý đơn vị về các biện pháp cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu 2: Trong kiểm toán báo cáo tài chính, "khía cạnh trọng yếu" được hiểu là:

• A. Các sai sót có giá trị lớn về mặt tuyệt đối.
• B. Các sai sót liên quan đến các khoản mục doanh thu và lợi nhuận.
• C. Mức độ sai sót mà nếu có, xét trong bối cảnh cụ thể, có thể ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính.
• D. Tổng giá trị sai sót lũy kế phát hiện trong quá trình kiểm toán.

Câu 3: Nguyên tắc "tính độc lập" của kiểm toán viên độc lập có ý nghĩa quan trọng nhất đối với:

• A. Sự tin cậy của công chúng vào ý kiến kiểm toán.
• B. Khả năng hoàn thành cuộc kiểm toán đúng thời hạn.
• C. Việc tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán.
• D. Mối quan hệ tốt đẹp với ban quản lý đơn vị được kiểm toán.

Câu 4: Loại kiểm toán nào sau đây tập trung vào việc đánh giá hiệu quả và kinh tế trong hoạt động của một đơn vị?

• A. Kiểm toán tuân thủ.
• B. Kiểm toán hoạt động.
• C. Kiểm toán báo cáo tài chính.
• D. Kiểm toán nội bộ.

Câu 5: Điều gì sau đây KHÔNG phải là một yếu tố cấu thành gian lận theo pháp luật hiện hành?

• A. Hành vi cố ý.
• B. Mục đích lừa dối.
• C. Gây ra thiệt hại hoặc có khả năng gây ra thiệt hại.
• D. Sự thiếu năng lực hoặc bất cẩn trong công việc.

Câu 6: Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên phải thực hiện công việc nào sau đây?

• A. Thu thập bằng chứng kiểm toán về tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ.
• B. Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ và số dư tài khoản.
• C. Tìm hiểu về đơn vị được kiểm toán và đánh giá rủi ro kiểm toán.
• D. Trao đổi với ban quản lý đơn vị về các phát hiện kiểm toán.

Câu 7: "Cơ sở dẫn liệu" trong kiểm toán báo cáo tài chính là gì?

• A. Các bằng chứng kiểm toán mà kiểm toán viên thu thập được.
• B. Các khẳng định của Ban Giám đốc về báo cáo tài chính.
• C. Các chuẩn mực kế toán và kiểm toán được áp dụng.
• D. Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.

Câu 8: Thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG phải là thủ tục kiểm soát?

• A. Kiểm tra việc phê duyệt chứng từ.
• B. Đối chiếu số liệu giữa các bộ phận.
• C. Quan sát việc thực hiện quy trình kiểm soát.
• D. Phỏng vấn nhân viên đơn vị.

Câu 9: Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi báo cáo tài chính trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu?

• A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
• B. Ý kiến chấp nhận từng phần.
• C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
• D. Ý kiến không chấp nhận.

Câu 10: Rủi ro kiểm toán là gì?

• A. Rủi ro do gian lận và sai sót trong báo cáo tài chính.
• B. Rủi ro do hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị hoạt động không hiệu quả.
• C. Rủi ro kiểm toán viên đưa ra ý kiến kiểm toán không phù hợp khi báo cáo tài chính còn chứa đựng sai sót trọng yếu.
• D. Rủi ro do đơn vị được kiểm toán không tuân thủ pháp luật và các quy định.

Câu 11: Trong các loại bằng chứng kiểm toán sau, loại nào được xem là có độ tin cậy cao nhất?

• A. Bằng chứng do đơn vị tự cung cấp.
• B. Bằng chứng từ bên thứ ba độc lập gửi trực tiếp cho kiểm toán viên.
• C. Bằng chứng thu thập được thông qua phỏng vấn.
• D. Bằng chứng thu thập được thông qua quan sát.

Câu 12: Chức năng chính của kiểm toán nội bộ là gì?

• A. Đưa ra ý kiến độc lập về báo cáo tài chính cho các cổ đông.
• B. Thực hiện kiểm toán tuân thủ pháp luật cho cơ quan nhà nước.
• C. Hỗ trợ Ban Giám đốc trong việc quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị doanh nghiệp.
• D. Đảm bảo rằng đơn vị không phát sinh bất kỳ sai sót nào.

Câu 13: "Thái độ hoài nghi nghề nghiệp" yêu cầu kiểm toán viên phải:

• A. Luôn tin tưởng vào sự trung thực của Ban Giám đốc đơn vị.
• B. Chỉ tập trung vào việc tìm kiếm gian lận.
• C. Chấp nhận mọi giải trình của Ban Giám đốc mà không cần kiểm chứng.
• D. Luôn đặt câu hỏi và đánh giá một cách thận trọng các bằng chứng kiểm toán, không thiên vị và không định kiến.

Câu 14: Trong kiểm soát nội bộ, "môi trường kiểm soát" bao gồm các yếu tố nào?

• A. Các quy trình kiểm soát cụ thể đối với từng nghiệp vụ.
• B. Văn hóa đạo đức, cơ cấu tổ chức, sự phân công trách nhiệm và quyền hạn.
• C. Hệ thống thông tin và truyền thông trong đơn vị.
• D. Việc giám sát và đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ.

Câu 15: Mục đích của việc kiểm tra "tính hiện hữu" (existence) của tài sản cố định là gì?

• A. Đảm bảo rằng đơn vị có quyền sở hữu đối với tài sản cố định.
• B. Xác định giá trị ghi sổ của tài sản cố định là phù hợp.
• C. Xác minh rằng tài sản cố định thực sự tồn tại vào một thời điểm nhất định.
• D. Đảm bảo rằng tất cả các tài sản cố định thuộc sở hữu của đơn vị đều đã được ghi nhận.

Câu 16: Thủ tục "phỏng vấn" thường được sử dụng để thu thập loại bằng chứng kiểm toán nào?

• A. Bằng chứng vật chất.
• B. Bằng chứng tài liệu.
• C. Bằng chứng phân tích.
• D. Bằng chứng giải trình.

Câu 17: Yếu tố nào sau đây KHÔNG ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên?

• A. Có quan hệ tài chính với đơn vị được kiểm toán.
• B. Có quan hệ họ hàng thân thiết với Ban Giám đốc đơn vị.
• C. Quy mô phí kiểm toán so với tổng doanh thu của công ty kiểm toán.
• D. Đã từng làm việc cho đơn vị được kiểm toán trong quá khứ gần.

Câu 18: Trong quá trình kiểm toán hàng tồn kho, thủ tục "kiểm kê hàng tồn kho" nhằm mục đích chính là xác minh cơ sở dẫn liệu nào?

• A. Tính hiện hữu (Existence).
• B. Tính đầy đủ (Completeness).
• C. Định giá và phân bổ (Valuation and Allocation).
• D. Quyền và nghĩa vụ (Rights and Obligations).

Câu 19: Khi phát hiện sai sót trọng yếu trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên cần thực hiện hành động nào sau đây ĐẦU TIÊN?

• A. Đưa ra ý kiến kiểm toán không chấp nhận.
• B. Trao đổi vấn đề này với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán.
• C. Mở rộng phạm vi kiểm toán để xác định mức độ ảnh hưởng của sai sót.
• D. Báo cáo sai sót này cho cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền.

Câu 20: "Kiểm toán tuân thủ" tập trung vào việc đánh giá:

• A. Hiệu quả hoạt động của đơn vị.
• B. Tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
• C. Sự tuân thủ của đơn vị với luật pháp, quy định và chính sách.
• D. Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.

Câu 21: Trong kiểm soát nội bộ, hoạt động "đối chiếu ngân hàng" (bank reconciliation) thuộc yếu tố nào?

• A. Môi trường kiểm soát.
• B. Hoạt động kiểm soát.
• C. Đánh giá rủi ro.
• D. Thông tin và truyền thông.

Câu 22: Loại hình dịch vụ nào sau đây KHÔNG phải là dịch vụ đảm bảo (assurance service)?

• A. Kiểm toán báo cáo tài chính.
• B. Soát xét báo cáo tài chính.
• C. Kiểm toán hoạt động.
• D. Tư vấn thuế.

Câu 23: "Giấy làm việc của kiểm toán" (audit working papers) thuộc sở hữu của ai?

• A. Đơn vị được kiểm toán.
• B. Cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
• C. Công ty kiểm toán và kiểm toán viên thực hiện kiểm toán.
• D. Cả đơn vị được kiểm toán và công ty kiểm toán.

Câu 24: Trong các giai đoạn của quy trình kiểm toán, giai đoạn nào thường tốn nhiều thời gian và nguồn lực nhất?

• A. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.
• B. Giai đoạn thực hiện kiểm toán.
• C. Giai đoạn kết thúc kiểm toán.
• D. Các giai đoạn đều tốn thời gian và nguồn lực như nhau.

Câu 25: Khi kiểm toán khoản mục "doanh thu", kiểm toán viên thường quan tâm đến cơ sở dẫn liệu "đầy đủ" (completeness) để đảm bảo rằng:

• A. Doanh thu được ghi nhận là có thật và đã phát sinh.
• B. Doanh thu được ghi nhận đúng kỳ.
• C. Tất cả các khoản doanh thu phát sinh trong kỳ đều đã được ghi nhận.
• D. Doanh thu được trình bày và thuyết minh phù hợp trên báo cáo tài chính.

Câu 26: Phương pháp chọn mẫu nào sau đây thường được sử dụng trong kiểm toán khi kiểm toán viên muốn chọn mẫu ngẫu nhiên và mỗi phần tử trong tổng thể đều có cơ hội được chọn như nhau?

• A. Chọn mẫu ngẫu nhiên đơn giản.
• B. Chọn mẫu hệ thống.
• C. Chọn mẫu phân tầng.
• D. Chọn mẫu khối.

Câu 27: Trong kiểm toán, "thư quản lý" (management letter) thường được gửi cho ai?

• A. Cổ đông của công ty.
• B. Cơ quan thuế.
• C. Ngân hàng cho vay.
• D. Ban Giám đốc và Ban Quản trị đơn vị được kiểm toán.

Câu 28: Khi kiểm toán viên đưa ra "ý kiến chấp nhận từng phần", điều này có nghĩa là:

• A. Báo cáo tài chính hoàn toàn không trung thực và hợp lý.
• B. Báo cáo tài chính trình bày trung thực và hợp lý, ngoại trừ ảnh hưởng của một hoặc một vài vấn đề trọng yếu.
• C. Kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp.
• D. Đơn vị được kiểm toán từ chối cung cấp thông tin cho kiểm toán viên.

Câu 29: Loại rủi ro nào sau đây KHÔNG thuộc "rủi ro kiểm toán"?

• A. Rủi ro tiềm tàng (Inherent risk).
• B. Rủi ro kiểm soát (Control risk).
• C. Rủi ro kinh doanh của đơn vị (Business risk).
• D. Rủi ro phát hiện (Detection risk).

Câu 30: Mục tiêu của việc "giám sát" hệ thống kiểm soát nội bộ là gì?

• A. Đánh giá hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian và thực hiện các điều chỉnh khi cần thiết.
• B. Ngăn chặn gian lận và sai sót trước khi chúng xảy ra.
• C. Thiết kế và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ ban đầu.
• D. Đảm bảo sự tuân thủ của đơn vị với các quy định pháp luật.

Câu 1: Kiểm toán viên phát hiện một số khoản mục hàng tồn kho bị lỗi thời và có giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc. Hành động nào sau đây thể hiện sự vận dụng nguyên tắc thận trọng trong kiểm toán báo cáo tài chính?

• A. Yêu cầu đơn vị tiếp tục ghi nhận hàng tồn kho theo giá gốc và thuyết minh về khả năng giảm giá.
• B. Bỏ qua vấn đề này vì giá trị hàng tồn kho lỗi thời không ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC.
• C. Đề nghị đơn vị điều chỉnh giảm giá trị hàng tồn kho xuống giá trị thuần có thể thực hiện được và ghi nhận khoản lỗ.
• D. Đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần vì việc đánh giá giá trị hàng tồn kho là trách nhiệm của Ban Giám đốc.

Câu 2: Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên nhận thấy hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị có nhiều điểm yếu kém. Điều này ảnh hưởng trực tiếp nhất đến khía cạnh nào trong kế hoạch kiểm toán?

• A. Xác định mức trọng yếu.
• B. Xác định phạm vi và thủ tục kiểm toán.
• C. Đánh giá rủi ro kinh doanh của đơn vị.
• D. Lựa chọn kiểm toán viên phù hợp cho nhóm kiểm toán.

Câu 3: Đâu là sự khác biệt cơ bản giữa gian lận và sai sót trong kiểm toán?

• A. Gian lận là hành vi cố ý làm sai lệch thông tin tài chính, trong khi sai sót là vô ý.
• B. Gian lận chỉ xảy ra ở cấp quản lý, còn sai sót xảy ra ở nhân viên.
• C. Gian lận luôn có ảnh hưởng trọng yếu hơn sai sót.
• D. Không có sự khác biệt đáng kể giữa gian lận và sai sót trong kiểm toán.

Câu 4: Khi kiểm toán khoản mục doanh thu, cơ sở dẫn liệu "xảy ra" (occurrence) chủ yếu nhằm đảm bảo điều gì?

• A. Doanh thu được ghi nhận đầy đủ.
• B. Doanh thu được đánh giá đúng giá trị.
• C. Doanh thu đã thực sự phát sinh và thuộc về đơn vị.
• D. Doanh thu được trình bày và thuyết minh phù hợp.

Câu 5: Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên cần thu thập thông tin về ngành nghề kinh doanh và môi trường pháp lý của đơn vị được kiểm toán. Mục đích chính của việc này là gì?

• A. Để xác định mức độ phức tạp của hoạt động kinh doanh.
• B. Để đánh giá năng lực của Ban Giám đốc đơn vị.
• C. Để lựa chọn phương pháp kiểm toán phù hợp.
• D. Để đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trên báo cáo tài chính.

Câu 6: Thủ tục kiểm toán nào sau đây là thủ tục phân tích (analytical procedures)?

• A. Kiểm tra chứng từ gốc của các nghiệp vụ bán hàng.
• B. So sánh tỷ suất lợi nhuận gộp năm nay với các năm trước và với trung bình ngành.
• C. Quan sát việc kiểm kê hàng tồn kho của đơn vị.
• D. Phỏng vấn Ban Giám đốc về chính sách ghi nhận doanh thu.

Câu 7: Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi kiểm toán viên kết luận rằng báo cáo tài chính được trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu, tuân thủ khuôn khổ lập pháp?

• A. Ý kiến chấp nhận toàn phần (Unqualified opinion).
• B. Ý kiến chấp nhận từng phần (Qualified opinion).
• C. Ý kiến không chấp nhận (Adverse opinion).
• D. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến (Disclaimer of opinion).

Câu 8: Trong kiểm toán báo cáo tài chính, "mức trọng yếu" (materiality) được xác định dựa trên cơ sở nào?

• A. Giá trị tuyệt đối của các sai sót phát hiện được.
• B. Quy định của pháp luật về mức sai sót cho phép.
• C. Xét đoán chuyên môn của kiểm toán viên về ảnh hưởng của sai sót đến quyết định của người sử dụng BCTC.
• D. Mục tiêu lợi nhuận của đơn vị được kiểm toán.

Câu 9: Kiểm toán hoạt động (operational audit) tập trung đánh giá khía cạnh nào của đơn vị?

• A. Tính tuân thủ pháp luật và các quy định.
• B. Tính hiệu quả và hiệu suất của các hoạt động.
• C. Tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
• D. Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.

Câu 10: Vai trò chính của kiểm toán nội bộ (internal audit) trong một tổ chức là gì?

• A. Đưa ra ý kiến độc lập về báo cáo tài chính cho các cổ đông.
• B. Đảm bảo đơn vị tuân thủ pháp luật và các quy định của nhà nước.
• C. Hỗ trợ Ban Giám đốc trong việc quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị doanh nghiệp.
• D. Thay thế vai trò của kiểm toán độc lập trong việc xác minh báo cáo tài chính.

Câu 11: Trong quá trình kiểm toán tiền mặt, kiểm toán viên thực hiện thủ tục "đếm tiền" (cash count). Mục đích chính của thủ tục này là gì?

• A. Xác minh sự hiện hữu của tiền mặt thực tế so với sổ sách.
• B. Đánh giá tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ đối với tiền mặt.
• C. Xác định giá trị tiền mặt được trình bày trên báo cáo tài chính là đúng.
• D. Phát hiện gian lận liên quan đến tiền mặt.

Câu 12: Khi nào kiểm toán viên cần phải thực hiện thủ tục kiểm toán bổ sung sau ngày kết thúc năm tài chính (subsequent events procedures)?

• A. Khi phát hiện sai sót trọng yếu trong quá trình kiểm toán.
• B. Để xem xét các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính có thể ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
• C. Khi đơn vị được kiểm toán có nhiều giao dịch phức tạp.
• D. Để đảm bảo hoàn thành kiểm toán đúng thời hạn.

Câu 13: Hồ sơ kiểm toán (audit documentation) có vai trò quan trọng nhất đối với ai?

• A. Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán.
• B. Cơ quan thuế.
• C. Ngân hàng cho vay.
• D. Kiểm toán viên và các bên liên quan đến quá trình kiểm toán.

Câu 14: Trong kiểm toán, "thư quản lý" (management letter) được gửi cho đối tượng nào và mục đích chính là gì?

• A. Gửi cho cổ đông để thông báo kết quả kiểm toán.
• B. Gửi cho Ban Giám đốc để thông báo về các điểm yếu của kiểm soát nội bộ và khuyến nghị cải thiện.
• C. Gửi cho cơ quan kiểm toán nhà nước để báo cáo về tình hình tài chính của đơn vị.
• D. Gửi cho nhân viên kế toán để hướng dẫn nghiệp vụ.

Câu 15: Rủi ro kiểm toán (audit risk) bao gồm những thành phần nào?

• A. Rủi ro kinh doanh và rủi ro tài chính.
• B. Rủi ro gian lận và rủi ro sai sót.
• C. Rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện.
• D. Rủi ro hệ thống và rủi ro phi hệ thống.

Câu 16: Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp "tính độc lập" (independence) có ý nghĩa quan trọng nhất đối với loại hình kiểm toán nào?

• A. Kiểm toán báo cáo tài chính độc lập.
• B. Kiểm toán nội bộ.
• C. Kiểm toán hoạt động.
• D. Kiểm toán tuân thủ.

Câu 17: Trong kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng, thủ tục "xác nhận công nợ" (accounts receivable confirmation) được thực hiện nhằm mục đích chính gì?

• A. Đánh giá khả năng thu hồi nợ phải thu.
• B. Xác định tuổi nợ của các khoản phải thu.
• C. Xác minh sự hiện hữu và quyền của đơn vị đối với các khoản phải thu.
• D. Kiểm tra tính đầy đủ của dự phòng nợ phải thu khó đòi.

Câu 18: Khi kiểm toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ, kiểm toán viên cần đặc biệt chú trọng đến cơ sở dẫn liệu nào liên quan đến luồng tiền từ hoạt động đầu tư?

• A. Xảy ra (occurrence).
• B. Đầy đủ (completeness).
• C. Đánh giá (valuation).
• D. Chính xác (accuracy).

Câu 19: Điều gì xảy ra khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính?

• A. Đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần.
• B. Đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần.
• C. Đưa ra ý kiến không chấp nhận.
• D. Từ chối đưa ra ý kiến.

Câu 20: Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên phát hiện một sai sót không trọng yếu. Hành động phù hợp nhất của kiểm toán viên là gì?

• A. Bỏ qua sai sót này vì nó không trọng yếu.
• B. Yêu cầu đơn vị phải điều chỉnh ngay lập tức.
• C. Thông báo sai sót cho Ban Giám đốc đơn vị để họ có thể xem xét và điều chỉnh nếu cần.
• D. Ghi nhận sai sót vào hồ sơ kiểm toán nhưng không cần thông báo cho đơn vị.

Câu 21: Loại bằng chứng kiểm toán nào sau đây được xem là có độ tin cậy cao nhất?

• A. Bằng chứng do đơn vị được kiểm toán cung cấp.
• B. Bằng chứng thu thập từ bên thứ ba độc lập.
• C. Bằng chứng thu thập thông qua phỏng vấn nhân viên đơn vị.
• D. Bằng chứng thu thập thông qua thủ tục phân tích.

Câu 22: Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (VSA) được xây dựng dựa trên cơ sở nào?

• A. Luật Kế toán Việt Nam.
• B. Thông lệ kiểm toán của các nước phát triển.
• C. Kinh nghiệm thực tế kiểm toán tại Việt Nam.
• D. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế (ISA).

Câu 23: Trong quy trình kiểm toán, giai đoạn "thực hiện kiểm toán" (fieldwork) bao gồm các công việc chính nào?

• A. Lập kế hoạch kiểm toán và xác định mức trọng yếu.
• B. Phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý.
• C. Thực hiện các thủ tục kiểm toán để thu thập bằng chứng và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.
• D. Trao đổi với Ban Giám đốc và giải quyết các vấn đề phát sinh.

Câu 24: Kiểm toán tuân thủ (compliance audit) thường được thực hiện bởi loại kiểm toán viên nào?

• A. Kiểm toán viên độc lập.
• B. Chỉ kiểm toán viên nội bộ.
• C. Chỉ kiểm toán viên nhà nước.
• D. Kiểm toán viên nội bộ hoặc kiểm toán viên nhà nước, tùy thuộc vào mục tiêu và phạm vi tuân thủ.

Câu 25: Điều gì là quan trọng nhất để đảm bảo tính khách quan của kiểm toán viên?

• A. Kinh nghiệm và năng lực chuyên môn.
• B. Tính độc lập về tư tưởng và hình thức.
• C. Tuân thủ chuẩn mực kiểm toán.
• D. Sự hỗ trợ từ Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán.

Câu 26: Trong kiểm toán, thuật ngữ "gian lận báo cáo tài chính" (fraudulent financial reporting) đề cập đến hành vi gian lận nào?

• A. Gian lận do Ban Giám đốc hoặc các cấp quản lý cao hơn thực hiện để làm sai lệch báo cáo tài chính.
• B. Gian lận do nhân viên cấp dưới thực hiện để biển thủ tài sản.
• C. Sai sót không cố ý trong quá trình lập báo cáo tài chính.
• D. Hành vi vi phạm pháp luật không liên quan trực tiếp đến báo cáo tài chính.

Câu 27: Khi kiểm toán khoản mục chi phí trả trước, cơ sở dẫn liệu "quyền và nghĩa vụ" (rights and obligations) có ý nghĩa gì?

• A. Chi phí trả trước được ghi nhận đầy đủ.
• B. Chi phí trả trước được đánh giá đúng giá trị.
• C. Đơn vị có quyền đối với lợi ích kinh tế tương lai từ chi phí trả trước.
• D. Chi phí trả trước được phân loại và trình bày phù hợp.

Câu 28: Phương pháp chọn mẫu nào sau đây thường được sử dụng trong kiểm toán báo cáo tài chính?

• A. Chọn mẫu ngẫu nhiên đơn giản.
• B. Chọn mẫu hệ thống.
• C. Chọn mẫu khối.
• D. Chọn mẫu thống kê và chọn mẫu phi thống kê.

Câu 29: Trong kiểm toán, "thư giải trình của Ban Giám đốc" (management representation letter) có vai trò gì?

• A. Thay thế cho các bằng chứng kiểm toán khác.
• B. Cung cấp bằng chứng bằng văn bản về các giải trình của Ban Giám đốc liên quan đến báo cáo tài chính.
• C. Đảm bảo Ban Giám đốc chịu trách nhiệm về gian lận và sai sót.
• D. Giới hạn trách nhiệm của kiểm toán viên.

Câu 30: Khi kiểm toán viên đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần (qualified opinion), điều này có nghĩa là gì về báo cáo tài chính?

• A. Báo cáo tài chính không đáng tin cậy và có nhiều sai sót trọng yếu.
• B. Báo cáo tài chính hoàn toàn trung thực và hợp lý trên mọi khía cạnh trọng yếu.
• C. Báo cáo tài chính trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu, ngoại trừ ảnh hưởng của một vấn đề cụ thể được nêu trong báo cáo kiểm toán.
• D. Kiểm toán viên không thể đưa ra ý kiến do giới hạn về phạm vi kiểm toán.

Câu 1: Kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) tập trung chủ yếu vào việc xác minh điều gì?

• A. Sự tuân thủ các quy định pháp luật và chính sách của đơn vị.
• B. Tính trung thực và hợp lý của thông tin trên BCTC.
• C. Hiệu quả và hiệu suất hoạt động của đơn vị.
• D. Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.

Câu 2: Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (VSA) 200 - Mục tiêu tổng thể của kiểm toán viên độc lập và việc thực hiện cuộc kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán, quy định mục tiêu tổng thể của kiểm toán BCTC là gì?

• A. Đảm bảo BCTC không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn.
• B. Phát hiện tất cả các gian lận và sai sót có thể ảnh hưởng đến BCTC.
• C. Đưa ra ý kiến về việc BCTC có được lập phù hợp với khuôn khổ về lập và trình bày BCTC được áp dụng hay không.
• D. Tư vấn cho Ban Giám đốc về các vấn đề liên quan đến BCTC và kiểm soát nội bộ.

Câu 3: Trong quá trình kiểm toán BCTC, kiểm toán viên (KTV) cần phải duy trì thái độ hoài nghi nghề nghiệp. Thái độ hoài nghi nghề nghiệp thể hiện rõ nhất qua hành động nào sau đây của KTV?

• A. Luôn tin tưởng vào sự trung thực của Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán.
• B. Đặt câu hỏi và đánh giá một cáchCritical mọi bằng chứng kiểm toán thu thập được.
• C. Chấp nhận giải trình của Ban Giám đốc nếu chúng có vẻ hợp lý.
• D. Chỉ tập trung vào các rủi ro đã được xác định trước trong giai đoạn lập kế hoạch.

Câu 4: Khi thực hiện kiểm toán BCTC, KTV thu thập bằng chứng kiểm toán để đưa ra ý kiến kiểm toán. Bằng chứng kiểm toán thích hợp (appropriate) là bằng chứng như thế nào?

• A. Bằng chứng kiểm toán phải có số lượng lớn để đảm bảo độ tin cậy.
• B. Bằng chứng kiểm toán phải dễ dàng thu thập và chi phí thấp.
• C. Bằng chứng kiểm toán phải được cung cấp bởi Ban Giám đốc đơn vị.
• D. Bằng chứng kiểm toán phải liên quan đến cơ sở dẫn liệu và đáng tin cậy.

Câu 5: Trong các loại rủi ro kiểm toán BCTC, rủi ro kiểm soát (control risk) là loại rủi ro nào?

• A. Rủi ro xảy ra sai sót trọng yếu do hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị không hiệu quả.
• B. Rủi ro xảy ra sai sót trọng yếu vốn có trong BCTC, không liên quan đến kiểm soát nội bộ.
• C. Rủi ro KTV không phát hiện được sai sót trọng yếu trong quá trình kiểm toán.
• D. Rủi ro do Ban Giám đốc đơn vị cố tình gian lận để BCTC sai lệch.

Câu 6: KTV thực hiện các thủ tục kiểm toán để thu thập bằng chứng về các cơ sở dẫn liệu (assertions) của BCTC. Cơ sở dẫn liệu "hiện hữu" (existence) liên quan đến điều gì?

• A. Các giao dịch và sự kiện đã được ghi nhận đều đã xảy ra.
• B. Tất cả các giao dịch và số dư cần được ghi nhận đều đã được ghi nhận.
• C. Tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu thực sự tồn tại.
• D. Tài sản và nợ phải trả thuộc quyền sở hữu và nghĩa vụ của đơn vị.

Câu 7: Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, KTV cần thực hiện thủ tục đánh giá rủi ro. Thủ tục nào sau đây KHÔNG phải là thủ tục đánh giá rủi ro?

• A. Phỏng vấn Ban Giám đốc và nhân viên của đơn vị.
• B. Thực hiện phân tích sơ bộ BCTC.
• C. Quan sát các hoạt động và quy trình của đơn vị.
• D. Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ và số dư tài khoản.

Câu 8: Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của một đơn vị bao gồm nhiều yếu tố. Yếu tố "môi trường kiểm soát" (control environment) có vai trò gì?

• A. Đảm bảo các hoạt động kiểm soát được thực hiện đúng đắn.
• B. Tạo nền tảng đạo đức và cơ cấu tổ chức cho hệ thống KSNB.
• C. Thu thập và truyền đạt thông tin liên quan đến KSNB.
• D. Giám sát và đánh giá hiệu quả hoạt động của KSNB.

Câu 9: Khi KTV phát hiện có sai sót trọng yếu trong BCTC, nhưng Ban Giám đốc đơn vị từ chối điều chỉnh, KTV sẽ đưa ra loại ý kiến kiểm toán nào?

• A. Ý kiến chấp nhận toàn phần (unqualified opinion).
• B. Ý kiến chấp nhận từng phần (qualified opinion) hoặc ý kiến trái ngược (adverse opinion).
• C. Ý kiến chấp nhận từng phần (qualified opinion), ý kiến trái ngược (adverse opinion) hoặc từ chối đưa ra ý kiến (disclaimer of opinion), tùy thuộc vào mức độ trọng yếu và lan tỏa của sai sót.
• D. Vẫn đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần nhưng nhấn mạnh vấn đề trong báo cáo kiểm toán.

Câu 10: Mục đích chính của việc kiểm toán hoạt động (operational audit) là gì?

• A. Đánh giá tính hiệu quả và hiệu suất của các hoạt động trong đơn vị.
• B. Xác minh tính trung thực và hợp lý của BCTC.
• C. Kiểm tra sự tuân thủ các quy định và chính sách.
• D. Đánh giá hệ thống KSNB của đơn vị.

Câu 11: Trong quá trình kiểm toán, KTV sử dụng nhiều phương pháp thu thập bằng chứng khác nhau. Phương pháp "phỏng vấn" (inquiry) thuộc loại thủ tục kiểm toán nào?

• A. Thủ tục kiểm soát (tests of controls).
• B. Thủ tục đánh giá rủi ro (risk assessment procedures) và thủ tục kiểm soát (tests of controls) và thủ tục phân tích (substantive analytical procedures).
• C. Thủ tục phân tích (substantive analytical procedures).
• D. Kiểm tra chi tiết (tests of details).

Câu 12: Kiểm toán tuân thủ (compliance audit) tập trung vào việc đánh giá điều gì?

• A. Tính hiệu quả và hiệu suất hoạt động.
• B. Tính trung thực và hợp lý của BCTC.
• C. Sự tuân thủ các quy định, luật pháp, chính sách và hợp đồng.
• D. Hệ thống KSNB.

Câu 13: Khi KTV phát hiện gian lận (fraud) trọng yếu trong quá trình kiểm toán BCTC, trách nhiệm của KTV là gì?

• A. Báo cáo ngay lập tức cho cơ quan pháp luật.
• B. Trao đổi với Ban Giám đốc và Ủy ban Kiểm toán (nếu có) và xem xét ảnh hưởng đến ý kiến kiểm toán.
• C. Tự mình điều tra sâu rộng để xác định thủ phạm.
• D. Bỏ qua nếu gian lận không ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC.

Câu 14: Trong quá trình kiểm toán BCTC, KTV cần xác định mức trọng yếu (materiality). Mức trọng yếu là gì?

• A. Tổng giá trị sai sót phát hiện được trong quá trình kiểm toán.
• B. Mức độ rủi ro kiểm toán mà KTV chấp nhận.
• C. Số lượng sai sót tối đa mà KTV có thể bỏ qua.
• D. Ngưỡng mà nếu sai sót vượt quá, có thể ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng BCTC.

Câu 15: Hồ sơ kiểm toán (audit documentation) hay còn gọi là giấy tờ làm việc của KTV có mục đích chính là gì?

• A. Để cung cấp thông tin cho Ban Giám đốc về tình hình tài chính của đơn vị.
• B. Để làm tài liệu tham khảo cho các cuộc kiểm toán trong tương lai.
• C. Để làm bằng chứng về công việc kiểm toán đã thực hiện và hỗ trợ cho ý kiến kiểm toán.
• D. Để đánh giá hiệu quả làm việc của các trợ lý kiểm toán.

Câu 16: Khi kiểm toán khoản mục hàng tồn kho, KTV thường thực hiện thủ tục kiểm kê hàng tồn kho thực tế. Thủ tục này chủ yếu nhằm thu thập bằng chứng về cơ sở dẫn liệu nào?

• A. Hiện hữu (existence).
• B. Đầy đủ (completeness).
• C. Định giá và phân bổ (valuation and allocation).
• D. Quyền và nghĩa vụ (rights and obligations).

Câu 17: Trong báo cáo kiểm toán BCTC, đoạn "ý kiến của kiểm toán viên" (auditor"s opinion) có vai trò gì?

• A. Mô tả phạm vi công việc kiểm toán đã thực hiện.
• B. Thể hiện kết luận của KTV về việc BCTC có trình bày trung thực và hợp lý hay không.
• C. Nêu các vấn đề cần nhấn mạnh để người sử dụng BCTC lưu ý.
• D. Giải thích về trách nhiệm của Ban Giám đốc và KTV.

Câu 18: Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp "tính khách quan" (objectivity) yêu cầu KTV phải như thế nào?

• A. Luôn bảo mật thông tin của khách hàng.
• B. Thực hiện công việc một cách thận trọng và tỉ mỉ.
• C. Công bằng, không thiên vị và không bị xung đột lợi ích.
• D. Có trình độ chuyên môn và năng lực phù hợp.

Câu 19: Thủ tục kiểm toán "xác nhận từ bên ngoài" (external confirmation) thường được sử dụng để kiểm tra cơ sở dẫn liệu nào đối với khoản phải thu khách hàng?

• A. Đầy đủ (completeness).
• B. Định giá (valuation).
• C. Trình bày và công bố (presentation and disclosure).
• D. Hiện hữu (existence) và quyền (rights).

Câu 20: Rủi ro phát hiện (detection risk) là loại rủi ro nào trong kiểm toán BCTC?

• A. Rủi ro sai sót trọng yếu xảy ra do hệ thống KSNB yếu kém.
• B. Rủi ro sai sót trọng yếu vốn có trong BCTC.
• C. Rủi ro KTV không phát hiện được sai sót trọng yếu trong quá trình kiểm toán.
• D. Rủi ro do Ban Giám đốc cố tình che giấu gian lận.

Câu 21: Khi KTV thực hiện thủ tục phân tích (analytical procedures) trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, mục đích chính của thủ tục này là gì?

• A. Thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ và thích hợp.
• B. Nhận diện các rủi ro tiềm tàng và lập kế hoạch kiểm toán phù hợp.
• C. Đánh giá tính hiệu quả của hệ thống KSNB.
• D. Đưa ra ý kiến kiểm toán về BCTC.

Câu 22: Trong kiểm toán BCTC, gian lận (fraud) khác với nhầm lẫn (error) ở điểm nào?

• A. Gian lận là hành vi cố ý gây sai lệch BCTC, còn nhầm lẫn là sai sót không cố ý.
• B. Gian lận chỉ do nhân viên gây ra, còn nhầm lẫn do Ban Giám đốc.
• C. Gian lận luôn có giá trị trọng yếu hơn nhầm lẫn.
• D. Không có sự khác biệt cơ bản giữa gian lận và nhầm lẫn trong kiểm toán.

Câu 23: Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO?

• A. Giám sát (monitoring activities).
• B. Hoạt động kiểm soát (control activities).
• C. Môi trường kiểm soát (control environment).
• D. Kiểm toán độc lập (independent audit).

Câu 24: Khi nhận thấy có dấu hiệu nghi ngờ về khả năng hoạt động liên tục (going concern) của đơn vị được kiểm toán, KTV cần thực hiện thủ tục kiểm toán nào?

• A. Ngay lập tức đưa ra ý kiến kiểm toán trái ngược.
• B. Thảo luận với Ban Giám đốc về kế hoạch ứng phó và đánh giá tính hợp lý của kế hoạch đó, thu thập bằng chứng về khả năng hoạt động liên tục.
• C. Báo cáo cho cơ quan quản lý nhà nước.
• D. Không cần thực hiện thêm thủ tục nào nếu Ban Giám đốc khẳng định đơn vị vẫn hoạt động liên tục.

Câu 25: Trong các loại hình dịch vụ đảm bảo (assurance services), dịch vụ kiểm toán BCTC thuộc loại hình nào?

• A. Dịch vụ đảm bảo tuyệt đối (absolute assurance).
• B. Dịch vụ tư vấn (consulting services).
• C. Dịch vụ đảm bảo hợp lý (reasonable assurance).
• D. Dịch vụ soát xét (review services).

Câu 26: Một KTV phát hiện ra một sai sót không trọng yếu trong quá trình kiểm toán. KTV nên xử lý sai sót này như thế nào?

• A. Bỏ qua sai sót vì nó không trọng yếu.
• B. Trao đổi sai sót với Ban Giám đốc và khuyến nghị điều chỉnh, nhưng không ảnh hưởng đến ý kiến kiểm toán nếu không được điều chỉnh.
• C. Đưa ra ý kiến kiểm toán chấp nhận từng phần.
• D. Tự điều chỉnh sai sót trong BCTC.

Câu 27: Trong kiểm toán BCTC, KTV có trách nhiệm đối với việc phát hiện gian lận và nhầm lẫn như thế nào?

• A. Chịu trách nhiệm tuyệt đối trong việc phát hiện tất cả gian lận và nhầm lẫn.
• B. Chỉ chịu trách nhiệm phát hiện gian lận, không chịu trách nhiệm đối với nhầm lẫn.
• C. Chịu trách nhiệm đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng BCTC không còn sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn.
• D. Không chịu trách nhiệm đối với gian lận và nhầm lẫn, vì đó là trách nhiệm của Ban Giám đốc.

Câu 28: Thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG phải là thủ tục kiểm tra chi tiết (tests of details)?

• A. Kiểm tra chứng từ gốc.
• B. Đối chiếu số dư với sổ chi tiết.
• C. Kiểm kê tài sản cố định.
• D. Phân tích xu hướng biến động doanh thu.

Câu 29: Khi đơn vị được kiểm toán hạn chế phạm vi kiểm toán của KTV, và KTV không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp, KTV có thể đưa ra loại ý kiến kiểm toán nào?

• A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
• B. Ý kiến chấp nhận từng phần.
• C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
• D. Ý kiến trái ngược.

Câu 30: Trong kiểm toán BCTC, "thư quản lý" (management letter) là gì và mục đích của nó là gì?

• A. Thư KTV gửi cho Ban Giám đốc để thông báo về các điểm yếu trong KSNB và khuyến nghị cải thiện.
• B. Báo cáo chính thức về kết quả kiểm toán BCTC.
• C. Thư KTV gửi cho cơ quan quản lý nhà nước khi phát hiện gian lận.
• D. Tài liệu nội bộ của KTV để ghi chép các vấn đề phát hiện trong quá trình kiểm toán.

Câu 1: Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?

• A. Đảm bảo sự tuân thủ tuyệt đối pháp luật của đơn vị được kiểm toán.
• B. Phát hiện và ngăn chặn tất cả các hành vi gian lận và sai sót trong đơn vị.
• C. Đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính có trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu hay không.
• D. Cung cấp sự đảm bảo tuyệt đối về tính chính xác của thông tin tài chính.

Câu 2: Kiểm toán hoạt động tập trung chủ yếu vào khía cạnh nào sau đây của một tổ chức?

• A. Sự tuân thủ các quy định pháp luật và chính sách.
• B. Tính hiệu quả, hiệu suất và kinh tế trong hoạt động.
• C. Tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
• D. Hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức.

Câu 3: Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên cần phải duy trì thái độ hoài nghi nghề nghiệp. Điều này có nghĩa là gì?

• A. Luôn tin tưởng vào sự trung thực của Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán.
• B. Chấp nhận mọi giải trình của Ban Giám đốc mà không cần kiểm chứng.
• C. Tìm kiếm bằng chứng xác minh cho mọi thông tin, bất kể mức độ trọng yếu.
• D. Luôn đặt câu hỏi và đánh giá một cách cẩn trọng các bằng chứng kiểm toán, không thiên vị và không định kiến.

Câu 4: Loại hình kiểm toán nào sau đây được thực hiện bởi các kiểm toán viên nội bộ?

• A. Kiểm toán nội bộ.
• B. Kiểm toán độc lập.
• C. Kiểm toán nhà nước.
• D. Tất cả các loại hình kiểm toán trên.

Câu 5: Gian lận khác biệt với sai sót chủ yếu ở yếu tố nào?

• A. Mức độ ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
• B. Khả năng phát hiện của kiểm toán viên.
• C. Tính cố ý của hành động.
• D. Đối tượng thực hiện hành vi.

Câu 6: Trong các giai đoạn của quá trình kiểm toán, giai đoạn nào có vai trò quan trọng nhất trong việc xác định phạm vi và phương pháp kiểm toán?

• A. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.
• B. Giai đoạn thực hiện kiểm toán.
• C. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán.
• D. Tất cả các giai đoạn đều có vai trò quan trọng như nhau.

Câu 7: Cơ sở dẫn liệu "hiện hữu" (existence) trong kiểm toán hàng tồn kho có nghĩa là gì?

• A. Hàng tồn kho được đánh giá đúng giá trị.
• B. Hàng tồn kho thực tế tồn tại vào một thời điểm nhất định.
• C. Đơn vị có quyền sở hữu đối với hàng tồn kho.
• D. Tất cả hàng tồn kho cần được ghi nhận đầy đủ.

Câu 8: Phương pháp kiểm toán nào sau đây thường được sử dụng để kiểm tra cơ sở dẫn liệu "đầy đủ" (completeness) của doanh thu?

• A. Kiểm tra chi tiết các hóa đơn bán hàng.
• B. Phỏng vấn Ban Giám đốc về chính sách giá.
• C. Đối chiếu số liệu doanh thu với các nguồn dữ liệu bên ngoài như số liệu vận chuyển.
• D. Thực hiện thủ tục phân tích doanh thu theo tháng.

Câu 9: Trong kiểm soát nội bộ, "môi trường kiểm soát" (control environment) bao gồm yếu tố nào quan trọng nhất?

• A. Các thủ tục kiểm soát cụ thể đối với từng nghiệp vụ.
• B. Hệ thống thông tin và truyền thông.
• C. Giám sát các hoạt động kiểm soát.
• D. Tính chính trực và các giá trị đạo đức của Ban Giám đốc và nhân viên.

Câu 10: Rủi ro kiểm toán (audit risk) là gì?

• A. Rủi ro do gian lận và sai sót trong báo cáo tài chính.
• B. Rủi ro kiểm toán viên đưa ra ý kiến kiểm toán không phù hợp khi báo cáo tài chính còn chứa đựng sai sót trọng yếu.
• C. Rủi ro đơn vị được kiểm toán không tuân thủ pháp luật.
• D. Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra gian lận.

Câu 11: Thủ tục kiểm toán "kiểm tra tài liệu" (inspection of documents) chủ yếu nhằm thu thập bằng chứng về cơ sở dẫn liệu nào?

• A. Sự hiện hữu và quyền sở hữu.
• B. Tính đầy đủ và đánh giá.
• C. Tính chính xác và phân loại.
• D. Trình bày và công bố.

Câu 12: Trong các loại ý kiến kiểm toán, ý kiến "từ chối đưa ra ý kiến" (disclaimer of opinion) được đưa ra khi nào?

• A. Khi báo cáo tài chính trình bày không trung thực hợp lý.
• B. Khi có một số sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa.
• C. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp do giới hạn về phạm vi kiểm toán bởi đơn vị.
• D. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp, không phải do giới hạn phạm vi kiểm toán bởi đơn vị.

Câu 13: Vai trò chính của Ủy ban Kiểm toán (Audit Committee) trong một công ty là gì?

• A. Thực hiện kiểm toán nội bộ.
• B. Lập kế hoạch kiểm toán cho kiểm toán viên độc lập.
• C. Giám sát quá trình lập báo cáo tài chính, hệ thống kiểm soát nội bộ và hoạt động kiểm toán.
• D. Thay mặt cổ đông điều hành công ty.

Câu 14: Nguyên tắc "độc lập" của kiểm toán viên độc lập có ý nghĩa quan trọng như thế nào đối với độ tin cậy của báo cáo kiểm toán?

• A. Giúp kiểm toán viên tiết kiệm thời gian và chi phí kiểm toán.
• B. Đảm bảo ý kiến kiểm toán được đưa ra một cách khách quan, không bị chi phối bởi lợi ích cá nhân hoặc bên thứ ba.
• C. Giúp kiểm toán viên dễ dàng tiếp cận thông tin từ đơn vị được kiểm toán.
• D. Tăng cường mối quan hệ tốt đẹp giữa kiểm toán viên và Ban Giám đốc đơn vị.

Câu 15: Phương pháp chọn mẫu kiểm toán nào sau đây phù hợp nhất khi kiểm toán viên muốn chọn ra các khoản mục có giá trị lớn để kiểm tra chi tiết?

• A. Chọn mẫu ngẫu nhiên đơn giản.
• B. Chọn mẫu hệ thống.
• C. Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ (Monetary Unit Sampling).
• D. Chọn mẫu khối.

Câu 16: Trong kiểm toán khoản mục "Tiền và các khoản tương đương tiền", kiểm toán viên thường quan tâm đến rủi ro tiềm tàng nào nhất?

• A. Biển thủ và gian lận.
• B. Đánh giá sai giá trị.
• C. Ghi nhận thiếu doanh thu lãi tiền gửi.
• D. Phân loại sai giữa tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

Câu 17: "Thư quản lý" (management letter) thường được kiểm toán viên gửi cho Ban Giám đốc đơn vị sau khi kết thúc kiểm toán nhằm mục đích gì?

• A. Thay thế cho báo cáo kiểm toán chính thức.
• B. Thông báo cho Ban Giám đốc về các điểm yếu kém trong hệ thống kiểm soát nội bộ và các kiến nghị cải thiện.
• C. Công bố các sai sót trọng yếu phát hiện trong quá trình kiểm toán.
• D. Yêu cầu Ban Giám đốc giải trình về các vấn đề kiểm toán viên quan tâm.

Câu 18: Khi kiểm toán khoản mục "Nợ phải trả", kiểm toán viên cần chú trọng đến cơ sở dẫn liệu nào sau đây nhất?

• A. Hiện hữu (existence).
• B. Đánh giá (valuation).
• C. Đầy đủ (completeness).
• D. Quyền và nghĩa vụ (rights and obligations).

Câu 19: Trong kiểm toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ, kiểm toán viên thường tập trung vào việc xác minh điều gì?

• A. Tính chính xác của số dư tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ.
• B. Sự phù hợp của các chính sách kế toán áp dụng.
• C. Tính đầy đủ của các khoản mục doanh thu và chi phí.
• D. Sự phân loại đúng đắn các dòng tiền vào các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.

Câu 20: "Kiểm toán tuân thủ" thường được thực hiện để đánh giá mức độ tuân thủ của đơn vị đối với?

• A. Luật pháp, quy định và chính sách.
• B. Chuẩn mực kế toán và kiểm toán.
• C. Kế hoạch và mục tiêu kinh doanh.
• D. Hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu 21: Khi kiểm toán viên phát hiện có dấu hiệu gian lận, bước tiếp theo quan trọng nhất mà kiểm toán viên cần thực hiện là gì?

• A. Thông báo ngay lập tức cho cơ quan pháp luật.
• B. Đánh giá ảnh hưởng tiềm tàng của gian lận đến báo cáo tài chính và thảo luận với Ban Giám đốc và Ủy ban Kiểm toán (nếu có).
• C. Tự mình điều tra chi tiết để xác minh gian lận.
• D. Bỏ qua dấu hiệu gian lận nếu xét thấy không trọng yếu.

Câu 22: Phương pháp kiểm toán "phỏng vấn" (inquiry) thường được sử dụng để thu thập loại bằng chứng nào?

• A. Bằng chứng vật chất.
• B. Bằng chứng tài liệu.
• C. Bằng chứng giải trình.
• D. Bằng chứng phân tích.

Câu 23: Trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên cần đánh giá "tính trọng yếu" (materiality). Tính trọng yếu là gì?

• A. Mức độ rủi ro kiểm toán.
• B. Số lượng các sai sót phát hiện.
• C. Tổng giá trị tài sản của đơn vị.
• D. Mức độ mà các sai sót có thể làm ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính.

Câu 24: Báo cáo kiểm toán độc lập thường được gửi cho đối tượng nào?

• A. Ban Giám đốc đơn vị.
• B. Cổ đông và các bên liên quan khác.
• C. Cơ quan thuế.
• D. Ngân hàng.

Câu 25: Khi kiểm toán viên sử dụng thủ tục "xác nhận từ bên ngoài" (external confirmation) đối với các khoản phải thu khách hàng, bằng chứng thu được được xem là loại bằng chứng nào?

• A. Bằng chứng có độ tin cậy cao nhất.
• B. Bằng chứng có độ tin cậy trung bình.
• C. Bằng chứng có độ tin cậy thấp.
• D. Không phải là bằng chứng kiểm toán.

Câu 26: Trong các yếu tố cấu thành rủi ro kiểm toán, "rủi ro kiểm soát" (control risk) là gì?

• A. Rủi ro do hoạt động kinh doanh của đơn vị.
• B. Rủi ro do kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót.
• C. Rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị không thể ngăn ngừa hoặc phát hiện và sửa chữa sai sót trọng yếu.
• D. Rủi ro do môi trường kinh tế vĩ mô.

Câu 27: "Gian lận báo cáo tài chính" (fraudulent financial reporting) thường liên quan đến hành vi nào?

• A. Biển thủ tài sản.
• B. Cố ý làm sai lệch báo cáo tài chính.
• C. Vi phạm các quy định về thuế.
• D. Thiếu sót trong kiểm soát nội bộ.

Câu 28: Trong kiểm toán, "giấy làm việc" (working papers) có vai trò quan trọng như thế nào?

• A. Chỉ dùng để tham khảo trong quá trình kiểm toán.
• B. Không có giá trị pháp lý.
• C. Chỉ cần lưu trữ trong thời gian ngắn.
• D. Là bằng chứng về công việc kiểm toán đã thực hiện, cơ sở cho ý kiến kiểm toán và hỗ trợ cho các cuộc kiểm toán trong tương lai.

Câu 29: Khi kiểm toán viên phát hiện một sai sót không trọng yếu, hành động phù hợp nhất là gì?

• A. Bỏ qua sai sót.
• B. Yêu cầu đơn vị điều chỉnh ngay lập tức.
• C. Thông báo cho Ban Giám đốc và xem xét ảnh hưởng của nó cùng với các sai sót khác (nếu có).
• D. Đưa ra ý kiến kiểm toán trái ngược.

Câu 30: Kiểm toán nhà nước khác biệt với kiểm toán độc lập chủ yếu ở điểm nào?

• A. Kiểm toán nhà nước chỉ kiểm toán các đơn vị nhà nước, còn kiểm toán độc lập kiểm toán mọi loại hình đơn vị.
• B. Kiểm toán nhà nước chịu trách nhiệm trước Quốc hội hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền, còn kiểm toán độc lập chịu trách nhiệm trước cổ đông và công chúng.
• C. Kiểm toán nhà nước không được thu phí kiểm toán, còn kiểm toán độc lập được thu phí.
• D. Kiểm toán nhà nước có quyền lực pháp lý cao hơn kiểm toán độc lập.

Câu 1: Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?

• A. Phát hiện và ngăn chặn gian lận trong doanh nghiệp.
• B. Đánh giá hiệu quả hoạt động của bộ máy quản lý doanh nghiệp.
• C. Đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
• D. Tư vấn cho doanh nghiệp về hệ thống kiểm soát nội bộ.

Câu 2: Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên thu thập bằng chứng kiểm toán. Bằng chứng kiểm toán đầy đủ và thích hợp nhằm đạt được điều gì?

• A. Đảm bảo không có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính.
• B. Giảm thiểu rủi ro kiểm toán xuống mức có thể chấp nhận được.
• C. Xác định tất cả các gian lận tiềm ẩn trong đơn vị được kiểm toán.
• D. Tuân thủ tuyệt đối các chuẩn mực kiểm toán hiện hành.

Câu 3: Rủi ro kiểm toán (Audit Risk) bao gồm những thành phần nào?

• A. Rủi ro kinh doanh, rủi ro hoạt động và rủi ro tài chính.
• B. Rủi ro hệ thống, rủi ro quy trình và rủi ro con người.
• C. Rủi ro vốn chủ sở hữu, rủi ro nợ phải trả và rủi ro thanh khoản.
• D. Rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện.

Câu 4: Kiểm soát nội bộ (Internal Control) được thiết kế và thực hiện bởi ai trong một doanh nghiệp?

• A. Ban Giám đốc và Ban quản lý doanh nghiệp.
• B. Kiểm toán viên nội bộ.
• C. Hội đồng quản trị hoặc chủ sở hữu doanh nghiệp.
• D. Kiểm toán viên độc lập.

Câu 5: Trong các loại hình kiểm toán sau, loại nào tập trung vào việc đánh giá tính kinh tế, hiệu lực và hiệu quả của hoạt động?

• A. Kiểm toán tuân thủ.
• B. Kiểm toán hoạt động.
• C. Kiểm toán báo cáo tài chính.
• D. Kiểm toán nhà nước.

Câu 6: Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp tính độc lập của kiểm toán viên yêu cầu điều gì?

• A. Độc lập về tài chính với đơn vị được kiểm toán.
• B. Độc lập về quan điểm và tư tưởng cá nhân.
• C. Độc lập về tinh thần và độc lập về hình thức với đơn vị được kiểm toán.
• D. Độc lập với các thành viên khác trong nhóm kiểm toán.

Câu 7: Thủ tục kiểm toán nào sau đây là thủ tục kiểm tra chi tiết?

• A. Kiểm tra chứng từ gốc.
• B. Phỏng vấn Ban Giám đốc.
• C. Thủ tục phân tích tổng quát.
• D. Quan sát quy trình kiểm kê kho.

Câu 8: Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi báo cáo tài chính trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu?

• A. Ý kiến trái ngược.
• B. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
• C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
• D. Ý kiến chấp nhận từng phần.

Câu 9: Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên bắt buộc phải thực hiện công việc nào sau đây?

• A. Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát.
• B. Thu thập bằng chứng kiểm toán về số dư tài khoản.
• C. Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.
• D. Phát hành báo cáo kiểm toán.

Câu 10: Gian lận (Fraud) khác biệt với sai sót (Error) chủ yếu ở yếu tố nào?

• A. Mức độ trọng yếu của sai phạm.
• B. Bản chất của nghiệp vụ bị sai phạm.
• C. Ảnh hưởng của sai phạm đến báo cáo tài chính.
• D. Tính cố ý của hành vi gây ra sai phạm.

Câu 11: Khái niệm "trọng yếu" (Materiality) trong kiểm toán được xác định dựa trên quan điểm của ai?

• A. Ban Giám đốc doanh nghiệp.
• B. Người sử dụng báo cáo tài chính.
• C. Kiểm toán viên và nhóm kiểm toán.
• D. Cơ quan quản lý nhà nước.

Câu 12: Trong kiểm toán báo cáo tài chính, mục tiêu "hiện hữu" (Existence) liên quan đến cơ sở dẫn liệu nào?

• A. Tài sản và nợ phải trả có thực sự tồn tại.
• B. Doanh thu và chi phí đã thực sự phát sinh.
• C. Các sự kiện và giao dịch đã được ghi nhận đầy đủ.
• D. Giá trị của tài sản và nợ phải trả được đánh giá đúng đắn.

Câu 13: Phương pháp chọn mẫu nào thường được sử dụng trong kiểm toán khi kiểm toán viên muốn chọn mẫu ngẫu nhiên và mỗi phần tử trong tổng thể đều có cơ hội được chọn như nhau?

• A. Chọn mẫu theo hệ thống.
• B. Chọn mẫu khối.
• C. Chọn mẫu ngẫu nhiên đơn giản.
• D. Chọn mẫu theo phán đoán.

Câu 14: Trong kiểm toán khoản mục hàng tồn kho, thủ tục kiểm toán nào sau đây cung cấp bằng chứng về cơ sở dẫn liệu "quyền" (Rights and Obligations)?

• A. Kiểm kê hàng tồn kho thực tế.
• B. Đối chiếu số lượng hàng tồn kho trên sổ sách với thực tế.
• C. Đánh giá tính lỗi thời của hàng tồn kho.
• D. Xem xét hợp đồng mua bán hàng tồn kho.

Câu 15: Kiểm toán viên nội bộ (Internal Auditor) trực thuộc và báo cáo cho ai trong doanh nghiệp?

• A. Bộ phận kế toán trưởng.
• B. Ban Giám đốc hoặc Ủy ban Kiểm toán.
• C. Phòng hành chính nhân sự.
• D. Hội đồng quản trị (nếu có).

Câu 16: Khi kiểm toán viên phát hiện một sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính mà Ban Giám đốc từ chối sửa đổi, kiểm toán viên sẽ đưa ra loại ý kiến kiểm toán nào?

• A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
• B. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
• C. Ý kiến chấp nhận từng phần hoặc ý kiến trái ngược.
• D. Ý kiến kiểm toán đặc biệt.

Câu 17: Trong các yếu tố sau, yếu tố nào không phải là một bộ phận cấu thành của kiểm soát nội bộ theo COSO?

• A. Môi trường kiểm soát.
• B. Hoạt động kiểm soát.
• C. Thông tin và Truyền thông.
• D. Kiểm soát chi phí.

Câu 18: Mục đích của thư quản lý (Management Letter) do kiểm toán viên gửi cho Ban Giám đốc sau khi kết thúc kiểm toán là gì?

• A. Thông báo về những điểm yếu kém của kiểm soát nội bộ và khuyến nghị cải thiện.
• B. Bày tỏ ý kiến về báo cáo tài chính.
• C. Xác nhận trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với báo cáo tài chính.
• D. Liệt kê các sai sót phát hiện trong quá trình kiểm toán.

Câu 19: Khi thực hiện thủ tục "quan sát" (Observation) trong kiểm toán, kiểm toán viên thu thập bằng chứng kiểm toán bằng cách nào?

• A. Xem xét tài liệu và hồ sơ của đơn vị.
• B. Chứng kiến trực tiếp việc thực hiện một quy trình hoặc thủ tục.
• C. Trao đổi và phỏng vấn với nhân viên đơn vị.
• D. Gửi thư xác nhận đến bên thứ ba.

Câu 20: Trong kiểm toán, "nguyên tắc thận trọng" (Prudence) có ý nghĩa gì đối với việc ghi nhận tài sản và nợ phải trả?

• A. Tài sản và nợ phải trả phải được ghi nhận theo giá gốc.
• B. Doanh thu và chi phí phải được ghi nhận phù hợp với nhau.
• C. Không đánh giá cao hơn giá trị tài sản và đánh giá thấp hơn giá trị nợ phải trả.
• D. Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải được ghi nhận đầy đủ.

Câu 21: Thủ tục kiểm toán "phỏng vấn" (Inquiry) thường được sử dụng để thu thập loại bằng chứng kiểm toán nào?

• A. Bằng chứng vật chất.
• B. Bằng chứng giải thích và xác nhận.
• C. Bằng chứng tài liệu.
• D. Bằng chứng phân tích.